会计核算方法–会计科目的设置
序号一级科目二级科目三级科目辅助核算编码
一、资产类科目
1 ⑴库存现金现金流量 1001
2 ⑴银行存款基本账户现金流量 1002
⑵一般账户现金流量 1002
3 ⑴其他货币资金信用卡（存出购烟款）现金流量 1012
4 ⑴应收账款客户辅助核算 1122
5 ⑴预付账款供应商辅助核算1123
6 ⑴其他应收款单位客商辅助核算 122101
⑵个人人员档案 122102
⑶部门周转金额部门档案 122103
7 ⑴坏账准备应收坏账准备 123101
⑵其他应收坏账准备 123102
⑶预付账款坏账准备 123103
8 ⑴在途物资 1402
9 ⑴原材料东（北）餐厅 140302
⑵ - 西（南）餐厅 140303
10 ⑴燃料柴油、酒精 140401
11⑴库存商品餐饮部 140513
⑵东（北）餐厅吧台 140503
⑶西（南）餐厅吧台 140504
⑷商品部(超市) 140514
⑸东（北）超市 140507
⑹西（南）超市 140508
12⑴商品进销差价东（北）超市 140707
⑵西（南）超市 140708
13⑴物品材料东（北）餐厅（单位价值200元以下） 140801
⑵西（南）餐厅 140802
⑶东（北）商品 140803
⑷西（南）商品 140804
⑸住宿部 140805
序号一级科目二级科目三级科目辅助核算编码
14⑴固定资产房屋建筑 160101
⑵机器设备 160102
⑶运输设备 160103
⑷其他 160104
15⑴累计折旧房屋建筑 160201
⑵机器设备 160202
⑶运输设备 160203
⑷其他 160204
16⑴在建工程安装工程 160401
⑵在安装设备 160402
⑶建筑工程 160403
17⑴工程物资专用材料 160501
⑵专用设备 160502
⑶为生产准备的工具和器具 160503
18⑴固定资产清理 1606
19⑴待处理财产损溢待处理流动资产损溢 190101
⑵待处理固定资产损溢 190102
二、损益类科目
20⑴主营业务收入餐饮收入（餐厅） 600101
⑵东（北）餐厅 60010101
⑶西（南）餐厅 60010102
⑷商品收入(超市) 600102
⑸东（北）商品 60010201
⑹西（南）商品 60010202
⑺客房收入（住宿部） 600103
⑻其他收入（含租赁、公话等收入） 600199
21⑴主营业务成本餐饮成本（餐厅） 640101
⑵东（北）餐厅 64010101
⑶西（南）餐厅 64010102
⑷商品成本（超市） 640102
⑸住宿部 640103
⑹
22⑴营业税金及附加餐饮部 640311
⑵东（北）餐厅 640312
⑶西（南）餐厅 640313
⑷商品部(超市) 640314
⑸东（北）商品 640315
⑹西（南）商品 640316
⑺住宿部 640317
⑼其他 640325
序号一级科目二级科目三级科目辅助核算编码
23⑴销售费用工资部门核算 660101
⑵福利费部门核算 660102
⑶办公费部门核算660103
⑷差旅费部门核算660104
⑸工作服装费部门核算 660105
⑹水电费部门核算 660106
⑺修理费部门核算 660107
⑻折旧费部门核算 660109
⑼劳保费部门核算 660111
⑽低值易耗品部门核算 660112
⑾运杂费部门核算 660113
⑿检验费部门核算 660114
⒀其他费用部门核算 660199 ⒁车辆使用费部门核算 660116
⒂会议费部门核算 660118
⒃社会保险费部门核算 660119
养老保险费部门核算 66011901
失业保险费部门核算 66011902
医疗保险费部门核算 66011903
工伤保险费部门核算 66011904
生育保险费部门核算 66011905
⒄工会经费部门核算 660120
⒅职工教育经费部门核算 660121
⒆住房公积金部门核算 660122
⒇业务招待费部门核算 660123
（21）税金部门核算 660124
印花税部门核算 66012401
房产税部门核算 66012402
土地使用税部门核算 66012403
车船使用税部门核算 66012404
（22）审计咨询费部门核算 660125
（23）坏账准备部门核算 660126
（24）绿化费部门核算 660127
（25）取暖费部门核算 660131
（26）广告宣传费部门核算660132
（27）事业性收费部门核算660133
（28）保安保洁费部门核算660134
（29）专项费用部门核算660135
（30）房屋租赁费部门核算660138
（31）物料消耗部门核算660110
24⑴财务费用利息收入 660301
付现 66030101
非付现 66030102
⑵利息支出660302
付现66030201
非付现66030202 序号一级科目二级科目三级科目辅助核算编码
⑶手续费支出660303
付现66030301
非付现66030302
⑷其他费用660304
25⑴营业外收入固定资产清理净收益 630101
⑵罚没收入 630102
⑶对外索赔收入 630103
⑷其他收入 630105
⑸盘盈利得 630106
⑹确实无法支付的应付款 630107
26⑴营业外支出固定资产清理损失 671102
⑵罚款支出 671101
⑶捐赠支出 671103
⑷其他支出 671109
⑸对外理赔支出 671104
27⑴本年利润 4103
三、负债类
28⑴应付账款供应商辅助核算 2202
29⑴预收账款客户辅助核算 2203
30⑴应付职工薪酬工资 221101
⑵应付职工薪酬职工福利 221102
⑶应付职工薪酬养老保险 221103
⑷应付职工薪酬失业保险 221104
⑸应付职工薪酬医疗保险 221105
⑹应付职工薪酬工伤保险 221106
⑺应付职工薪酬生育保险 221107
⑻应付职工薪酬住房公积金 221110
⑼应付职工薪酬工会经费 221109
⑽应付职工薪酬职工教育经费 221110 ⑾应付职工薪酬辞退福利 221111
⑿应付职工薪酬非货币性福利 221112⒀应付职工薪酬其他保险 221113
31⑴应交税费应交增值税进项税额 22210101
⑵应交税费应交增值税已交税金 22210102
⑶应交税费应交增值税转出未交增值税 22210103
⑷应交税费应交增值税减免税款 22210104
⑸应交税费应交增值税销项税额 22210105
⑹应交税费应交增值税进项税额转出 22210107
⑺应交税费应交增值税转出多交增值税 22210109
⑻应交税费应交增值税待抵扣税金 22210110
⑼应交税费未交增值税 222102 序号一级科目二级科目三级科目辅助核算编码
⑽应交税费应交营业税 222103 ⑾应交税费应交所得税 222106 ⑿应交税费应交城市维护建设税 222108 ⒀应交税费应交房产税 222109 ⒁应交税费应交土地使用税 222110 ⒂应交税费应交印花税 222111 ⒃应交税费应交车船使用税 222112 ⒄应交税费应交个人所得税 222113 (⒅应交税费应交教育费附加 222114 (⒆应交税费应交地方教育费附加 222115
32⑴其他应付款单位 [客商辅助核算]224101
⑵其他应付款个人 [人员档案] 224102
⑶其他应付款质保金 [客商辅助核算]224103
⑷其他应付款内部往来禄发实业总公司 [内往项辅助核算]22410401
⑸其他应付款社会保险费养老保险 22410501
⑹其他应付款社会保险费失业保险 22410502
⑺其他应付款社会保险费医疗保险 22410503
⑻其他应付款住房公积金 224106
二0一四年一月一日。