**** 工程*年*月经营管理审计报告根据公司安排及审通**号通知，三公司审计检查组于**年**月**日至**月**日对****项目进行了工程项目经营管理等情况进行了审计。
期间，小组对该工程项目自开工以来至***年***月期间的经营管理、工程进度、安全质量、资金拨付、物资、设备管理、内控制度建立与执行以及经营结果等情况进行了审查，对各种经济合同、验工结算、财务会计（包括会计账项、凭证、决算等）等方面的资料进行了检查。
现将结果报告如下：一、工程概况及完工情况（工经部）（一）工程概况工程名称：新建铁路额哈线EHSG-4标段工程，建设单位：林策铁路有限责任公司负责人：李铁柱（总经理）施工单位：中铁九局集团有限公司负责人：段广和（董事长）勘察设计单位：中铁第一勘察设计集团有限公司负责人：陈永明（指挥长）监理单位：乌鲁木齐铁建工程咨询有限公司负责人：胡新河（总监）我项目负责施工段为DK421+750-D1K489+369.58，全长67.619Km，主要工程量为特大桥1座，1499.85延长米，基础类型为明挖满灌及挖井基础；大桥1座，116.27延长米，基础类型为钻孔桩基础及明挖基础；中桥1座，84.12延长米，基础类型为明挖基础；小桥11座，381.2延长米，基础类型为明挖满灌基础；框架箱涵121座，1981.97延长米；盖板涵11座，377延长米；箱型桥4座，顶面积1101.7平方米，站场及区间路基填方487万立方米，挖方（石、土）60万立方米。
（二）施工组织安排，进场时间、复工时间（三）组织机构、人员配备及岗位设臵（人力资源部）1．项目部组织机构图（项目部、作业队、架子队、班组）项目部组织机构图2．各职能部室设臵情况项目分部设臵五部两室，分别为物资设备部、安全质量部、工程经济部、工程管理部、计划财务部、综合办公室、试验室。
4．根据项目现状应设臵各级各类人员的人数，实际设臵人员的人数，对人员设臵是否合理进行说明。
（四）工程已完工、三量对比及剩余工程量情况1．已完工程数量表（详见附表1）2．三量对比情况（详见附表2）（三量对比表把责任成本不足及变更量增加进去，要体现设计漏项，列出总量及已完成量）3．剩余主要工程数量及主要节点工期安排（详见附表3）二、经营情况：（工经部）（一）预计工程总体情况（详见附表2）预计总收入及总成本，预计总体盈亏情况。
（二）变更设计及预计增收情况（详见附表2）1．变更设计**年**月末，项目部上报变更索赔项，共计万元，其中：I类变更项预计万元；II类变更项万元，截至目前已批复项，批复金额万元，已验工万元，剩余项均已上报待批。
2．追加索赔（已上报内容，上报金额，批复金额，是否验工）3．增收规划（按照下面列的15条计算相关费用，没有的项目自行补充）1）地方交纳费用2）建设单位、接收单位、安全评估、环保、水保等要求发生费用3）“三改”（改路、改沟、改渠）等可纳入一章费用4）搅拌站、轨排基地、预制梁场地复垦费用，大临工程占地费用5）临时用地补偿标准变化（铁建设【2008】104号量增加不调整，只计算价格差，铁建设【2011】27号施工单位发生补偿费用；）6）地质条件变化7）标准变化（初步设计标准与实际施工图标准、验收标准）8）规范、规定变化9）路基工程取弃土场方案变化（由于地方环保要求引起变化）10）桥涵工程（如规范变化、新规定、桥面系标准变化、桥面防水材料变化、地方要求排水管径变化）11）隧道工程（洞内排水、地质缺陷、围岩等级不连续找出连续变化长度较大的一段做变更）12）自然灾害13）地方道路施工走行费14）政策性调差15）替业主垫付（三）开累经营情况1．收入情况：截止**年*月末批复的开累验工计价万元。
2．成本情况：**年*月*日账内成本万元，未入账成本万元（包括盘回设备的折旧费），本年开累成本合计万元。
成本明细表如3．盈亏：2013年9月末的实际收入万元，成本万元，盈（亏）万元。
4．盈亏分析已完工程材料消耗量与清单量对比汇总表（详见附表2）（注意应耗成本合计数要与责任成本材料费总数一致，实耗成本要与实际成本中的材料费一致）盈亏原因分析：（根据总体盈亏分析表及已完工程材料消耗量与清单量对比表及成本分析对比表，结合实际进行盈亏分析说明）1）对外分包结算委外工程结算情况（详见附表4）（文字说明签订多少份分包合同，合同金额、结算金额、付款金额、合同执行情况、是否受控，现场检查要对照统计台帐与分包方签订的分包合同及结算，看对上对下验工是否有超验和已完未验，是否超限价，说明亏损原因）2）材料价差3）材料超消耗4）机械费增加成本5）征地拆迁补偿6）检验试验费用7）清退队伍发生费用8）施工不连续造成返工及缺陷整治处理9）现场经费（详见附表2）（按照对比表分析说明）截至**年*月末，按照局下达的责任成本计算应发生现场经费万元，实际验工批复万元，现场实际发生现场经费万元，实际亏损万元。
亏损原因：（例如:与现场经费中管服人员工资进行比较，说明盈亏情况，分析盈亏原因）责任成本预算、实际验工收入与实际发生现场经费对比表10）其他三、合同管理（各部门合同台账情况）1．合同台账建立情况（详见附表5）2．合同签订及执行存在问题3．对供方进行评价（包括与项目部合作情况，受控情况，是否存在纠纷及风险因素；重点说明哪些供方信誉良好，适宜长期合作，哪些供方不适宜合作）：四、财务状况（财务部）资产负债表(季度末审计时要求有) 金额：万元（一）验工拨款情况业主拨款情况表单位：万元描述一下拨款情况（二）预付款情况1．描述一下预付款情况2．预付账款形成的原因3．对于因利润规划形成的预付账款提供结算、发票等纸版资料。
4．预付账款清理计划及要求（清理之前不允许再拨付资金）（三）存货情况（写明账存、实存）分原材料、周转材料（原值、摊销方式、净值）、临时设施及已完未验分别说明，并附盘点表。
（四）外欠款情况外欠款情况表单位：万元截至**年*月末账面应付工程款xx万元,材料款xx万元，应付劳务费xx万元，应付租赁费xx万元，三公司合计对外欠款xx万元。
如果考虑未入账成本应付账款xx万元，项目实际外欠款xx万元。
**年形成外欠款为xx万元。
1．结合应收款分析债务清偿规划，重点对外欠款中大额债务的描述；2．拖欠工资金额、拖欠工资时间；3．其他应付款业务内容及性质描述（五）资金上缴情况资金上缴情况表单位：万元截至**年*月末按上缴利润为xx计算，欠缴余额xx万元。
（在表内欠缴行的备注中标明与三公司、社管中心、资产中心及清欠办的往来结余金额各是多少）（六）税金情况说明税金计提、缴纳及欠缴情况。
包括主营税金及附加、个人所得税、企业所得税、其他税种。
说明主营税金缴纳方式，个人所得税的扣缴情况。
欠税原因及多缴税金情况（七）资金使用情况（八）资金缺口：应收款项万元（应收款万元，其他应收款万元，资金结余万元）。
应付款项为万元（应付款万元，应付职工工资万元，其他应付款万元，应付公司万元，应付万元）。
资金缺口万元。
影响资金缺口因素：库存材料占用资金万元，利润万元，购买设备等占用资金万元。
（九）双清工作进展情况（详见附表6）对项目双清整体工作进行描述，截至审计时点，未清回原因、预计清收时间，清收中存在的问题及措施。
四、人力资源管理情况（人力资源部）（一）薪酬管理：1．各级各类人员月工资执行标准：（管理人员、工人、后勤服务人员、非在岗人员、外聘人员月工资标准是多少，包括：岗位工资及各类效益工资）：2．各层级人员薪酬考核依据：（包含项目经理和工人，是按照计工单还是按照考勤）3．本年度工资总额数：（人劳数，财务数，差异原因）4．劳务工工资发放情况。
（用什么方式支付）（二）计时工人员管理情况：1.人员、岗位及管理情况：2.劳务费用结算情况：3.劳务费用结算依据：（三）劳务人员信息登记台账:五、物资管理情况（物资部）（一）物资管理流程（提供项目物资管理人员的配臵情况，工管计划，采购，到场验收，保管，发放领用，使用，支出动态，盘点）包括主材及零星料（二）废旧物资处理（三）现场物资管理情况：1．对施工现场物资的堆码、苫垫情况2．物资的验收入库及领发料手续是否完备（是否执行限额领料）3．库存物资盘点表（原材料与半成品分开）（四）小型机具情况六、设备管理情况（物资部）1、设备管理现状（详见附表7）（自有、租赁分内部租赁和外部租赁）2、设备租赁结算情况（内部租赁与外部租赁分开）3、机械费使用情况。
七、安全质量、奖罚通报等情况（安质部）1．安全生产费截止到*月*日计提的安生生产费用总额为万元，按当期确认收入的2%计提。
（与财务核对）2．资源配臵3．管理制度4．现场管控情况（重点说明现场存在安全隐患部位）5．安质内业情况八、项目亮点（各部门）九、存在的问题及整改完善要求（各部门需重点说明，要有具体单位、部位。
整改要求落实到责任人，规定整改时间、屡教不改的要有相应的处罚手段和措施）十、其他需说明的事项（各部）财务部：1．应付职工薪酬未支付的原因，预计支付时间2．应缴税费未支付的原因，预计支付时间3．是否存在超拨款、大额现金支付及以补助形式支付给职工的费用。
4．民工工资是否打卡5．发票收集情况及真伪鉴别情况6．大额备用金未清理情况工经部：1．预计总成本要分清合同内与合同外，合同外增加成本要列表逐项说明原因及金额，2．开累收入要结合附表1.已完工程量表和附表4.委外工程结算表找出超验及已完未验，确认真实收入。
3．盈亏原因分析要找出具体内容及亏损金额，说明原因，财务列账与成本预算不一致导致的工料机盈亏不用列入盈亏原因。
4．技术部门要有验工计价统计台账、分包合同及结算统计台账。
内控审计部：1.财务部门要提供银行账户信息表2.财务部门要提供截止到审计时点的库存现金盘点表3.技术部门要提供末次验工计价单附表1.已完单位工程数量表.xls 附表2、项目日常成本分析表格（审计）.附表3.剩余工程量节点工期安排.xls附表4、委外结算比表.x l s附表5.合同台账.附表6.双清表.附表7.设备租赁情况表.财务项目检查表样汇总底稿.审计组成员会签：被审计单位人员签收：中铁九局三公司审计委员会2013年10月日。