货币资金审计
货币资金审计
1.审计程序
2.实操演练
3.底稿归档
4.特别风险
1.审计程序
明细科目：库存现金、银行存款、其他货币资金
可以通过库存现金核算内容较少；按照银行账户设置明细，余额好验证。

一般为衍生的错报。

A 获取明细
晏春晖取得了被审计单位的科目余额表，根据科目余额表填列了审定表及明细表，并核对审定表、明细表、被审计单位未审财务报表，根据核对结果填列了审计记录稿。

1）在企业提供的科目余额表中，找到货币资金项目下的明细金额，包括：库存现金、银行存款、其他货币资金；
2）根据科目余额表中货币资金的明细内容，填列审定表及明细表中的未审数；
3）核对审定表、明细表、被审计单位的未审报表；
4）于审计记录稿中填列执行的程序及结论。

实际工作中，使用审计软件。

除极特殊的情况下，统计类的数据，提取的数据都会在软件中直接生成。

B 取得对账单
获取对账单账户信息
晏春晖取得了全部银行的银行对账单，并与货币资金明细表银行存款项目、其他货币资金项目的票据保证金金额核对，核对相符，并编制索引号。

银行对账单作为货币资金明细表的附件。

1）于企业提供的资料中，找到企业账户信息、银行对账单；
2）将银行存款明细表与账户信息核对，与银行对账单核对；
3）记录核对结果，并编制明细表与账户信息、银行对账单的索引号；
4）于审计记录稿中填列执行的程序及结论。

程序结果：
1.与审定表核对相符；
2.取得银行对账单、与明细表金额核对相符；
3.将银行对账单作为明细表附件。

C 银行函证
晏春晖、欧承佳在被审计单位员工周媛媛、黄云山陪同下于2017年2月10日前往兴业银行北京远大路支行进行询证。

函证结果与银行日记账及其他货币资金账簿金额相符，根据函证结果编制了《函证结果汇总表》，
将银行询证函回函作为函证结果汇总表附件。

1）根据取得的“银行对账单”结合应付票据、银行借款，填列银行询证函；
2）根据询证函回函填列《函证结果汇总表》；
3）编制《函证结果汇总表》与询证函回函的索引号、将询证函回函作为《函证结果汇总表》的附件；
4）于审计记录稿中填列执行的程序及结论。

函证注意事项
只填列存款，未填列票据，有的银行会签章。

如果发现企业舞弊，影响很大怎么办？
银行存款常见问题
建行回函样式
能否人工拿到回函。