财务报表编制实训材料
实验时间:
资产负债表(3.16)、利润表(4.6)、现金流量表(4.27)
实验地点
C403
一、预习知识:
第二章《资产负债表的编制》
二、实验目的
通过实验使学生掌握资产负债表的编制方法。
资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。
企业按规定每月编制资产负债表。
三、实验要求
(1)据上述经济业务编制会计分录;
(2)编制大华企业2010年1月31日资产负债表。
四、实验器具、需准备的材料
实验用资产负债表等。
五、实验步骤过程
(一)会计分录;
(二)资产负债表。
六、实验总结
通过本次实验,你了解……,掌握了……
实训一、资产负债表编制
大华股份公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。
2009年12月31日有关科目的余额如下表:
2010年1月发生下列经济业务:
1.购进原材料20000元,增值税3400元,原预付账款10000元,不足部分尚未支付;
2.上述购进材料已验收入库,计划成本为22000元;
3.上期已核销的应收账款又收回3000元;
4.本期提取固定资产折旧15000元(计入管理费用);
5.取得产品销售收入100000元,增值税17000元,款项已存入银行。
销售成本为收入的70%,不考虑其他税费;
6.用银行存款支付应付票据款10000元;
7.本期归还长期借款70000元;
8.本月预交所得税(要求通过“所得税费用”核算);
注:未归还的长期借款中,一年内到期的为40000元。
要求:
(1)根据上述经济业务编制会计分录;
(2)编制大华企业2010年1月31日资产负债表。
资产负债表
单位负责人:李东财会负责人:韩柳复核:刘南制表:何红
实训二、利润表编制
位于市区的大华公司为增值税一般纳税人,生产应税消费品,增值税税率17%,消费税税率8%。
2010年11月30日损益类有关科目的余额如下表:
2010年12月,大华公司发生下列经济业务:
1.销售产品一批,增值税专用发票注明售价200万元,增值税34万元,款项尚未受到。
该批产品成本为120万元。
2.本月发生应付职工薪酬150万元,其中生产工人工资100万元,车间管理人员工资10万元,厂部管理人员工资25万元,销售人员工资15万元。
3.本月收到增值税返还50万元。
4.本月摊销自用无形资产成本20万元。
5.本月根据主营业务计算缴纳有关税费及应交城建税、教育费附加。
6.12月31日,某项交易性金融资产公允价值上升2万元。
7.12月31日,计提坏账准备5万元,计提存货跌价准备10万元。
8.假定本年应纳税所得额为500万元;递延所得税资产年初余额为10万元,年末余额为15万元;递延所得税负债年初余额为20万元,年末余额为30万元。
要求:
(1)编制大华公司12月份相关业务的会计分录;
(2)编制2010年度利润表。
利润表
单位负责人:李东财会负责人:韩柳复核:刘南制表:何红
实训三、现金流量表编制
大华公司2011年12月发生的有关经济业务如下:
1.销售商品一批,共100件,每件100元,增值税率为17%(本题下同),商品已发出,款项已如数收存银行。
2.销售商品价款为200 000万元,商品已发出,但款项未收到。
3.贴现商业汇票一张,票面金额为100 000元,期限为6个月,票面利率为10%,银行年贴现率为12%,贴现日距到期日还有5个月。
4.应付票据到期,企业以银行存款23 400元支付。
5.购买原材料一批,已验收入库,价款200 000元,采购费用5 000元,以银行存款支付。
6.一张不带息的商业汇票到期,其面值117 000元(含增值税),款项已收到并存入银
行。
7.无形资产摊销40 000元。
8.购买交易性金融资产,支付价款20 000元。
要求:
(1)根据上述经济业务编制会计分录。
(2)编制现金流量表的调整分录。