5. 技术性收入的核定
合同交易总额： 合同交易总额：技术合同成交项目的总金额 技术交易额：从合同交易总额中扣除购置设备、 技术交易额：从合同交易总额中扣除购置设备、 仪器零配件、 仪器零配件、原材料等非技术性费用后的剩余金 额。但合理数量标的物的直接成本不计入非技术 性费用 技术性收入：履行合同后所获得的价款、使用费、 技术： 技术性收入的具体计算方法： • 技术开发合同：技术交易额X30％ 技术开发合同：技术交易额X30 X30％ • 技术转让合同：技术交易额X40％ 技术转让合同：技术交易额X40 X40％ • 奖酬金：技术性收入X25％ 奖酬金：技术性收入X25 X25％
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♣受理备案通知书明细表1式3份 受理备案通知书明细表1 受理备案通知书明细表 ♣技术交易免征营业税备查数据表1式3份 技术交易免征营业税备查数据表1 技术交易免征营业税备查数据表 ♣审核处理书1份 审核处理书1 审核处理书 ♣技术交易合同复印件1份 技术交易合同复印件1 技术交易合同复印件 ♣技术交易发票复印件1份 技术交易发票复印件1 技术交易发票复印件 ♣技术交易免征营业税业务内容简要说明1份 技术交易免征营业税业务内容简要说明1 技术交易免征营业税业务内容简要说明 ♣技术合同技术性收入核定表1份 技术合同技术性收入核定表1 技术合同技术性收入核定表 ♣专利证书复印件1份 专利证书复印件1 专利证书复印件 注意：税务部门要求，技术合同总金额超100 100万 注意：税务部门要求，技术合同总金额超100万 元 需约谈具体合作内容
属于技术开发合同的内容有
小试、 小试、中试技术成果的产业化开发项目 技术改造项目 成套技术设备和试验装置的技术改进项目 引进技术和设备消化、 引进技术和设备消化、吸收基础上的创新开发项目 信息技术的研究开发项目，包括语言系统、过程控制、管理工程、 信息技术的研究开发项目，包括语言系统、过程控制、管理工程、 特定专家系统、计算机辅助设计、计算机集成制造系统等， 特定专家系统、计算机辅助设计、计算机集成制造系统等，但软 件复制和无原创性的程序编制的除外 自然资源的开发利用项目 治理污染、 治理污染、保护环境和生态项目 其它科技成果转化项目
六、税收优惠政策
流转税方面(营业税 流转税方面 营业税): 营业税
对单位和个人（包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、 对单位和个人（包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外 国企业和外籍个人）从事技术转让、技术开发业务取得的收入， 国企业和外籍个人）从事技术转让、技术开发业务取得的收入，免征营 业税。 业税。 免征营业税的技术转让、开发的营业额为： 免征营业税的技术转让、开发的营业额为： 以图纸、资料等为载体提供已有技术或开发成果的， ⑴以图纸、资料等为载体提供已有技术或开发成果的，其免税营业额为 向对方收取的全部价款和价外费用。 向对方收取的全部价款和价外费用。 以样品、样机、设备等货物为载体提供已有技术或开发成果的， ⑵以样品、样机、设备等货物为载体提供已有技术或开发成果的，其免 税营业额不包括货物的价值。对样品、样机、设备等货物， 税营业额不包括货物的价值。对样品、样机、设备等货物，应当按有关 规定征收增值税，转让方（或委托方） 规定征收增值税，转让方（或委托方）应分别反映货物的价值与技术转 开发的价值，如果货物部分价格明显偏低，应按《 让、开发的价值，如果货物部分价格明显偏低，应按《中华人民共和国 增值税暂行条例实施细则》 16条的规定 条的规定， 增值税暂行条例实施细则》第16条的规定，由主管税务机关核定计税价 格。 提供生物技术时附带提供的微生物菌种母本和动、植物新品种， ⑶提供生物技术时附带提供的微生物菌种母本和动、植物新品种，应包 括在免征营业额内。但批量销售的微生物菌种，应当征收增值税。 括在免征营业额内。但批量销售的微生物菌种，应当征收增值税。
所得税方面(所得税 所得税方面 所得税) 所得税
《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第 中华人民共和国企业所得税法》 （四）项 符合条件的技术转让所得，可以免征、减征企业所 符合条件的技术转让所得，可以免征、 得税。 得税。 企业所得税法第二十七条第（ 企业所得税法第二十七条第（四）项所称符合条 件的技术转让所得免征、减征企业所得税， 件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指 一个纳税年度内， 一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过 500万元的部分，免征企业所得税；超过 万元的部分， 万元的部分 免征企业所得税；超过500万元 万元 的部分，减半征收企业所得税。 的部分，减半征收企业所得税。 但是： 但是：国家税务总局关于对企事业单位取得的技 术转让收入暂不执行减免征收所得税政策
二、技术合同的填写要求
☺合同到款单位与开票单位要一致 合同到款单位与开票单位要一致 ☺合同签字处应填写清楚 合同单位地址、 ☺合同单位地址、邮编填写清楚 ☺合作方法人性质应明确 ☺合同签订日期与合同有效期填写规范 ☺合同有专利的要附专利证书或专利申请书
三、合同内容及注意事项
合同填写时不能提供产品、 合同填写时不能提供产品、样品 合同填写时要有创新点 合同填写时不能写在原有技术上改进 合同填写时技术指标要清晰 合同填写时技术领域要清晰 合同填写时经费总金额及付款支付计划要 清楚 合同预计实现的社会经济目标建议明确
四技合同的填写及减免税注意事项
内
容
一、技术合同的认定条件 二、合同的填写要求 三、合同内容及注意事项 四、技术合同登记须报送材料 五、减免税须报送材料 六、税收优惠政策
一、技术合同的认定条件
1.什么是技术合同：当事人就技术开发、转让、 1.什么是技术合同：当事人就技术开发、转让、咨询或者 什么是技术合同 服务订立的确定相互之间权利和义务的合同。 服务订立的确定相互之间权利和义务的合同。 2.技术合同一般包括哪些条款： 2.技术合同一般包括哪些条款： 技术合同一般包括哪些条款 项目名称； 项目名称； 标的的内容、 标的的内容、范围和要求 履行的计划、进度、期限、地点、 履行的计划、进度、期限、地点、地域和方式 技术情报和资料的保密 风险责任的承担； 风险责任的承担； 技术成果的归属和收益的分成办法 验收标准和方法 价款、 价款、报酬或者使用费及其方式 违约金或者损失赔偿的计算方法 解决争议的方法 名词和术语的解释
技术转让合同的认定条件
合同标的为当事人订立合同时已经掌握的技术成果， 合同标的为当事人订立合同时已经掌握的技术成果， 包括发明创造专利、技术秘密及其他知识产权成果； 包括发明创造专利、技术秘密及其他知识产权成果； 合同标的具体完整性和实用性， 合同标的具体完整性和实用性，相关技术内容应构成 一项产品、工艺、材料、品种及其改进的技术方案； 一项产品、工艺、材料、品种及其改进的技术方案； 当事人对合同标的有明确的知识产权权属约定。 当事人对合同标的有明确的知识产权权属约定。
3.技术开发合同 3.技术开发合同
技术开发合同是当事人之间就新技术、新产品、 技术开发合同是当事人之间就新技术、新产品、新工 新材料、 艺、新材料、新品种及其系统的研究开发所订立的合 同。 技术开发合同包括委托开发合同和合作开发合同。 技术开发合同包括委托开发合同和合作开发合同。委 托开发合同是乙方当事人委托另一方当事人进行研究 开发工作并提供相应研究开发经费和报酬所订立的技 术开发合同。 术开发合同。合作开发合同是当事人各方就共同进行 研究开发工作所订立的技术开发合同。 研究开发工作所订立的技术开发合同。 认定条件：①有明确、具体的科学研究和技术开发目 认定条件： 有明确、 标；②合同标的为当事人在订立合同时尚未掌握的技 术方案； 术方案；③研究开发工作及其预期成果有相应的技术 创新内容。 创新内容。
四、技术合同登记须报送材料
◆技术合同技术性收入核定表 网上申报合同详细信息， ◆网上申报合同详细信息，打印 ◆网上申报技术交易免征营业税业务内容简要 说明， 说明，打印 技术交易合同原件2 ◆技术交易合同原件2份 技术合同按0.3 0.3‰ ◆技术合同按0.3‰贴印花税 ◆专利证书复印件
五、减免税须报送材料
以上所述各项中属一般设备维修、改造、 以上所述各项中属一般设备维修、改造、常规的设 计变更及其所有技术直接应用于产品生产的， 计变更及其所有技术直接应用于产品生产的，不属 于技术开发合同。 于技术开发合同。
下列情况不属于技术开发合同
单纯以揭示自然现象、规律和特征为目标的基础 单纯以揭示自然现象、 性研究项目所订立的合同， 性研究项目所订立的合同，以及软科学研究项目 所订立的合同， 所订立的合同，不予登记 合同标的为当事人已经掌握的技术方案， 合同标的为当事人已经掌握的技术方案，包括已 完成产业化开发的产品、工艺、 完成产业化开发的产品、工艺、材料及其系统 合同标的为通过简单改变尺寸、参数、排列， 合同标的为通过简单改变尺寸、参数、排列，或 者通过类似技术手段的变换实现的产品改型、 者通过类似技术手段的变换实现的产品改型、工 艺改变及其材料配方调整 合同标的为一般检验、测试、鉴定、 合同标的为一般检验、测试、鉴定、仿制和应用
4.技术转让开发合同 4.技术转让开发合同
技术转让合同：当事人之间就专利权转让、 技术转让合同：当事人之间就专利权转让、专利申 请权转让、专利实施许可、 请权转让、专利实施许可、技术秘密转让所订立的 合同。 合同。
• 专利权转让合同是指：乙方当事人（让与方）将其发明创 专利权转让合同是指：乙方当事人（让与方） 造专利权转让受让方，受让方支付相应价款而订立的合同。 造专利权转让受让方，受让方支付相应价款而订立的合同。 • 专利申请权转让合同是指：一方当事人（让与方）将其就 专利申请权转让合同是指：一方当事人（让与方） 特定的发明创造申请专利的权利转让受让方， 特定的发明创造申请专利的权利转让受让方，受让方支付 相应价款而订立的合同。 相应价款而订立的合同。 • 专利实施许可合同是指：一方当事人（让与方、专利权人 专利实施许可合同是指：一方当事人（让与方、 或者其授权的人）许可受让方在约定的范围内实施专利， 或者其授权的人）许可受让方在约定的范围内实施专利， 受让方支付相应的使用费而订立的合同。 受让方支付相应的使用费而订立的合同。 • 技术秘密转让合同是指：一方当事人（让与方）将其拥有 技术秘密转让合同是指：一方当事人（让与方） 的技术秘密提供给受让方，明确相互之间技术秘密使用权、 的技术秘密提供给受让方，明确相互之间技术秘密使用权、 转让权，受让方支付相应使用费而订立的合同。 转让权，受让方支付相应使用费而订立的合同。