***城投集团有限公司财务管理制度目录第一章总则 (2)第二章财务管理的主要任务 (2)第三章财务审计人员岗位工作职责 (3)第四章财务审批程序 (6)第五章货币资金管理 (8)第六章固定资产管理 (9)第七章工程项目财务管理 (10)第八章费用报销制度 (11)第九章财务分析与策划 (13)第十章会计档案管理 (13)第十一章财务保密制度 (14)第十二章附则 (15)第一章总则为规范公司财务管理，加强对公司财务工作的监督，保证资产安全，充分发挥财务的预测、控制作用；规范公司投融资行为，提高资金运作效率，减少投资风险，保证资金运营的安全性与收益性；完善财务报告与分析，严格财务审批程序；加强会计档案和发票、收据的管理，提高财务保密意识，现根据《会计法》等有关国家财经法律、法规和公司章程，结合公司的具体情况，特制定本制度公司会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记账法记账。

各项资产均按取得时的历史（实际）成本入账，如果以后发生资产减值，则计提相应的资产减值准备。

本公司会计年度自公历每年1月1日起至12月31日止。

本公司以人民币为记账本位币。

第二章财务管理的主要任务1、负责集团公司经营管理活动的资本运作、会计核算、财务监督和财务管理工作。

2、依法处理集团公司所有财务事项，保证会计资料的合法、真实、准确和完整，并及时整理归档。

3、编制集团公司财务预决算。

4、制订集团公司会计核算办法和财务管理制度。

5、负责调配和管理集团公司正常经营活动所需资金，及时组织资金回笼和本息偿还，加强跟踪监督，提高资金使用效益。

6、及时汇总、合并集团公司财务报表，按季、按年撰写财务分析报告，为领导决策提供及时、准确的财务信息。

7、对集团公司所属子公司、分公司的财务进行监督和管理。

第三章财务审计人员岗位职责一、总会计师岗位职责1、在董事会和总经理领导下，主管集团公司及子公司资本营运及财务管理工作。

2、组织制定集团公司会计核算办法，确定集团公司及所属子公司会计管理体系；组织制定企业财务管理规章制度，并对各项财务管理制度执行情况进行监督、检查。

3、参与集团公司发展重大决策。

对集团公司重大投资、融资、兼并收购、资产划转、债务重组等事项组织实施必要的尽职调查，并独立发表专业意见。

4、组织拟订年度财务预算及财务收支计划、信贷计划并监督执行。

5、组织制定集团公司财会人员管理制度，提出财会机构人员配备和考核方案。

6、依法组织编制和及时提供财务会计报告；推动实施财务信息化建设，及时掌控财务收支状况。

7、组织编制和审核集团公司财务预决算，拟订集团公司利润分配方案和弥补亏损方案。

8、组织制定和实施长短期融资方案，优化资本结构，开展资产负债比例控制和财务安全性、流动性管理。

协助总经理完成城市建设、园区建设、土地储备经营等融资任务，科学调度资金，确保市区城市建设及集团公司经营资金需要，及时组织到期本息偿还。

9、监督集团公司及其子（分）公司遵守国家财经法令、纪律以及董事会决议，确保集团公司资金按规定使用，确保内部和外部往来清晰，确保集团公司资金、财产、货物安全。

10、协调与财政、税务、工商、银行、国土、审计等外部关系以及与子（分）公司、分支机构、有关捆绑借款单位、企业之间的关系，确保集团公司业务正常开展。

二、财务部部长岗位职责1、贯彻执行财务预算、财务收支计划、信贷计划；拟定资金筹措和使用方案，有效地使用资金。

2、建立健全会计核算体系和财务管理制度，利用会计资料进行经济活动分析，及时向总经理和总会计师提出合理化建议。

3、组织实施集团公司财务收支核算，开展财务收支的分析、预测、计划、控制和监督等工作；组织开展经济活动分析，提出加强和改进经营管理的具体措施。

4、负责财务部日常工作，协助和配合总会计师做好集团公司会计核算和财务管理工作，为集团公司提供及时、准确的资本营运、会计核算及财务管理服务。

5、负责建立和完善公司已有的财务核算体系，财务管理工作流程，成本归集分配制度。

6、财务部副部长协助和配合部长工作；主持财务部工作期间代行财务部部长职责。

三、会计人员岗位职责（一）主管会计岗位职责1、负责集团公司资金核算、土地储备经营核算以及各类财务报表的合并汇总及编报。

2、负责编制集团公司季度、年度财务分析报告。

3、负责日常账务处理工作，对业务活动是否经过审批、手续是否齐全以及原始凭证的真实性、合法性进行审核，审核无误后，方可入账。

4、负责对银行印章的分管及网银支付审核、对账相关工作。

5、负责对各部门相关报表填报工作。

6、负责税收筹划及每月在规定的缴税期限内办理税务纳税申报工作。

7、负责会计凭证、账簿、会计报表、税务申报表的装订、保管工作；负责建立会计档案的分类索引工作。

（二）内审会计岗位职责1、负责建立建全公司项目管理台账，便于项目资金支付的动态管理。

2、负责项目资金及土地收储资金支付前的审核查对工作，形成有效的资金拨付事前监督机制。

3、配合工程管理部办理对公司已完工项目跟踪审计工作，协助资产经营部办理完工后固定资产结转相关手续。

4、负责与土地收储经营部对接，完善土地台账，配合主管会计做好土地成本结转工作。

5、负责内审业务档案管理工作。

6、协助主管会计做好其它相关财务管理工作。

（三）出纳岗位工作职责1、负责公司银行账户管理，做好每月银行账户的资金核对工作及银行凭证的收集整理工作。

2、负责审核涉及资金收付的所有原始凭证，及时、准确办理有关资金收付，保证报帐手续齐备，数字准确，合法合规。

3、负责银行贷款还本付息工作，协助催收各贷款用款单位及时归还贷款本息。

4、负责登记公司现金、银行存款辅助日记账，按时与会计、银行进行对账，编制银行存款余额调节表。

5、对单位资金的运行情况负责保密，分清资金渠道，合理开支费用。

6、负责公司空白发票、支票、有价证券、财务印章等实物保管。

7、负责会计原始凭证的整理移交给主管会计入账工作。

第三章财务审批程序一、严格财务审批程序，实行资金拔付审核制度。

拔付城建资金时要按照支出预算及工程进度，经公司工程管理部、财务审计部、总经理、董事长审批、签字，方可拔付。

项目代建单位向公司申请项目建设资金时，要按规定提供相关资料，包括工程招投标手续、合同(含工程合同、原材料采购合同、监理合同) 、阶段性工程监理报告、工程进度情况说明、工程款项支付审批单(工程管理部、财务审计部、总经理、董事长签字)。

支付土地收储资金时，要提供土地收储资金拔付审批单，经土地收储部、财务审计部、总经理、董事长签字，方可支付。

二、实行费用开支预算审批制度。

各部室需要购置固定资产、办公用品、小汽车进行修理之前，要提出费用预算报告，报公司主管领导审批同意后，才能开支。

未提出预算报告的，开支的经费一律不予报销。

公司日常经费支出由分管领导、总会计师、总经理签字予以报销。

费用报销标准执行财政部门统一规定。

三、实行支出审批分级管理制度。

单笔支出金额在50000元以内的由公司总经理审批签字；单笔金额在50000元以上的由公司董事长审批签字；代建项目支出金额50万元以上需要报请市政府签批。

四、对于银行贷款资金使用严格执行随城投[2009]38号文件《***城投集团有限公司城市建设项目贷款资金使用管理办法》。

五、财务审计部应根据公司业务开展情况和经理办公会议精神，分清资金渠道，统一安排管理各类资金。

对专项资金做到专户管理，专款专用，不得相互挤占挪用。

对土地收储资金做到使用有计划、有审批手续。

第四章货币资金管理一、现金管理1、出纳必须对现金做到日清月结，随时清点库存现金。

财务审计部及有关人员必须定期或不定期对库存现金进行抽查，并实行登记制度，以保证账实相符。

经管人员发现现金短款或长款时，要及时查清原因，并如实向总会计师汇报，不准私自处理。

2、现金库存不得超过公司核定的库存，限额为人民币伍万元，现金的开支范围为:职工的工资、津贴、劳保费、福利费、奖金等及国家规定对个人的零星支出；出差人员必须随身携带的差旅费；结算1000元以下的零星支出等。

3、严格执行国务院关于现金管理暂行条例的规定，不准以收抵支，不准以白条抵库。

4、严禁设立小金库，公司各类收入要及时存入银行，不得私自存放。

5、存取数额较大的现金时，必须二人以上共同存取。

二、银行存款管理1、公司银行帐户按照精简、实用的原则，经公司主要领导批准后依法开设。

2、公司银行帐户只供本公司业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。

3、银行帐户印鉴的使用实行分管制；即：财务章由会计保管，预留领导印鉴由出纳保管。

印鉴保管人临时出差时由财务部长指定他人代管。

4、现金支票和转账支票由出纳统一到开户银行购买并登记；支票在使用时签发，不得事先盖章备用；支票必须妥善保管，不得随意乱放；发现支票丢失或被盗，在积极查找的同时向公司领导报告，及时向银行办理挂失手续，其中发票被盗还应及时向公安部门报案；对过期、作废支票要加盖作废戳记，按照支票号码勾对注销，完整保存。

5、核对银行存款余额。

会计人员应及时准确掌握银行存款余额，定期与银行进行核对，按月编制银行存款余额调节表，发现问题及时解决。

6、严格结算办法，实行“五不准”。

即：不准签发空头支票；不准签发远期支票；不准将支票出租、出借或转让给其他单位和个人使用；不准将支票做抵押；不准签发印鉴不全、印鉴不符的支票。

第五章固定资产管理一、固定资产购置固定资产是指使用期限在一年以上，单位价值在人民币2000元以上的房屋建筑物、机器设备、运输工具及办公设备等。

经公司主管领导审批同意方可购置。

购置固定资产坚持“货比三家”的原则，选择价格最优、质量最好的供应商，要求参加政府集中采购的按照集中采购原则处理，对于5万元以上的项目必须采取政府统一采购方式进行。

二、固定资产核算1、财务审计部门办理固定资产入账手续时，必须严格核对合同、发票、实物是否相符，必要时应索取招投标文件、上网询价等方式进行复审。

2、建立固定资产卡片，台账，及时反映固定资产的增、减变动等情况，做到账、物一致。

固定资产按照平均年限法计提折旧，残值率为5%，折旧年限按照税法统一规定执行。

第六章工程财务管理工程财务管理的目的是为了加强对工程项目的内部控制，防范工程项目管理中的差错与舞弊，提高资金使用效益。

1、配备专门的会计人员办理工程项目会计核算业务，办理工程项目会计业务的人员应当熟悉国家法律法规及工程项目管理方面的专业知识。

2、价款支付控制建立工程进度价款支付环节的控制制度，确保价款支付及时、正确。

会计人员应对工程合同约定的价款支付方式、有关部门提交的价款支付申请及凭证、审批人的批准意见等进行审查和复核。

复核无误后，方可办理价款支付手续。

会计人员在办理价款支付业务过程中发现拟支付的价款与合同约定的价款支付方式及金额不符，或与工程实际完工情况不符等异常情况，应当及时报告。