《企业所得税汇算清缴实操解析及风险防控》考试题
一、单选题
1、纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的下列项目中，不超过规定比例的准予在税前扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除的是（）。
A、社会保险费
B、职工福利费
C、工会经费
D、职工教育经费
A B C D
2、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A、2%
B、3%
C、2.5%
D、3.5%
A B C D
3、企业对于形成无形资产的研发费用，按照无形资产成本的（）在税前摊销。
A、50%
B、100%
C、150%
D、200%
A B C D
4、企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额（）标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。
A、1.5%
B、5%
C、7.5%
D、8%
A B C D
5、企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的
（）计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。
A、5%
B、12%
C、50%
D、60%
A B C D
6、企业向公益性社会团体实施的股权捐赠，其转让收入额以企业所捐赠股权取得时的（）确定。
A、历史成本
B、公允价值
C、市场售价
D、平均售价
A B C D
7、企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（）的部分，准予扣除。
A、8%
B、12%
C、15%
D、20%
A B C D
8、从纳税筹划角度看，发给职工的物品应该归入（），对企业最合适。
A、业务招待费
B、职工福利费
C、劳保费
D、工资薪金
A B C D
9、某外商投资企业2016年度利润总额为50万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。
当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向老年活动中心的捐赠5万元。
该企业2016年准予扣除的公允捐赠为（）万元。
A、3
B、4
C、5
D、6
A B C D
10、企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按（）计算扣除。
A、会计折旧年限
B、税法折旧年限
C、两者均可
D、两者均不可
A B C D
二、多选题
1、下列不属于职工教育经费范畴的有（）。
A、为职工获取学历而报销的费用
B、企业管理层的出国培训
C、购置教育设备与设施
D、职工教育培训管理费用
A B C D
2、研发人员分为（）。
A、研究人员
B、技术人员
C、辅助人员
D、后勤人员
A B C D
3、下列属于高新技术企业税收优惠政策的有（）。
A、20%企业所得税税率
B、15%企业所得税税率
C、居民企业技术转让所得（含5年以上非独占许可使用权）不超过500万元的部分，减半征收企业所得税；超过500万元的部分，全额征收企业所得税
D、居民企业技术转让所得（含5年以上非独占许可使用权）不超过500万元的部分，免
征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税
A B C D
4、合理工资薪金的判断需把握（）。
A、企业制订了较为规范的员工工资薪金制度
B、企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平
C、企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的
D、企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务
A B C D
5、高新技术产品（服务）收入是指企业通过研发和相关技术创新活动，取得的产品（服务）收入与技术性收入的总和具体包括（）。
A、技术转让收入
B、技术服务收入
C、接受委托研究开发收入
D、以上选项均正确
A B C D
6、下列项目中，可以列支为业务招待费的有（）。
A、支付给个人的劳务支出
B、企业生产经营活动有关的职工福利
C、企业生产经营活动有关的职工奖励
D、企业生产经营活动有关的企业销售产品而产生的佣金
A B C D
7、下列属于税前扣除不需要正式发票的费用的有（）。
A、个税明细
B、工资单
C、劳动合同
D、财产损失
A B C D
8、向公益性社会团体发生的公益性捐赠支出，应提供（）等合法有效凭证作为税前扣除依据。
A、行政事业单位结算票据
B、省级以上（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据
C、省级以上（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的《非税收入一般缴款书》收据联
D、省级以下财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据
A B C D
9、下列各项中，当年超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有（）。
A、职工教育经费支出
B、业务招待费
C、业务宣传费
D、广告费
A B C D
10、下列属于新版的关联业务往来报告表的主要特点的有（）。
A、架构合理
B、信息丰富
C、繁简适度
D、信息共享
A B C D
三、判断题
1、企业到外地培训，发生的住宿费和差旅费，需要作为职工教育经费。
（）
对错
2、税法规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，即成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
（）
对错
3、实行查账征收的居民企业（以下简称企业）以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可自确认非货币性资产转让收入年度起不超过连续5个纳税年度的期间
内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。
（）
对错
4、对于租金收入，税法按照权责发生制原则确认收入，不论租金如何支付均按照租赁期间均匀确认收入。
（）
对错
5、企业发生的公益性捐赠支出，对不超过年度利润12%的部分，可以进行扣除。
（）
对错
6、企业将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，增值税需要按视同销售进行税务处理。
也就是说，在企业用商品对外捐赠时，捐赠支出的金额中是不包含销项税额的。
（）
对错
7、如果购买的书籍是为提高职工专业素质，计入教育经费；如果购买的是工具书，也就是说是工作中的一个应用工具，为解决工作中遇到的问题查资料用的书籍，还是计入办公费比较合适。
（）
对错
8、与奖金、福利等现金激励类似，股权激励是企业以股权形式对员工的一种激励。
（）
对错
9、买一赠一就是捐赠。
（）
对错
10、汇算清缴的不申报责任，是由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。
（）
对错。