利川市乡镇生活污水治理工程PPP项目跟踪审计实施方案编制单位：湖北恒基建设工程项目管理有限公司日期：二〇一八年八月十日一、工程概况本项目位于湖北省利川市，为利川市乡镇生活污水治理工程，包含利川市下8个乡镇的污水处理管网扩建工程、污水处理支管网工程、污水处理工程及污水处理厂工程。
1、南坪乡污水处理工程：整个镇区管网总长37118m。
管径为DN300，埋地HDPE 中空壁缠绕管长为22792m；管径为DN400，埋地HDPE中空壁缠绕管长为3282m；管径为DN300，混凝土满包HDPE中空壁缠绕管长为1522m；管径为DN300，架空钢管长为318m；管径为DN400，横穿小沟钢管长为204m；入户支管采用UPVC管，管径为DN200，长为9000m。
钢筋混凝土检查井1067座，跌水井18座，沉泥井21座，接户井1200座，化粪池20座，道路破除与恢复面积为20000㎡，雨水沟恢复长度8000m，化粪池-调节池5座，吸污车1台。
2、谋道镇污水处理支管网工程：整个镇区管网总长51142m。
管径为DN300，埋地HDPE中空壁缠绕管长为16385m；管径为DN300，混凝土满包HDPE中空壁缠绕管长为1655米；管径为DN300，架空钢管长为3102m；入户支管采用UPVC管，管径为DN200，长为30000m。
钢筋混凝土检查井838座，跌水井44座，沉泥井26座，架空检查井130座，接户井4000座，化粪池60座，化粪池-调节池4座，吸污车1台，道路破除与恢复面积为41750㎡，雨水沟恢复长度6400m。
3、谋道苏马荡景区(马蜂坳)污水处理工程：工程污水处理建设规模为近期2020年3000m3/d，远期2030年5000m3/d。
厂区总用地面积13355m2, 服务范围主要为苏马荡景区马蜂坳片区，污水采用主体工艺：“改良型氧化沟+混凝气浮”工艺，工艺流程：格栅-沉砂-调节-氧化沟-混凝气浮-紫外线消毒-出水渠；设计出水水质执行《城镇污水处理厂污染物排放标准》（GB18918-2002）一级A标准后排放至污水，处理厂排放口流至溪流后汇入到三峡库区，污泥经过机械脱水后外运至污泥集中处置中心进行处置。
（1）污水处理厂污水处理厂建设内容包括厂区各生产建/构筑物，厂区道路及绿化，围墙、以及配套设备、管道、电气、仪表等安装。
污水处理厂包含：门卫值班室、综合楼、出水在线监测室、生产辅助用房、污泥脱水间、改良型氧化沟、调节池等12个建构筑物，厂区总占地面积13355.00m2平方米，建/构筑物占地面积1758.00平方米.（2）配套管网管网总长34453m。
管径为DN300-DN500，埋地HDPE双壁波纹管长为14453m；入户支管采用UPVC管，管径为DN200，长为20000m。
钢筋混凝土检查井555座，跌水井162座，化粪池100m³1座。
4、建南镇污水处理支管网工程：整个镇区管网总长49343m。
管径为DN300，埋地HDPE中空壁缠绕管长为16046m；管径为DN300，混凝土满包HDPE中空壁缠绕管长为680m；管径为DN300，架空钢管长为599m；入户支管采用UPVC管，管径为DN200，长为30000m。
钢筋混凝土检查井887座，跌水井34座，沉泥井14座，接户井5000座，化粪池10座，化粪池-调节池3座，道路破除与恢复面积为18000㎡，雨水沟恢复长度5530m，吸污车1台。
5、谋道苏马荡景区(关口)污水处理工程：工程污水处理建设规模为近期2020年9000m3/d，远期2030年14000m3/d。
厂区总用地面积25493.55m2, 服务范围主要为苏马荡关口片区，污水采用主体工艺：“改良型氧化沟+混凝气浮”工艺，工艺流程：格栅-沉砂-调节-氧化沟-混凝气浮-紫外线消毒-出水渠；设计出水水质执行《城镇污水处理厂污染物排放标准》（GB18918-2002）一级A标准后排放至污水，处理厂排放口流至溪流后汇入到三峡库区，污泥经过机械脱水后外运至污泥集中处置中心进行处置。
（1）污水处理厂污水处理厂建设内容包括厂区各生产建/构筑物，厂区道路及绿化，围墙、以及配套设备、管道、电气、仪表等安装。
污水处理厂包含：门卫值班室、综合楼、出水在线监测室、生产辅助用房、污泥脱水间、改良型氧化沟、调节池等12个建构筑物，厂区总占地面积25493.55m2平方米，建/构筑物占地面积5584.00㎡，绿化面积8309.56平方米，绿化率为37.12%。
（2）配套管网管网总长61872m。
管径为DN800-DN300双壁波纹管，埋地HDPE双壁波纹管为39847m；入户支管采用UPVC管，管径为DN200，长为22000m。
钢筋混凝土直径1000检查井688座直径1250检查井16座，跌水井图集06MS201-3P103 4座图集06MS201-3P110 111座。
6、汪营镇污水处理管网扩建工程：管网总长38928m。
管径为DN300，埋地HDPE 中空壁缠绕管长为18945m；管径为DN300，混凝土满包HDPE中空壁缠绕管长为1257米；管径为DN300，架空钢管长为726m；入户支管采用UPVC管，管径为DN200，长为18000m。
钢筋混凝土检查井818座，跌水井16座，沉泥井29座，接户井1000座，化粪池50座，道路破除与恢复面积为18750㎡，雨水沟恢复长度5900m。
7、忠路镇污水处理支管网工程：整个镇区管网总长49913m。
管径为DN300，埋地HDPE中空壁缠绕管长为17844m；管径为DN300，混凝土满包HDPE中空壁缠绕管长为65米；管径为DN300，架空钢管长为4m；入户支管采用UPVC管，管径为DN200，长为36000m。
钢筋混凝土检查井712座，跌水井15座，沉泥井23座，接户井6000座，化粪池20座，道路破除与恢复面积为28380㎡，雨水沟恢复长度12390m，吸污车1台。
变更后在原有管网增加的管网总长2805m。
管径为DN300，埋地HDPE中空壁缠绕管长为2611m；管径为DN300，混凝土满包HDPE中空壁缠绕管长为79米；管径为DN300，架空钢管长为115m；钢筋混凝土检查井154座，跌水井9座。
8、佛宝山开发区污水处理工程：管网总长6680m。
管径为DN300，埋地HDPE中空壁缠绕管长为1851m；管径为DN300，架空钢管长为29m；入户支管采用UPVC管，管径为DN200，长为4800m。
钢筋混凝土检查井78座，跌水井6座，沉泥井29座，接户井600座，化粪池4座，化粪池调节池1座，吸污车1台，道路破除与恢复面积为2950㎡，雨水沟恢复长度1000m。
二、跟踪审计范围利川市乡镇生活污水治理工程PPP项目施工阶段全过程造价跟踪控制及相关的项目管理工作、工程结算的审核工作。
三、跟踪审计依据1、《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国招投法》、《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国建筑法》；2、《建设工程工程量清单计价规范》；3、现行的湖北省工程造价取费文件；4、《工程施工合同》；5、招标、投标文件；6、湖北省预算定额及省、恩施市造价主管部门的相关文件；7、施工图纸及相关的设计文件；8、《施工阶段全过程造价控制实施方案》等。
四、跟踪审计服务的原则跟踪审计业务的操作规程必须符合现行的法律、法规、规章、规范性文件及行业规定要求和相应的标准、规范、技术文件要求，体现公正、公平、公开执业原则，诚实信用，讲求信誉。
依照审计局的相关规定对建设单位、施工单位、监理单位等参与方进行监督服务工作，充分发挥投资效益。
五、跟踪审计作业程序（一）审前准备阶段1．组建审前调查小组2．开展审前调查，形成必要的审前调查记录和审前调查报告3．收集必要的资料4．编制审计实施方案（二）审计实施阶段1．召开审计进点会议2．按照审计实施方案确定的具体审计事项开展审计工作、收集必要的审计资料3．及时寻求委托单位的指导、协调和帮助4．及时寻求工程建设领域有关专家的协助（三）审计完成阶段1．与承包单位签订工程造价确认书，确认各单项工程及二类费用竣工结算金额2．针对审计发现的管理问题，撰写管理审计报告，向建设单位征求意见3．向委托单位报送审计报告4．配合委托单位完成审计决定的下达及相关审计处理、建议等相关工作（四）总结、归档阶段1．及时整理审计工作底稿、基础资料、核对取证记录，形成完整的审计资料，登记归档2．对审计数据、资料进行信息化处理，形成必要的电子文档3．撰写工作总结六、全过程跟踪审计的主要内容及重点（一）建设程序审计1、基本建设程序及管理制度执行情况（1）是否按规定完成立项、可行性研究、初步设计、概算、规划、施工图设计、开工（许可）等文件的申报及批复（核准）工作；（2）是否按照国家有关规定实行了项目法人责任制度、项目资本金制度、招标投标制度、工程监理制度和合同管理制度；（3）是否存在边勘察、边设计、边施工的“三边工程”。
2、内部管理制度（办法）的制定情况建设单位内部管理是否到位；相关工作制度是否健全，分工是否明确；建设单位制定的内部管理办法（制度）是否完整、规范，是否具备可操作性，有无制度上的缺陷和关键失控点。
审计重点：建设项目内控制度与国家的相关规定是否相适应，并根据项目特点进行了补充完善，有无存在矛盾、抵触等情况，是否具备可操作性。
3、建设工作组织情况重点审核国家的相关规定及建设单位制定的内部管理办法（制度）是否得到严格执行。
审计应着重关注：（1）项目实施后的新规定是否通过协议、通知、会议纪要等形式对被审计项目的合同管理予以补充完善；（2）注意相关制度的执行与被审计项目在时间上的逻辑关系，避免出现“新制度套老项目”的情况；（3）对工程质量、工期和造价的控制措施是否有效；（4）是否有效组织工程档案资料的收集、整理和保管工作。
（二）施工阶段审计工作内容及流程1、按有关规定做好材料（设备）价格咨询工作。
依据承发包双方提供的工程建设材料（设备）特别是暂估价所需的产地、品牌、型号、规格、等级标准、数量等相关资料进行多渠道询价或到实地了解、考察，使落实的材料价格适中、合理，既符合各方面的规定，又能综合反映工程项目的实际特点或对材料的要求，为业主对价格的谈判、批复和材料的比选提供参考依据，必要时协助业主进行谈判。
2、做好工程变更、重大签证(索赔)的工作。
（1）设计变更：设计变更是保证设计和施工质量，完善工程设计，纠正设计错误以及满足现场条件变化而进行的设计修改工作，包括由建设单位、设计单位、监理单位、施工单位及其它单位提出的设计变更。
设计文件一经审查通过，任何单位和个人不得随意更改。
由于项目建设条件的改变或施工实际需要更改原设计，必须经过深入的调查研究并充分论证，还必须遵守项目合同中的全部规定。