会计综合模拟
银行对账单
会计综合模拟
银行对账单
会计综合模拟
银行存款余额调节表
会计综合模拟
银行存款余额调节表
会计综合模拟
解析： 将“银行存款日记账”借方发生额与“银行
对账单”的贷方发生额相核对， “银行存款日记 账”贷方发生额与“银行对账单”的借方发生额 相核对，找出下列未达账项。
①企业记增加，银行未记增加52000 ②企业记减少，银行未记减少2000 ③银行记增加，企业未记增加50000 ④银行记减少，企业未记减少5000。
调整后余额
85000 调整后余额
85000
“银行存款余额调节表”的二个作用：
注 意
一是用来核对银行存款的工具，它不是原始凭 证，不可以作为企业银行存款核算的依据。
二是其调整后余额反应了企业可以动用的银行 存款数额。
会计综合模拟
案例教学
将实训三“账簿的设置与登记”中已登记的“银 行存款日记账”与“银行对账单”逐笔核对，找出未 达账项，编制“银行存款余额调节表”。
将上列未达账项登记记入下列“银行存款余额调节表”：
会计综合模拟
银行存款余额调节表
2004年5月31日
项目
金额
项目
金额
银行存款日记账余额 加：银行记增加企业未记增加 减：银行记减少企业未记减少
40000 50000 5000
银行对账单余额 加：企业记增加银行未记增加 减：企业记减少银行未记减少
35000 52000 2000
实训一 银行存款余额调节表的
编制
会计综合模拟
银行存款的清查
清查方法：与“银行对账单”核对。 清查手续：编制银行存款余额调节表 清查步骤：
两者余额不符 的原因有二： 一为存在未达 账项；二为记
账有误。
核对企业“银行存款日记账”与“银行对账单” 的余额，看其是否相符。
查找企业与银行之间的未达账项。
编制“银行存款余额调节表”，调整未达账项。
10000
3
20000
3
20000
5
52000 ①
6
③ 50000
图中 11 ①②
③④ 20
标号 为未
23
达账 31
项。
企业记
增
20
2000
25
40000
31
企业记 减少
核对
10000
30000 5000 ④
35000
银行记 减少
银行记 增加
会计综合核模对 拟
“银行存款余额调节表”的编制
会计综合模拟
“银行存款余额调节表”的编制
例 某企业2004年5月的银行存款日记账与对账 单的资料如下：
银行存款日记账
银行对账单
2004年5月
账号：14679
2004年5月
账号：14679
2004年 凭 摘 月日 证 要
借方
贷方 余额
2004年 凭 摘 月日 证 要
借方
贷方
余额
5 1 略略
10000 5 1 略 略
如果“银行存款余额调节表”调节不平衡，查找企 业或银行账簿记录的错误，找出原因，进行处理。
会计综合模拟
银行存款的清查
未达账项： 对于同一项业务，企业与银行之间一方已登记入
账，另一方由于没有接到有关结算凭证而尚未记账的 事项。未达账项的四种情况：
企业记增加，银行未记增加。 企业记减少，银行未记减少。 银行记增加，企业未记增加。 银行记减少，企业未记减少。