组织绩效信息
组织过程资产
7.3 控制成本
变更请求
项目文件（更新）
工作绩效测量结果 成本预测
10.5 报告绩效
4.5 实施 整体变更控制
企业/组织
组织过程资产（更新）
软件项目管理
.
16
练习一下
1) 团队培训属于哪个类型的成本？ A. 直接成本 B. 机会成本 C. 间接成本 D. 固定成本
2) 你正在领导一个项目团队开发一种非常复杂的产品，这种产品可以通过 电离子直接作用于人的大脑前额皮层来刺激人的神经系统。由于项目在 技术上非常复杂，使得你必须对成本进行严格地跟踪和控制，其中主要 包括直接成本和间接成本(企业一般管理费用)。你发现对间接成本的管 理特别困难，这是因为( ) A. 是按照“一个项目一个项目”的方式来处理的 B. 只代表直接的劳动成本 C. 只代表项目需要的设备和原料 D. 项目经理不能控制这部分成本支出
依据
1. 范围基准 2. 项目进度计划 3. 人力资源计划 4. 风险登记册 5. 事业环境因素 6. 组织过程资产
工具与技术
1. 专家判断 2. 类比估算 3. 参数估算 4. 自下而上估算 5. 三点估算 6. 储备分析 7. 质量成本 8. 项目管理估算软件 9. 卖方投标分析
成果
1. 活动成本估算 2. 估算依据 3. 项目文件（更新）
.
7
7.2 制定预算
依据
1. 活动成本估算 2. 估算依据 3. 范围基准 4. 项目进度计划 5. 资源日历 6. 合同 7. 组织过程资产
工具与技术
1. 成本汇总 2. 储备分析 3. 专家判断 4. 历史关系 5. 资金限制平衡
成果
1. 成本绩效基准 2. 项目资金需求 3. 项目文件（更新）
.
14
预测EAC
完工尚需估算（ETC）
完工估算（EAC）
实际费用（AC）
累 计 成 本
完工预算（BAC） 计划价值（PV） 实际价值（EV）
当前日期
软件项目管理
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15
4.2 制定 项目管理计划
项目管理计划
项目管理计划（更新）
项目成本管理
7.2 制定预算
项目资金需求
项目文件
4.3 指导与管理 项目执行
项目经理可以控制的 直接、可变
项目经理不能直接控制 间接、固定、其他
考虑整个产品生命周期 设计、生产、运维、处
成本
置
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2
资产折旧与税收
名称
双倍余额递 减法 （Double declining balance）
直线法、平 均年限法 （Straight line）
年数总和法 （Sum of the years digit）
软件项目管理
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8
成本预算构成
ID 8 7 6 5 4 3 2 1
组成部分 成本预算 管理储备 成本基线 应急储备 项目总成本 控制帐户 工作包
活动
说明 = Σ（3）+5+7
= Σ（3）+5
= Σ（3） = Σ（2） =Σ（1）
软件项目管理
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成本预算切段分配
NO 任务/日期 1 技术论证 2 招聘员工 3 员工培训 4 软件开发 5 加工样品 6 模拟测试 7 制作模型 8 申报检验 9 通过检验 10 委托加工 11 试点安装 12 试点验收
4) 成本应急储备是( ) A. 不报告管理层，防止不被批准 B. 追加到每一项任务中，以免客户知道储备成本的存在 C. 管理层持有，为了防止超支 D. 追加到项目成本基线中，为了应对风险
软件项目管理
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5) 介于成本基准和成本预算之间的费用被称为( ) A. 管理储备 B. 应急储备 C. 项目成本估算 D. 成本账户
特点
公式
对税收影响
不考虑固定资产 残值，最快
年折旧率=2/预计折旧年限 ×100%
月折旧率=年折旧率÷12 月折旧额=固定资产账面净值
×月折旧率
享受税收优惠 多
每期折旧额均是 等额的，最慢
年折旧率=（1—预计净产残值 率）/规定的折旧年限×100%
月折旧率=年折旧率÷12 月折旧额=固定资产原值×月
.
6
5.3 创建WBS
范围基准
6.5 制定进度表
项目进度计划
9.1 制定项目 人力资源计划
人力资源计划
11.2 识别风险
风险登记册
活动成本估算
企业/组织
软件项目管理
组织过程资产 事业环境因素
项目成本管理
项目文件
7.1 估算成本
项目文件（更新） 活动成本估算
12.1 规划采购
活动成本估算 估算依据
7.2 制预算
软件项目管理
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13
EVM实现值分析
❖ PV（Planned Value=BCWS），完成计划工作量的预算值；
▪ BCWS = Budgeted Cost of Work Scheduled ▪ 从哪里来的？WBS、甘特图、成本基准(基线）
❖ AC（Actual Cost=ACWP），所完成工作的实际支出成本；
项目进度计划
9.2 组建团队
12.2 实施采购
资源日历 合同
企业/组织
组织过程资产
软件项目管理
项目成本管理
项目文件
7.1 估算成本
活动成本估算 估算依据
7.2 制定预算
项目文件（更新） 成本绩效基准
项目资金需求
7.3 控制成本
12.1 规划采购
8.1 质量规划
4.2 制定项目 管理计划
.
4
7.1估算成本
成本预算
累计预算
软件项目管理
1第0 1月 第2月 20 30 40 30
250， 000
250， 000
150， 000
400， 000
第3月
第4月
10 20
3 30
200， 000
600， 000
.
100， 000
700， 000
第5月
第6月
20 20 3
150， 000
850， 000
100， 000
.
12
7.3 控制成本
依据
1. 项目管理计划 2. 项目资金需求 3. 工作绩效信息 4. 组织过程资产
工具与技术
1. 挣值管理 2. 预测 3. 完工尚需绩效指
数 4. 绩效审查 5. 偏差分析 6. 项目管理软件
成果
1. 工作绩效测量结果 2. 成本预测 3. 组织过程资产（更新） 4. 变更请求 5. 项目管理计划（更新） 6. 项目文件（更新）
950， 000
10
成本基准
700 600 500 400 300 200 100
0
一月
二月
三月
四月
五月
六月
成本预算
软件项目管理
.
11
成本基准
1600 1400 1200 1000
800 600 400 200
0
1450 1350
1100
500
100
250
一月
二月
三月
四月
五月
六月
累计成本
软件项目管理
折旧率
享受税收优惠 少
将固定资产的原 年折旧率=尚可使用年限/预计使 值减去残值后的 用年限的年数总和×100% 净额乘以一个逐 月折旧率=年折旧率÷12 年递减的分数计 月折旧额=（固定资产原值— 算每年的折旧额， 预计残值）×月折旧率
居中
软件项目管理
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3
5.3 创建WBS
范围基准
6.5 制定进度表
软件项目管理
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软件项目管理
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3) 下列( )最好的描述了成本基准 A. 成本基准总是以时间分段的成本信息到费用数据在活动或工作包层面上
而创建 B. 成本基准是批准后的按时间分段的预算用来测量和监控项目的成本绩效 C. 通过必要的来自真实项目成本的信息，绘制成本基准上的数据可以容易
的获得和更新 D. 成本基准通常显示为从项目开始到项目结束日期的逆S曲线
第7章 项目成本管理
1
估算成本
2
制定预算
3
控制成本
软件项目管理
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1
成本类别
名称 直接成本 间接成本 固定成本 可变成本 可控成本 不可控成本 生命周期成本
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含义
举例
可以从项目上找到直接 技术人员工资 出处
多个项目分摊
水费、房租、管理费用
不会随着产品生产数量 计算机 而增加
随着生产产品的数量增 原材料 加而增加
▪ ACWP =Actual Cost of Work Performed ▪ 从哪里来的？实际统计
❖ EV（Earned Value=BCWP），实际完成工作量的预算值；
▪ BCWP =Budgeted Cost of Work Performed ▪ 如何获得？计算已经完成的工作原计划的预算
软件项目管理
软件项目管理
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5
成本估算等级
估算类型
初步估算（量级 估算）ROM
何时做 可行性研究
目的
选项决策提供成本 估算
精度
-25%~+75% -50%~+100%
预算估算
设计阶段
将资金拨入预算计 划
-10%~+25% -10%+15%