紫云县人民医院重大经济事项集体决策制度为强化财务管理德职能作用，严格贯彻执行《会计学》，《医学会计制度》，《医学财务管理制度》等法律法规的规定，充分发挥财务的核算、监督、参与经济决策职能，建立科学和规范的经济活动决策机制，特制定本制度。

一、重大经济事项的定义和范围重大经济事项室预算支出在10万元（含）以上的项目、涉及医院长远发展和职工切身利益等经济事项。

其包括的项目如下：1、大型设备的购置2、大型修缮工程3、大型会议的举办4、大额医院办公设备、办公用品的采购5、基本建设项目6、医院职工的工资、奖金、福利等方案的制定7、重要科研项目8、医院发展计划的制定9、医院改制、重组二、重大经济事项决策原则1、科学、依法、民主、集体决策的原则：重大事项必须集体讨论后按规定程序报批，坚决禁止领导独断专行决策行为。

2、专家咨询和评估的原则：对专业性、技术性较强的重大事项，必须进行专家论证、技术咨询、决策评估。

3、讨论和公示原则：坚持院务公开、透明，特别室涉及职工切身利益问题的决策，必须经行政办公会讨论和公示，广泛听取职工意见。

4、财务部门充分论证的原则：医院财务科应根据国家有关法律法规规定，从单位预算资金的安排情况、自有资金状况、资金筹措能力、财务和预算制度等方面对有关重大经济事项的可行性提出意见和建议，对投入产出效益进行经济论证，对重大经济事项支出的合理性、合法性及预算安排进行审核。

三、重大经济事项的管理（一）大型购置的管理1、各需求科室根据业务需要提出申请，提交申请报告及可行性论证报告，经相关部门审批后，交医院院长批准。

院长组织财务科、临床科相关人员、专家等召开可行性方案专题讨论会议，会后将讨论结果形成论证报告上报（报告内容包括：会议纪要、三种品牌以上的设备价款、用户使用情况）。

交由采购部门按规定的采购手续办理采购。

2、采购必须通过招、询、比、议价确定供货商，严格遵守招标的有关规定，属政府采购的，必须按照政府采购规定办理。

3、采购必须和供货商签订合同4、供货商必须提供与固定资产相匹配的发票、采购合同、及固定资产验收交付使用单等凭据。

对于未办理验收手续、无发票或未达到合同要求的采购，未经相关部门、医院院长审批，一律不予付款。

属政府采购的，按照政府采购规定办理付款手续。

（二）关于医院基建、修缮工程的管理1、所有工程项目必须将可行性方案集体论证同意后，方可开展立项工作。

2、重大工程应报市、县有关部门办妥基建计划、规划、立项、报建等手续。

3、工程预算大于或等于50万元的工程，需报主管局并通过县招标办进行招标；预算小于50万元的工程由医院进行内部招标。

招标文件需经院务会讨论同意公开后执行，医院财务科专人参与招标的全过程。

4、财务科根据已批准的工程计划，设立专项工程账目核算。

5、资金管理（1）对于上级拨款的工程，财务科应根据批准的工程计划、资金来源，设立专项工程账目核算，专款专用。

（2）自筹资金的工程要纳入医院资金预算，财务科应设立明细分类工程账，根据计划掌握开支，合理使用资金。

（3）资金的划付必须附有合同、发票。

基本建设项目还必须附有县主管局和财政局已审批的划款通知书，经相关部门、院领导审批后才能办理付款。

（4）工程总结算时除附有工程合同、协议和结算清单外，还需要经总务科、基建组等质监部门签章的验收报告书。

6、其他管理（1）医院所有基建、修缮项目包括零散维修项目都必须签订合同。

（2）在工程计划经批准和资金来源有保证的基础上，与中标施工单位签订工程合同书，该合同对工程的范围内容应有明确记载，尽可能将主体工程以外的附属工程，如拆迁、场地清理、照明、动力安装等纳入，以便财务部门完整的核算工程造价和编审工程决算。

工程协议书、合同书及预算书报院领导审批后，须交财务科备案，以便掌握工程款支付。

（3）施工途中，如有变更协议内容，应签署补充协议，同时以书面形式提出工程费用追加或减少项目，并阐述其理由。

施工途中如有变更协议内容，应签署补充协议。

（4）工程竣工后，属院内招标工程的、零散工程的，甲乙双方须办理竣工验收，填报竣工验收报告，经财务科实价核实造价后送审计部门复查，方可办理完工结算；属政府部门招标的工程按照政府招标的有关规定办理。

四、关于医院职工的工资、奖金、福利的重大变动方案1、涉及职工切身利益问题的决策，需由院办公室组织召开专项讨论会，领导班子成员、工会负责人、人事、财务、医护人员、职工代表等参加会议，会议结果报院办公室备案，并在院内给予公示。

2、公示期间需设立专柜，由院工会收集职工意见。

3、由院工会将职工意见进行集中汇总，形成报告。

4、根据职工意见再次召开专项讨论会、进行讨论、修改。

五、固定资产等资产的处置总务科必须规范固定资产管理，资产定期进行盘点，盘点结果报财务科，由财务科根据盘点结果进行汇总、提出处理建议，最后出具资产盘点报告交院领导办公室会议集体讨论。

会议结果交总务科备案并执行。

医院内部财务管理控制制度医院财务部门根据（（中华人民共和国会计法））和国家统一会计制度的规定，结合我院单位类型和内部管理的需要，建立健全以下相应的内部管理制度。

一、我院内部财务管理制度应当遵循的原则（一）应当执行法律、法规和国家统一的财务会计制度。

（二）应当体现本单位的生产经营、业务管理的特点和要求。

（三）应当全面规范本单位的各项工作，建立健全会计基础，保证会计工作的有序进行。

应当科学、合理、便于操作和执行。

（四）应当定期检查执行情况。

（五）应当根据管理需要和执行忠的问题布断完善。

二、我院建立内部财务管理体系主要内容（一）院长对会计工作的领导职责1、直接主管领导财务科工作。

2、带领全体会计人员学习《会计法》，遵守《会计法》，执行《会计法》。

3、检查和监督财务工作的执行情况，督促内部会计管理制度的贯彻实施，保证会计资料合法、真实、准确、完整。

4、加强和重视对财务人员的业务培训和职业道德教育。

5、并保证会计人员依法行使职权，对忠于职权，做出显著成绩的会计人员进行表彰奖励。

（二）明确财务科长对会计工作的领导职责及权限1、在院长的领导下主管财务工作；2、编制和执行预算、财务收支计划、拟定资金和筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；3、进行费用成本预算、计划控制、核算、分析、和考核，督促本单位有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；4、建立健全有效地经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析；5、负责对本单位财务会计机构的设置和会计人员的配备、会计专业职务的设置和聘任提出方案，组织会计人员业务培训和考核，支持会计人员依法行使职权；6、协助院长对医院的经营及发展以及基本建设投资等问题作出决策；7、对违反国家财经法律、法规、方针、政策、制度和有可能在经济上造成的损失、浪费的行为，有权制止或者纠正；制止或纠正无效时，提请单位主管院长处理；8、主管审批财务收支工作，并报经主管院长处理；9、对单位会计人员的任用、晋升、调动、奖惩提供建议。

（三）建立健全会计人员岗位责任制会计人员岗位责任制是单位内部会计人员管理的一项重要制度（这方面的内容，在其他章节已有明确规定），主要包括：1、会计人员的岗位设置，各个会计岗位的职责和工作标准；2、各会计工作的岗位的人员和具体分工；3、会计工作岗位轮换办法；4、对各个会计工作岗位的考核办法等。

（四）财务处理程序制度财务处理程序制度主要是对会计凭证、账簿、报表等会计核算流程和基本方法的规定。

其主要内容包括：1、根据国家统一会计制度的规定，确定单位会计科目的设置和使用范围；2、根据《规范》的规定和单位会计核算的要求，明确本单位的会计凭证格式、填制要求、审核要求、传递程序、保管要求等；3、根据《规范》的规定和单位会计核算的要求，明确本单位总账、明细账、现金日记账、银行存款日记账、各个辅助账的设置格式、登记、对账、结账、改错等要求；4、根据国家统一会计制度的规定，确定对外财务报表的总类和编制要求，同时根据单位内部会计指标体系和考核要求。

（五）内部牵制制度内部牵制制度其主要内容包括：1、机构分离。

即财务科为医院独立的职能部门，与行政、总务等其他职能科室各为一体。

2、职务分离。

即院长不得兼任财务科长，财务科长不得兼任出纳岗位。

3、钱财分离。

即会计和出纳不能同为一人兼任，出纳管钱，会计管账。

4、账物分离。

即物品会计不能及管物又管钱，物资保管和物品会计必须各为一人。

5、出纳岗位分离。

即出纳人员不得监管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

（六）回避制度单位领导人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人、会计主管人员。

会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。

需要回避的直系亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系。

医院内部会计控制制度会计监督是会计的主要职能之一，是保证会计核算的真实性、合法性的主要手段。

要经常教育、提醒、引导财务会计人员提高认识、端正思想、廉洁自律、秉公办事，按照《会计学》和《会计人员职权条例》以及有关规定，做好会计监督工作，对一切违反《会计法》、违反财经纪律的现象要坚决制止和抵制，要敢于向违法行为作斗争。

一、各级财会人员在办理每一项经济业务时，都必须取得合法的原始凭证，和必要的审批手续。

对变化法合法、不真实、不完整、不清楚、手续不健全的原始凭证不予受理。

对不完整、手续不全的要求更正、补充、补办手续完整后方能受理。

二、凡采购物品都必须履行审批、采购、验收入库、入账手续。

对不合格的设备、临近到期的药品或数量规格、含量金额不符的，保管员应不予验收，会计不予报账。

三、经批准外购的设备、物质，要严格按合同履行付款，货未到或未到齐之前，只能预付定金或按进度付款，若有规格、质量、价格、数量与合同不符的，应立即提出拒付或部分拒付，直到问题解决才能完全付款。

四、采购大型设备物资必须经政府招标采购，并认真按《合同法》签订采购合同，经本单位院长（法人代表）签字，并加盖单位公章才能生效，财务科根据有效合同按进度付款。

否则，不予支付。

五、会计机构、会计人员对伪造、变造、故意毁灭会计账簿或者帐外设账行为，应当制止和纠正，制止和纠正无效的，应当向上级主管部门报告，请求作出处理。

六、会计机构、会计人员对指使、强令会计人员编造、篡改财务报告行为应当制止和纠正，制止和纠正无效的，应当向上级主管部门报告，请求作出处理。

七、会计机构、会计人员对财务收支进行监督。

对违反收支管理规定的应当制止和纠正，制止和纠正无效的，应当向单位领导人提出书面意见，请求作出处理。

单位领导人应当在接到书面意见10日内作出书面决定，并对决定承担责任。

八、财务人员对违反国家统一的财政、财务、会计制度的财务收支，不予制止和纠正，又不向单位领导人提出书面意见的，也应当承担责任。