4、退货业务处理
入库单已记账
无论是否录入“采购发票”， “采购发 票”是否结算，结算后的“采购发票”是 否付款，都需要录入退货单。
退货单录入 （采购管理）
红字发票录入 （采购管理）
结算
退货单审核 （采购管理）
红字外购入库 单记账 （存货核算）
红（字存发货票核制算单系统）借应：交物税资金采购(红(红 ) )
二、与其他业务流程之间的关系
采购与付款过程是企业生产经营过程的重 要组成部分。它从销售过程和生产过程得 到对各种材料物资的需求情况，结合库存 数据，在预算管理过程的控制下，形成有 效的采购需求；为库存管理和存货核算提 供入库成本、数量等信息；对现金管理过 程提出付款请求；向账务核算和分析过程 提供采购成本、费用等数据。
签定合同 （采购订单）
入库通知 （收料通知单）
贷：应付账款(红)
制单 凭证
借：原材料(红) 贷：物资采购(红)
凭证 审核、记账
（总账系统）
凭证
录入收款单
核销制单 借：银行存款(红)
（应付款系统）
贷：应付账款(红)
采购业务与系统的对应图
供应商
业 务 流 程
采购人员
答复报价等
采购处理
系 统 实 订购 现 流 程
采购 价格 控制
采购申请 （采购申请单）
核算成本费用 钩稽入库单和发票
核销应付款
出 出纳 纳
办理支付 付款单
3．Байду номын сангаас货
<退货流程>
采采购购业业务务人人员员
通知退货
仓仓管管人人员员
会会计计
退料通知单
办理出库
红字采购发票
红字外购入库单
冲减应付账款 钩稽入库单和发票
确认采购货款退回 核销单据
出出纳纳
办理收款 退款单
第二节 采购管理与应付账款子 系统内部结构分析
采购发票 核对钩稽
核销记账
出 出纳 纳
办理支付 付款单
2．赊购
<赊购流程>
业业务务人人员员/计 /计划划人人员员
提出采购申请
采采购购业业务务人人员员
采购申请单
签订采购订单
质质检检人人员员
采购订单
通知收货 收料通知单
检验质量 质检报告
仓仓管管人人员员
会 会计 计
办理入库 外购入库单
采购发票
确认应付账款
什么是供应链管理？
供应链管理是用于有效集成供应商、 制造商、仓库与客户的一系列方法， 通过这些方法，使生产出来的产品能 以恰当的数量，在恰当的时间，被送 往恰当的地点，从而实现在满足服务 水平要求的同时，使系统的成本最小 化。
第九章 采购与应付账款系统
2
学习要点
了解采购/付款过程的目标和内容 理解采购/付款过程与其他业务流程之间的关
1、单货同行的采购业务
采购入库单录入 （采购/库存管 理）
采购发票录入 （采购管理）
结算
采购入库单审核 （采购/库存管
理）
采购入库单记账 制单 （存货核算）
发票制单
借：物资采购
（存货核算系统） 应交税金
贷：应付账款
凭证
借：原材料 贷 ：物资采购
凭证 审核、记账
（总账系统）
录入付款单 （应付款系统）
系 了解采购/付款过程包含的典型业务场景 掌握采购与应付账款系统的应用流程和功能 掌握采购管理和应付款管理子系统的构成 掌握采购管理和应付款管理子系统的使用
主要内容
第一节 采购与应付账款子系统概述 第二节 采购与应付账款子系统的内部结构
分析 第三节 采购与应付账款子系统初始设置 第四节 采购与应付账款子系统日常处理 第五节 账表输出
暂估处理 （存货核算）
借：原材料(红) 贷：应付账款(红)
借：原材料 蓝字回冲单制单 贷：物资采购
3、在途业务（票到货未到）
如果先收到了供货单位的发票，而没有收到供 货单位的货物，可以对发票进行压单处理，待 货物到达后，再一并输入计算机做报账结算处 理。但如果需要实时统计在途货物的情况，就 必须将发票输入计算机，待货物到达后，再填 制入库单并做采购结算。
见PP 174
三、几种典型业务流程场景
1．现购
<现购流程>
业 业务 务人 人员 员/计 /计划 划人 人员 员
采 采购 购业 业务 务人 人员 员
质 质检 检人 人员 员
提出采购申请
采购申请单
签订采购订单
采购订单
通知收货 收料通知单
检验质量 质检报告
仓 仓管 管人 人员 员
办理入库 外购入库单
会 会计 计
实现其它有关业务的管理。进行供应商管理、价格及供货 信息管理、物料对应管理、质量检验管理等工作；
完成采购分析、采购统计工作；打印输出各种需要的台账、 报表，将各种信息按照需求传递到其他业务过程。
建立数据传输通道，实现采购管理系统与应付账款系统之 间，以及其与库存管理系统、存货核算系统、账务处理系 统、应收账款系统等的数据共享。
第一节 采购与应付账款子系统概述
采购与付款过程是企业物资供应部门 取得企业生产经营活动所需要的各 种物资，并支付货款的过程。
采购与付款过程的目标和内容 与其他业务流程之间的关系 几种典型业务流程场景
一、采购与付款过程的目标和内容
采购与付款过程主要由以下环节组成：提出采购请求，授 权采购，采购商品，验收商品，存放和保管已验收的商品， 为商品付款，退回商品等。它的主要目标包括： 及时、准确地完成采购订货管理，反映和监督采购订单的 制订、审核和执行情况； 完成采购的日常业务处理。包括采购入库、采购退货、发 票处理、采购结算等日常处理工作； 完成应付账款的核算与管理，包括进行应付账款业务的日 常核算，全面反映企业赊购形成的债务状况，从而及时还 款，降低信用成本；及时反映和监督采购业务中资金的支 出和应付情况，确定合理的中、长期还款计划；及时记录 并反映供应商的情况，在保证准时、足量得到供货的同时 降低采购成本；
采购管理与应付账款子系统内部流程 采购管理与应付账款子系统功能模块
一、采购管理与应付账款子系 统日常业务处理流程
根据采购货物和发票到达企业的时间和进行处理先后顺序 的不同，可以将采购业务归纳为几种情况： 单货同行业务 货到单未到（暂估入库）业务 单到货未到（在途物资） 退货业务
p176
凭证
核销制单 借：应付账款 贷：银行存款
付款单 （现金管理系统）
2、暂估入库（货到票未到）
当月, 货到票未到:暂估制单暂估入库单记账
填制暂估入库单 （采购管理）
暂估入库单记账 （存货核算）
暂估制单 借：原材料 贷：应付账款
下月发票到:
填制采购发票 （采购管理）
采购结算 （采购管理）
红字回冲单制单