2015年CFP学员案例案例一：IT老总事业家庭两全规划一、客户背景与财务信息客户刘智先生，42岁，大学毕业后留学美国，取得计算机硕士学位后在微软公司工作，取得美国绿卡。
10年前回国在北京创业成立一家智友软件股份有限公司，刘智先生担任董事长兼总经理，领取税前月薪5万元，年终奖金20万元。
过去1年公司营业收入6000万元，税后净利1000万元，分红比率为20%。
2014年底资产4000万元，刚办理盈余转增资，资本额3000万元，每股面值1元。
刘先生持股60%。
刘太太40岁，为家庭主妇，家庭年生活支出25万元，两个儿子分别为13岁与11岁，都在美国出生，现就读于国际学校，年学费各9万元。
资产有活存10万元，沪深300ETF基金50万元，上市软件公司股票100万元，QDII 美国房产基金50万元，过去1年税后金融投资收益10万元。
有一处自住房产500万元，一处投资房产300万元，投资房贷款余额100万元，还有10年还清，月房租收入5000元。
自用汽车50万元。
刘智先生10年前投保终身寿险保额100万元，缴费20年，年缴保障型保费0.7万元，储蓄型保费2.5万元，三、问题1）请编制客户的家庭资产负债表与年收支储蓄表，算出自由储蓄额并作财务诊断分析。
2）刘智先生要尽快换房，根据现有的资源，可能的换房方式有哪些？请给出3种方案，并对3种方案作定量分析与定性分析，提出你对3个方案的优先顺序的建议与理由，此时先不考虑筹资扩展方案。
3）智友软件公司的营运资金扩展计划，可能的选择方案有哪些？请给出3种方案，并对3种方案作定量分析与定性分析。
并提出你对3个方案的优先顺序建议。
4）请就客户财务现况与对未来的各项收支增长率假设，以生涯仿真表与情景分析检验客户家庭可否同时达成所有的理财目标，如果无法达成或超额达成，制作调整计划。
5）刘智先生有美国绿卡为中国税务居民，请帮他拟定一个所得税与未来遗产税的节税策略。
6）根据题干中的信息，判断客户的风险属性，诊断目前的投资组合产品的流动性、收益性和可能的风险，结合你对金融市场趋势的判断，列出你对刘智家庭投资组合（到明细产品）的调整建议。
7）诊断目前客户所买的险种、保额和保费是否合理，要规避家庭可能面对的风险，还需要做哪些调整？8）请以PPT格式帮客户家庭制作一份包括上述内容的家庭理财规划报告书，附相关报表。
案例二：独资企业主改制节税规划一、客户背景与财务信息客户欧阳明先生，52岁，2年前从一家汽车制造厂提前退休之后，自行创业在上海开设一家小型汽车零配件制造厂，为独资企业，目前账面价值50万元，过去1年营业收入120万元，税前利润23万元。
欧阳太太51岁，1年前从任职单位退休，退休第一年领取养老金收入3.9万元，现帮忙整理独资企业帐务，未领工资。
夫妻年生活费支出8万元。
资产有活存5万元，挂钩某房产股股票价格的高收益型非保本浮动收益类银行理财产品10万元，1年后到期，预计最高收益率15%；市盈率60倍的创业板生化科技股票50万元；6个月后到期，利率20%的P2P产品20万元；过去1年已实现的金融投资收益3万元。
另有自用房产价值300万元，自用汽车价值10万元，没有负债。
欧阳先生未参加社保，40岁时投保年金险，缴费20年，年缴保费1万元，已交12年，目前保单现金价值13万元；60岁以后开始领年金，每年初可领取2万元，可领取终身。
一个儿子28岁，已订婚准备购房后尽快结婚，婚前准夫妻的积蓄有20万元，婚后年储蓄5万元可用来还贷款本息。
二、理财目标与决策1）税务规划：即将对过去1年独资企业作税务申报，在申报前希望理财师能够提出适当的方案，协助其减少所得税负。
2）协助儿子购房规划：儿子准备在1年后结婚，女方的条件是必须先买房才成婚。
看中意的二居室房需要250万元，商业贷款首付40%。
儿子夫妻刚开始缴存住房公积金，合计夫妻公积金贷款上限为80万元，最长贷款年限30年。
若要用自住房产抵押帮儿子还贷款，最高贷款成数40%，因年龄较大需10年还清。
3）企业改制决策：欧阳先生请教理财师，按照目前企业的经营状况，目前的独资企业是否适合改制为一人有限公司，有何优缺点，需要注意哪些因素？4）退休规划：欧阳先生预计13年后退休，希望由儿子接手企业的经营。
退休后夫妻的年开销各4万元现值。
三、问题1）请编制客户的家庭资产负债表与年收支储蓄表，算出自由储蓄额并作财务诊断分析。
2）依照目前的情况，该独资企业是否适合改制为一人有限公司？请陈述理由。
3）就欧阳先生的节税需求，如果未来1年的税前利润与过去1年相同，请给出3种节税方案，并对3种方案作定量分析与定性分析。
并提出你对3个方案的优先顺序建议。
4）要协助儿子完成尽快购房规划，可能的选择方案有哪些？请至少给出3种方案，并对3种方案作定量分析与定性分析。
并提出你对3个方案的优先顺序建议。
假设金融投资的机会成本报酬率为8%，房屋贷款利率为6.55%,房贷最高成数60%，最长20年，但给儿子的房贷补贴到退休时终止。
5）请就客户财务现况与对未来的各项收支增长率假设，以生涯仿真表与情景分析检验客户家庭可否同时达成所有的理财目标，如果无法达成或超额达成，制作调整计划。
6）根据题干中的信息，判断客户的风险属性，诊断目前的投资组合产品的流动性、收益性和可能的风险，结合你对金融市场趋势的判断，列出你对欧阳家庭投资组合（到明细产品）的调整建议。
7）诊断目前客户所买的险种、保额和保费是否合理，要规避家庭可能面对的风险，还需要做哪些调整？8）请以PPT格式帮客户家庭制作一份包括上述内容的家庭理财规划报告书，附相关报表。
案例三：高管迁居转职规划一、客户的背景与财务信息客户金建希先生37岁，现任某上市电子电器公司的广州分公司总经理。
金先生税前月薪资5万元，刚行使总公司给高管的股票期权，以每股5元认购总公司股票5万份。
规定月数12个月，不考虑印花税与交易佣金，行权时该股票的市值为50万元。
金太太35岁，在某银行担任资深客户经理，税前月薪为1万元，年终奖金5万元。
有一个儿子6岁,家庭生活支出15万元，儿子教育费用支出5万元。
资产方面有活存2万元, 余额宝账户5万元, 股票型基金15万元, 刚投资北京某艺术品拍卖公司股权的信托产品100万元，期限3年，预期收益率10%，到期前无收益分配。
过去1年家庭金融投资收益1万元。
金先生社保养老金缴费年资15年，帐户余额20万元；金太太13年，帐户余额5万元。
两人的住房公积个人与单位各提拨5%，都用来交房贷月供，无余额。
自用汽车价值30万元，自用房产价值200万元，住房公积金房贷50万元，贷款期限还有10年。
金先生夫妻10年前结婚时互以配偶为受益人投保50万元的终身寿险，缴费期20年，年缴保费金先生17,000元，金太太15,000元。
以目前年龄计算的自然保费分别为金先生2000元与金太太1000元，保单现金价值分别为金先生13万元与金太太12万元。
二、理财目标与决策1）转职决策：最近某全球知名的韩国电子电器公司想要以百万年薪计划挖角朝鲜族的金先生，以税前月薪6万元加上达到年度销售目标就另外给予28万元年终奖金的百万年薪计划，聘请金先生担任中国分公司的业务总监，金先生面临转职决策。
2）迁居和换房规划：金先生若选择不转职，留在广州的换房计划是换购300万元的住宅，若选择转职，1人迁居每周往返北京广州，年旅费5万元，房租4万元。
若全家迁居，可选择在北京换购500万元房产，或在北京租房年支出10万元，将广州房出租年收入4万元。
3）辞职准备生二胎决策：金太太是独生女可生二胎，若生二胎为保胎考虑辞职。
每个子女到18岁止的抚养费现值为4万元，从幼儿园到高中的年学费现值为5万元，计划让子女到韩国念大学4年，年学费现值10万元，到美国念研究所2年，年学费现值30万元。
4）退休规划：金先生计划60 岁退休，退休后夫妻的年生活费各8万元现值。
三、问题1）请编制客户的家庭资产负债表与年收支储蓄表，算出自由储蓄额并作财务诊断分析。
2）先不考虑金太太辞职生二胎的因素，就转职迁居后1人迁居或全家迁居，租房或购房，考虑两地的收支差异后计算现金流，提出3个方案做定量分析并提出你的建议。
3）请计算金太太辞职生二胎的的教养费用和机会成本的现值，供客户作决策参考。
4）就是否转换职业，是否迁居换房，是否生二胎三项理财决策，列出优缺点与应考虑因素。
5）以转职当年税前年薪百万，尽快迁居换房与太太辞职准备生二胎，且想尽早还清房贷做理想方案，就客户财务现况与对未来的各项收支增长率假设，以生涯仿真表与情景分析检验客户家庭可否同时达成所有的理财目标，如果无法达成或超额达成，制作调整计划。
6）根据题干中的信息，判断客户的风险属性，诊断目前的投资组合产品的流动性、收益性和可能的风险，结合你对金融市场趋势的判断，列出你对客户家庭投资组合（到明细产品）的调整建议。
7）诊断目前客户所买的险种、保额和保费是否合理，要规避家庭可能面对的风险，还需要做哪些调整？8）请以PPT的格式帮客户家庭制作一份包括上述内容的理财规划报告书，可加上附件。
案例四：继承遗产后的创业投资规划一、客户背景与家庭财务信息客户沈楠先生现年40岁，是成都市某汽车销售公司的业务员, 过去1年沈先生的月薪资为2,000元，按照销售业绩发放季奖金，每季底发放的季奖金分别为3万元，2万元，2.5万元与3.5万元。
沈太太40岁，为保险营销员, 没有底薪，税法规定佣金中40%为展业成本不征收个人所得税；60%按劳务报酬征收个人所得税。
沈太太的月佣金收入，在第一季平均每月8,000元最高，其他3季每月都在6,000元。
儿子12岁，即将上初中，家庭年生活支出6万元，儿子小学教育费1万元。
资产方面活存3万元，1年后到期定存30万元，半年后到期银行理财产品20万元，国内股票10万元，过去1年金融投资收益2万元。
沈先生的社保养老金账户3万元，缴费年资15年，住房公积金账户5万元。
自住房产价值120万元，汽车10万元。
沈先生5年前投保10年期两全险保额20万元，年缴保费19,000元，保单现金价值90,000元，2013年自然保费1000元。
沈太太投保重大疾病险与住院医疗险保额各30万元，年交保费16,000元。
沈先生母亲早逝，一个月前经营一家旅店公司的父亲刚病逝，作为独生子的沈先生继承了一笔有人愿意出价600万元接手的旅店公司，同时继承100万元的民间债务，该债务年利率20%，按月复利计息，最晚在1年后要还清本金。
父亲民间借款过世前3个月未交利息，最近由沈先生缴清过去4个月的利息。
二、理财目标与决策1）1年内还清父亲民间借款方案：民间借款利率高打算尽早还清，请理财师提供方案建议。
2）遗产运用方案：沈先生正在考虑是否辞去目前工作，接手经营父亲的旅店；现有一个机会可将旅店公司的股权交换为某国产汽车在成都市的4S店经销商的100%股权，或者可选择继续从事目前的工作，用旅店出售所得资金投资于金融资产组合，经评估旅店的年税后收入为40万元，收入增长率5%，汽车4S店的年税后收入36万元，收入增长率10%，以经营20年计算，届时旅店公司房产自有还有500万元终值，4S 店的店铺为租用无终值。