1.要求：根据资料编制本月业务的会计分录。

（1）向银行申请取得期限为6个月的借款1000000元，款项存入银行结算户。

（2）购置并投入使用生产设备一批，价款450000元，增值税税率17%，包装费等5000元，包装费等5000元，款项通过银行支付。

（3）公出人员出差预借差旅费5000元，付给现金。

（4）企业购入甲材料2000千克，单价30元/千克，增值税税率17%，款项支付，材料未到。

（5）根据发出材料汇总表分配材料费用。

其中，生产A产品耗用材料20000元，上传B产品耗用材料30000元，车间一般耗用材料4000元，厂部一般耗用材料1000元。

（6）以现金2000元购买办公用品，当即交厂部职能科室使用。

（7）本月初取得的借款年利率为6%，计算提取应由本月担负的借款利息。

（8）公司向某单位转让商标使用全，获得收入600000元存入银行。

（9）销售给友谊商店的B产品售价2000000元，增值税销项税额为340000元，收到一张已承兑的商业汇票。

（10）结转本月销售的B产品成本12000000元。

（11）经计算本月销售B产品的城市维护建设税为20000元。

（12）收到罚款收入50000元存入银行。

（13）以银行存款支付本月销售产品广告费60000元。

(14) 分配本月职工工资，其中，生产工人工资300000元，车间管理人员工资100000元，行政管理人员工资80000元。

(15) 按各自工资额的20%提取社会保险费。

(16) 提取固定资产折旧。

其中：车间提取3000元，行政管理部门提取2000元。

(17) 公出人员出差归来报销差旅费4350元（原预借5000元），余款退回现金。

(18) 将本月实现的各项收入转入”本年利润”账户。

其中，主营业务收入2000000元，其他业务收入600000元，营业外收入50000元。

(19) 将本月发生的各项费用转入“本年利润”账户。

其中：主营业务成本1200000元，销售费用20000元，营业税金及附加20000元，管理费用150000元，财务费用10000，其他业务成本250000元。

(20) 假设本企业没有其他纳税调整事项，按25%的税率计算并结转所得税费用。

(1)借：银行存款 1 000 000贷：短期借款 1 000 000(2) 借：固定资产 455 000应交税费-应交增值税（进项税额） 76 500贷：银行存款 531 500(3)借：其他应收款 5 000贷：库存现金 5 000(4) 借：在途物资-甲材料 60 000应交税费-应交增值税（进项税额）10 200贷：银行存款 70 200(5)借：生产成本-A产品 20 000-B产品 30 000制造费用 4 000管理费用 1 000贷：原材料 55 000(6) 借：管理费用 2 000贷：库存现金 2 000(7) 借：财务费用 5 000贷：应付利息 5 000(8) 借：银行存款 600 000贷：其他业务收入 600 000(9) 借：应收票据 2 340 000贷：主营业务收入 2 000 000 应交税费-应交增值税（销项税额） 340 000(10) 借：主营业务成本 1 200 000贷：库存商品-B产品 1 200 000(11) 借：营业税金及附加 20 000贷：应交税金-应交城市维护建设税 20 000(12) 借：银行存款 50 000贷：营业外收入 50 000(13) 借：销售费用 6 000贷：银行存款 6 000(14) 借：生产成本 300 000制造费用 100 000管理费用 80 000贷：应付职工薪酬-工资 480 000(15) 借：生产成本 60 000制造费用 20 000管理费用 16 000贷：应付职工薪酬-社会保险费 96 000(16)借：制造费用 3 000管理费用 2 000贷：累计折旧 5 000(17) 借：管理费用 4 350库存现金 650贷：其他应收款 5 000(18) 借：主营业务收入 2 000 000其他业务收入 600 000营业务收入 50 000贷：本年利润 2 650 000(19) 借：本年利润 1 650 000贷：主营业务成本 1 200 000营业税金及附加 20 000其他业务成本 250 000管理费用 150 000财务费用 10 000销售费用 20 000(20) 利润总额=2 650 000-1 650 000=1 000 000 （元）所得税=250 000（元）借：所得税费用 250 000贷：应交税费-应交所得税 250 000借：本年利润 250 000贷：所得税费用 250 0002.ABC股份有限公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%、所得税税率为25%，假定不考虑其他的相关费用，ABC公司主要生产和销售甲产品，原材料按实际成本核算，在销售产品时逐笔结转销售成本。

2012年度ABC公司发生下列经济业务：（1）2月8日，公司销售甲产品一批，该批产品的实际成本为120万元，增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税税额为34万元，产品已经发出，提货单已交给买方，买方通过银行支付增值税税款34万元，对货款部分开具一张面值为200万、期限为4个月的不带息商业承兑汇票。

（2）5月20日，销售甲产品增值税专用发票上注明价款为1200万元，增值税为204万元，产品已经发出，货款和增值税应收到存入银行，该批产品的实际成本为600万元。

(3) 本年生产产品领用原材料600万元，生产车间一般耗用原材料120万元，企业管理部门领用原材料40万元。

（4）10月8日，销售原材料一批，该批材料的实际成本为36万元，增值税专用发票上注明的货款为40万元，增值税税额为6.8万元，原材料已经发出，货款和税款已收到存入银行。

（5）分配本年度工资费用，其中，生产工人工资200万元，车间管理人员工资80万元，企业管理人员工资80万元，在建工程人员工资40万元。

（6) 按各自工资的20%计提社会保险费、10%计提住房公积金、5%计提职工福利费。

(7) 本年计提坏账准备金26万元。

(8) 本年度用银行存款支付本期发生的广告费用12万元。

销售产品过程中发生的运输费用28万元、计入当期损益的利息费用及银行手续费合计为8万元。

(9) 本年计提固定资产折旧200万元，其中，车间140万元，管理部门60万元。

(10) 本年度用银行存款缴纳增值税120万元，营业税10万元。

(11) 计算并确认本年的应交所得税，假定不存在所得税纳税调整因素。

(12) 将本年度的损益科目结转至”本年利润”科目。

要求：编制ABC公司上述经济业务的会计分录。

（其中坏账准备，计到对应账户损益类账户“资产减值损失”。

）(1) 借：银行存款 340 000应收票据 2 000 000贷：主营业务收入 2 000 000应交税费-应交增值税（销项税额） 340 000借：主营业务成本 1 200 000贷：库存商品-甲产品 1 200 000 4分（2）借：银行存款 14 040 000贷：主营业务收入 12 000 000应交税费-应交增值税（销项税额） 2 040 000借：主营业务成本 6 000 000贷：库存商品-甲产品 6 000 000 4分（1）借：生产成本 6 000 000制造费用 1 200 000管理费用 400 000贷：原材料 7 600 000 3分（4）借：银行存款 468 000贷：其他业务收入 400 000应交税费-应交增值税（销项税额） 68 000借：其他业务成本 360 000贷：原材料 360 000 4分（5）借：生产成本 2 000 000制造费用 800 000管理费用 800 000在建工程 400 000贷：应付职工薪酬-工资 4 000 000 3分（6）借：生产成本 700 000制造费用 280 000管理费用 280 000在建工程 140 000贷：应付职工薪酬-社会保险费 800 000-住房公积金 400 000-职工福利 200 000 3分（7）借：资产减值损失 260 000贷：坏账准备 260 000 2分（8）借：销售费用 400 000财务费用 80 000贷：银行存款 480 000 3分（9）借：制造费用 1 400 000管理费用 600 000贷：累计折旧 2 000 000 3分（10）借：应交税费-应交增值税 1 200 000-应交营业税 100 000贷：银行存款 1 300 000 3分（11）本年利润总额=200-120+1200-600+40-36 -40-8-（40+80+28+60）-26=402万元所得税费用=100.5万元借：所得税费用 1 005 000贷：应交税费-应交所得税 1 005 000 4分（12）借：主营业务收入 14 000 000其他业务收入 400 000贷：本年利润 14 400 000借：本年利润 11 385 000贷：主营业务成本 7 200 000其他业务成本 360 000管理费用 2 080 000财务费用 80 000销售费用 400 000资产减值损失 260 000所得税费用 1 005 000。