库集中收付系统相配合，构成新的国库集中收付制度，提高部门工
作效率和财政资金利用率。 参考文献 ［１】马海涛．国库集中收付制度问题研究［Ｍ】．北京：经济科学出版社，
２００４．
【２］陈士星．对财政国库集中支付中存在问题的思考叨．财会经纬，
２００６（８）：２７．
作者简介：宋迪（１９７４一），女，汉族，哈尔滨银行股份有限公司国际业务部综合管理组组长，定义，商业银行内部控制是：
商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和 方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过 程和机制。 巴塞尔银行监管委员会把商业银行内部控制的目标分解为 操作性目标、信息性目标和合规性目标。操作性目标不只针对经 营活动，而且包括其他各种活动，强调各种活动的效果和效率。信 息性目标包括管理信息，明确要求实现财务和管理信息的可靠 性、完整性和及时性。合规性目标也即遵从性目标，要求商业银行
一个重要管理方法。美国权威机构ＣＯＳＯ（ｎｅ
ｃｏｍｍｉｔｌｅｅ
ｏｆ
Ｓｐｏｎｓ耐ｎｇ Ｏｒｇａｎｉｚ撕ｏｎｓ ｏｆ ｔｈｅ Ｔｒｅａｄｗａｙ Ｃｏ咖ｉｓｓｉｏｎ）委员会对内 部控制的定义是：内部控制是一种为合理保证实现经营的效果和 效率、财务报表的可靠性以及符合法律框架和规章制度三大目标 的程序。１９９８年１月巴塞尔委员会颁布的适合一切表内外业务的 《内部控制系统评估框架（征求意见稿）》，提出了新的内控定义， 其中进一步强调董事会和高级管理层对内控的影响，描述了一个 健全的内部控制系统及其基本构成要素，提出了供监管当局评价 银行内部控制系统的若干原则。根据中国人民银行２００２年４月
万方数据
我国商业银行的国际业务内控建设
作者： 作者单位： 刊名： 英文刊名： 年，卷(期)： 宋迪 哈尔滨银行股份有限公司国际业务部,黑龙江哈尔滨,150000 民营科技 Non-State Running Science & Technology Enterprises 2013(10)
本文链接：/Periodical_mykj201310250.aspx
经济论坛
民营科技２０１３年第１０期
我国商业银行的国际业务内控建设
宋迪 （哈尔滨银行股份有限公司国际业务部，黑龙江哈尔滨１５００００） 摘要：为规范我国商业银行内部控制行为，建立健全内部控制体系，提高我国商业银行的风险防范能力，保障其经营管理体系安 全稳健运行，必须建立并实施充分而有效的内部控制建设。现从内部控制的定义出发，结合巴塞尔对商业银行内部控制的目标，对提高 我国商业银行国际业务内控建设的水平有一定的指导作用。 关键词：商业银行；国际业务；内部控制 内部控制是２０世纪中叶随着现代经济的发展而建立起来的 第三，加强外汇资金的管理。坚持结售汇业务平盘制度，杜绝 资金敞口；坚持外汇资金调拨的权限管理，严禁越权操作；坚持外 汇头寸日监测制度，确保业务支付。加强对日常外币资金头寸的 管理，在确保支付的前提下，对外币资金进行合理的摆布、调度， 提高资金营运效益。 第四，加强外汇会计的管理。确保不错不乱；坚持外汇帐户管 理的合规性；坚持外汇资金汇出汇入的经办、复核、授权三级负责 制度，确保汇兑资金安全；坚持结售汇业务的审售分离制，确保结
遵从现行法律和规章制度。我国《商业银行内部控制指引》规定，
商业银行内部控制的目标是： １）保证国家法律法规、金融监管规章和商业银行内部规章制 度的贯彻执行； ２）保证自身发展战略和经营目标的全面实施和充分实现； ３）保证风险管理体系的有效性； ４）保证业务记录、财务信息及其他管理信息的及时、完整和 真实。 目前，我国商业银行已经初步建立了一套具有较强科学性和 压密性的内控制度，基本上形成了相互制约、相互监督的内控机 制。但从总体上来看，我国商业银行的内控体系还不完善，内控水 平与国际还有较大的差距，内控效果业不甚理想。在对目前商业 银行内控情况调研的基础上，提出以下几点建议。 首先，应该树立“以人为本”的理念，在全行营造良好的内部 治理环境。内部控制最关键的因素是人，各项内控制度的制定、内 控标准的确定、内控效果的计量和内控制度的执行终究都要由人 去做。以人为本必须遵守三个原则，即人尽其才原则、激励原则和 行为原则。要加强内控内在动力机制和能力机制的建设：一方面 要提高各级领导特别是基层干部和全体员工的政治素质，加强法 制和职业道德教育，杜绝贪污腐败现象；另一方面要提高各级领 导干部和全体员工的业务素质，增强风险意识，坚决反对那些有 章不循、违章操作的行为，确保各项经营活动合法合规稳健地进 行。 其次，加强国际结算操作的管理。做好系统的管理工作，进口 开证业务的管理，出口议付单据的审核、不符点的认定及单据传 递处理工作。坚持业务操作授权授信工作，坚决杜绝超越权限对 外办理、世务。
（上接２５３页）预算外资金专户。 ３．３完善财税库银联网工作。财税库银收入电子缴库横向联网是 现代国库管理制度的重要特征，是规范税收收入收缴管理、深化和 完善国库集中收付制度改革的重要举措。财税库银联网系统应是以 人行国库为中心，与财政、税务、商业银行及其他征收机关等部门进 行信息传递的横向联网，实现多个部门之间国库管理信息的资源共 享，确保财政收入及时、准确、足额入库。 财、税、库、银联网不但能够解决财政、税务、人民银行国库之间 的信息共享，为各级领导及时提供决策依据，同时还可以与财政国
售汇资金合规合法；坚持业务报文的交接制度，谨防报文丢失；坚
持反洗钱的监控、登记、申报制度，杜绝漏报、错报发生。 第五，加强贸易融资业务的管理。按照授权授信原则办理贸 易融资业务，严格贷款手续和流程操作，做好贷款管理，确保信贷 资金安全。建立国际贸易融资信贷管理台帐，通过日常监测密切 关注贷款归行情况，及时提示客户按期还款，并随时掌握企业的 生产情况和资金状况，为贸易融资业务快速健康地发展提供保 障。 最后，加强外汇从业人员的管理。适时轮岗，防范业务风险， 提高综合素质。为提高从业人员素质，应建立并坚持学习制，定期 学习业务和内控知识。组织员工学习内控知识与法律知识，规范 工作行为。把岗位学习和外出培训、实地实习相结合，自学和互学 相结合，以老带新，共同提高。 总结：我国商业银行应牢固树立“合规为底线”的合规理念， 内控建设和优化为先导，以强化内部治理和内控执行力为保障， 构建全面强化内控、全员防范案件的长效机制，强化风险管控，提 升核心竞争能力，为实现安全、稳健、持续发展保驾护航。