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管理费用实质性程序


D
13抽查资产负债表日前后天的张凭证,实施截止测试,若存在异常迹象,应考虑是否有必要追加审计程序。
4405-3
14.针对评估舞弊风险等因素增加的审计程序。

F
15.检查管理费用是否按照企业会计准则的规定恰当列报。


B
10.结合相关资产的检查,确认筹建期间发生的开办费(包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产成本的借款费用等)是否直接计入管理费用。

BAC
11.针对特殊行业,检查排污费等环保费用是否合理计提。

ACE
12.选择重要或异常的管理费用,检查费用的开支标准是否符合有关规定,计算是否正确,原始凭证是否合法,会计处理是否正确。
(1)计算分析管理费用中各项目发生额及占费用总额的比率,将本期、上期管理费用各主要明细项目作比较分析,判断其变动的合理性;
(2)将管理费用实际发生金额与预算金额进行比较;
(3)比较本期各月份管理费用,对有重大波动和异常情况的项目应查明原因,必要时作适当处理。
4405-2
E
3.检查管理费用明细项目的设置是否符合规定的核算内容与范围,结合成本费用的审计,检查是否存在费用分类错误。.

ABC
6.检查相关合同,检查聘请中介机构费、咨询费(含顾问费)是否按合同规定支付。

AC
7.检查诉讼费用是否有合法原始凭证支持。

AC
8.检查业务招待费的支出是否合理,审批手续是否健全,是否取得有效的原始凭证;如超过规定限额,是否在计算应纳税所得额时调整。。

C
9.复核本期发生的矿产资源补偿费、房产税、土地使用税、印花税等税费计算是否正确。
管理费用实质性程序
被审计单位:
项目:
编制:
日期:
索引号:4405
截止日:
日期:
复核:
一、需从实质性程序获取的保证程度
项目
财务报表认定
发生
完整性
准确性
截止
分类
列报
1、审计目标
A
B
C
D
E
F
2、需从实质性程序获取的保证程度
注:根据财务报表项目的重要性、评估的各认定的重大错报风险以及控制测试(如有)的结果填写。
4405-2
审计目标
可供选择的实质性程序
是否选择
索引号
AC
4.检查公司经费(包括行政管理部门职工薪酬、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费)是否系经营管理中发生或应由公司统一负担,检查相关费用报销内部管理办法,是否有合法原始凭证支持。

AC
5.查阅相关董事会及股东会决议,检查董事会费(包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等),是否在合规范围内开支,是否有合法原始凭证支持。
二、实质性程序
审计目标
可供选择的实质性程序
是否选择
索引号
C
1.获取或编制管理费用明细表:
(1)复核加计是否正确,并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。
(2)将管理费用中的工资薪酬、无形资产摊销等项目与各有关账户进行核对,分析其勾稽关系的合理性,并作出相应记录。
4405-2AB2.实施Fra bibliotek质性分析程序:
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