固定资产清查培训流程讲解
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资产清查认识及准备
清查实地实物盘点
实物与固定资产账核对 资产系统数据完善 固定资产条码粘贴 资产清查工作相关要求
整体资产清查工作原则和目标
全面摸 清家底
完善管 理制度
工作目标
完善监 管系统
实现两 个结合
整体资产清查工作内容和流程了解
财产清查
单位基本情况
对单位户数、机构 和人员状况等基本情 况的全面清理。
无账有物:将实际中有的资产而清查表没有的资产信息的在盘盈
表上作记录,待清查完后整理出盘盈表。
账实不符:将在清查表中存在,且实物存在。但实物资产使用人
,使用部门等信息或者使用状况与清查表信息不一致的资产在清查 表中标注,并在备注中标明实物资产的实际信息,待清查完后由资 产清查人员统一整理成待修改资产信息表,待报废资产统一整理成 待报废表。 上述全部完成后,整理成的盘盈表、盘亏表、待报废表由单位确认 进行下一步核对。
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资产清查认识及准备
清查实地实物盘点 实物与固定资产账核对 资产系统数据完善 固定资产条码粘贴 资产清查工作相关要求
资产清查实地实物盘点
单位各部门 进行全力配合
清查清册 表规范要求
核对方式 进行盘点
资产清查实地 实物盘点
地毯式 清查盘点
清查盘点 注意事项
资产清查实地实物盘点—清查方式选择
3 )对于系统数据更新及时建议用核对方式进行盘 点,对于系统数据更新不及时的建议存放地点地毯式逐 一清查盘点。根据单位实际情况制定清查计划。
账实核对方式进行盘点
账实相符:将与清查表中信息一致的实物资产在清查表中相应资
产项上打上对勾。
有账无物:将系统中有而在实物中没有的资产在清查表上标注出
来,清查完后整理成盘亏表。
否
无独立财务核算
和单位资产负责人员确定清查核实依据,进行
协商,确认清查依据和清查方案。
综合以上情况对单位的资产情况进行简单的了解,了解单位的大致的资产量以 及清查范围,根据各单位实际情况,制定相对应的计划,是按部门核查、按人员 核查或者按地点核查。同时要根据单位不同的情况制定相应的清查方案,比如单 位资产量较多,资产的基础信息较乱则需要采取地毯式的清查方案;若单位的资 产量较少,资产基础信息较完善,可以采取资产核对的方案。
资产清查准备工作--财务是否具有单独核算
是
单独财务核算
查看截至清查基准日,财务决算固定资产数与资产管理系统中
数据是否吻合。
吻合,在进行下一步流程工作 不吻合,询问单位人员是否知道什么原因,知道原因解决问题。 其次不知原因,分年份核对财务固定资产科目和固定资产金额是与固定 资产年份核对,找出有差额的年份打印财务固定资产科目明细账,找出 差额明细。进行调增、调减。
账务清理
对各种银行账户、 会计核算科目、各类 库存现金、对外投资 以及各项资金往来等 基本账务情况进行全 面核对和清理。
对各项资产进行 全面的清理、核对 和查实。
完善制度
对资产清查工作 中发现的问题,进 行全面总结、认真 分析,提出相应整 改措施和实施计划, 建立健全资产管理 制度。
资产清查准备工作
清查清册表
清查清册表规范要求
1、资产名称:规范化填写资产名称(如:联想台式机,惠普 打印机,大众轿车等)
2、使用人:填写资产当前使用人。若资产为公用,则填写本 科室资产负责人或部门内勤人员。
3、使用部门:填写资产当前使用部门。 4、存放地点:填写资产当前存放地点。 5、配发日期:必须如实填写。 6、使用现状:按在用、出租出借、闲置、毁损待报废、其 他进行填写。 7、取得方式:按购建、调拨、接收捐赠、置换、盘盈、其 他进行填写。 8、设备类资产:台式机、笔记本、打印机、复印机、扫描 仪、碎纸机、照相机等通用、专用设备需如实填写品牌及规格型号 。台式机、笔记本需注明出厂日期,信息化设备注明内外网(涉密) 9、车辆:如实填写车牌号、车架号、发动机号、品牌、规 格型号、排气量,落实各车辆已行驶里程。并提供行驶证复印件。 10、土地、房屋、构筑物:土地、房屋需要填写实际面积, 若有证件需要提供证件的复印件。
清查基准日
清查基准日是指清查截止日期
清查数据一致
确定基准日后,由单位相关清查负责人员按基准日的财务报表与 行政事业单位资产管理系统数据或者单位资产台账相核对,确保 两者数据一致。
数据备份、整理
从行政事业单位资产管理系统中导出固定资产明细表并备份系统 留存,固定资产明细表包括内容:资产编号、资产名称、品牌、 规格型号、车牌号、价值、使用人、使用部门、存放地点、使用 方向、使用状况、计量单位、取得日期、入账日期、清查结果、 备注。
行政事业单位国有资产 清查流程讲解
前言
意义
开展行政事业单位国有资产清查工作,有利于夯实管理基础,为2019年 新会计制度实施夯实基础数据。进一步规范和加强行政事业单位国有资 产管理;有利于促进资产合理配置,为预算编制和审核提供可靠依据; 有利于完善行政事业单位国有资产基础数据库,实现资产动态管理;有 利于盘活存量资产,提高资产使用效益。
地毯式清查盘点
清查小组由单位人员带领到每个部门的每个地点 进行逐一实地实物盘点,对于资产编号,资产名称,使 用人,使用部门,购置日期,品牌,规格型号,存放地 点、价值区间、购买年份、面积、证号、车牌号、车架 号、排气量,对外投资、出租出借、担保、产权是否清 晰备注。对于一些小物件资产(笔记本、录音笔、移动 硬盘…)在清查时及时询问(建议每到一个地点都要进 行询问,确认)。对屋内资产有疑问及时询问,对于清 查基准日后新资产进行标注,私人资产进行及时标注, 同时报废、待报废资产也要进行及时的标注。特别注意 盘查完一个科室及时签字便于后期账目核对。对于具有 机房或者专业设备类的部门打印出来系统账目,找到负 责人或者与了解机房设备的人员一起进行核对。
1 )了解单位账目资产情况(比如一些不应该录入 固定资产的东西,单位计入固定资产),对于一些小物 件东西(笔记本、录音笔、移动硬盘…)在清查人软件中的数据,整理表格, 对现有在用固定资产进行了解,部门人员变动大不大, 系统数据更新及不及时,对于资产管理平台里面的使用 人、使用部门数据的准确度进行大致的了解。