二、多项选择题（每小题2分，共20分，多选或少选均不得分） 1 复合税制结构根据主体税种的不同，可分为（ ）税制结构类 型。 A．以财产税为主体的 B．以全值流转税为主体的 C．以增值税为主体的 D．以所得税为主体的
2 政府通过税收将资源从私人部门转移到政府部门，会产生（ ）
效应。 A．收入效应 B．弥补效应 C．替代效应 D．帕累托效应
19 根据税收征收管理法和税务登记管理办法的有关规定，下列各项中 应当进行税务登记的有（ ）。 A．未从事生产经营的事业单位 B．企业在境内其他城市设立的分支机构 C．不从事生产经营只缴纳车船税的社会团体
D．有来源于中国境内所得但未在中国境内设立机构、场所的非居民企 业
20 下列有关纳税人的权利叙述错误的是（ ）。 A．有权要求税务机关为纳税人的情况保密 B．依法享有申请减税、免税、退税和避税的权利 C．对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行 政复议、提起政诉讼、请求国家赔偿等权利 D．有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为
目 录
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8 下列项目中，属于税收行政法规的是（ ）。 A．《增值税暂行条例》 B．《增值税暂行条例实施细则》 C．《税收征收管理法》 D．《税收征收管理法实施细则》
9 某企业将一批自产货物发放给职工，其制造成本为18万元，同类产 品的成本利润率为10%，同类产品的对外销售价格为27万元，则该批货 物计征增值税销项税的依据为（ ）。 A．18万元 B．19.44万元 C．19.8万元 D．27万元
3 税收是最主要的财政收入形式，与其他财政收入形式相比，具有 （ ）特征。 A．强制性 B．有偿性 C．无偿性 D．固定性
4 税负转嫁的方式有（ ）。 A．前转 B．消转 C．税收资本化 D．后转
5 跨国纳税人进行国际避税和国际逃税的主要途径有（ ）。 A．逃避税收管辖权，使税收管辖权落空 B．滥用国际税收协定 C．利用关联企业转让定价 D．资本弱化
13 企业安置残疾人员所支付的工资可以在据实扣除的基础上，按 （ ）加计扣除。 A．100% B．70% C．50% D．10%
14 企业取得的下列所得可不计入应纳税所得额的有（ ）。
A．资产重组收入 B．转让国债取得的净收益 C．接受实物捐赠取得的净收益 D．投资非上市公司取得的股息、红利
15 下列各项中，不符合《税收征收管理法》有关规定的是（ ）。 A．采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限 B．采取税收强制执行的措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执 行 C．税收强制执行适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣 缴义务人 D．税收保全措施适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣 缴义务人
5 我国为了消除国际重复征税，对居民来源于境外的所得采取 （ ）方法。 A．免税方法 B．扣除方法 C．抵免方法 D．减计收入方法
6 下面（ ）不属于税收原则。 A．税收公平原则 B．税收效率原则 C．税收财政原则 D．税收最大化原则
7 下列税种属于地方税的是（ ）。
A．房产税 B．资源税 C．印花税 D．车辆购置税
3 下面（ ）指标是衡量宏观税负水平常用的指标之一。
A．国内生产总值税负率 B．某税种负担率 C．企业利润负担率 D．净产值负担率
4 两个不同国家行使不同税收管辖权对同一跨国纳税人同一征税对象 征税，导致的国际重复征税属于（ ）。 A．经济性国际重复征税 B．政治性国际重复征税 C．法律性国际重复征税 D．历史性国际重复征税
2011年江西财经大学433税务专业 基础[专业硕士]考研真题
一、单项选择题（每小题1分，共20分） 1 国际上对非居民营业利润来源地认定的统一标准是（ ）。 A．注册地 B．常设机构 C．不动产所在地 D．支付地
2 下列（ ）税种属于我国的中央税。 A．增值税 B．营业税 C．消费税 D．企业所得税
16 纳税服务热线电话号码是（ ）。 A．12315 B．12366 C．12345 D．12316
17 下列单位或个人可以成为纳税保证人的有（ ）。 A．与纳税人存在担保关联关系的 B．在主管税务机关所在地的市没有住所的自然人 C．纳税信誉等级被评为B级 D．有欠税行为的
18 下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是（ ）。 A．省地方税务局可以通过规范性文件的形式设定警告 B．国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款 C．省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格 D．作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格
10 下列资产可以在税前提取折旧的有（ ）。 A． D．已提足折旧继续使用的固定资产
11 企业所得税法规定国家重点扶持的公共基础设施项目可以享受 （ ）的税收优惠。 A．一免二减半 B．二免三减半
C．三免三减半 D．五免五减半
12 按消费税暂行条例的规定，生产企业下列项目中准予扣除已纳消费 税的有（ ）。 A．外购已税汽车轮胎生产的小汽车 B．外购珠宝玉石继续加工金银镶嵌首饰 C．进口化妆品继续加工成套化妆品 D．委托加工收回白酒继续加工成药酒