合同审计实施细则
1.0总则
股份公司审计部负责对股份公司各部门的合同签订、履行过程和结果进行审计监督、检查、评价和咨询。
2.0 合同审计的内容：
2.1 合同的签订
2.1.1合同文本：原则上所有合同都应使用公司统一的合同文本，如特殊情况需使用本公司以外其他单位的合同文本，应在签订合同前经审计部审核同意后方可使用。
2.1.2合同的计划：签订合同前应有采购计划、外协计划、技改计划、大修计划等或经股份公司主管副总经理签字的临时采购报告。对没有计划或没有报告的合同不予审批。
2.1.3招标情况：凡采用招标方式进行采购的，应对投标方的邀请、开标的过程、评委的选择、评标程序和评标意见等招标的全过程进行审计评价。
2.1.4比价情况：对按规定应三家以上比价的合同，就比价资料进行验证，同时可根据实际情况向有关厂商进行询价。对于未使用内部价格的部分产品能够清楚地说明该产品的价格构成。
2.1.5分供方评价情况：对供应商的选择应列在分供方名录中，对不在分供方名录中的供应商，应根据股份公司的有关规定填写临时采购申请单。同时对选定的签约对象的民事资格、注册资本、支付能力、技术和生产能力、诚信状况、产品质量、代理人的代理资格、对本合同的履行能力等进行审查。并对分供方评价的方法、要求等进行全过程的审计评价。
2.2 合同的履行情况：在合同的的履行过程中是否出现拖期交货、质量问题及对这些问题的处理情况。
2.3 合同的变更和转让情况：合同变更应有审批手续和签订书面协议，供应商的转让应在分供方名录中，付款方的转让应经过我股份公司的允许及签订有关连带担保协议。
2.4 合同的解除情况：应履行审批手续和签订协议。
2.5 其他需要审计的内容。
3.0 审计程序及要求
3.1 合同审计根据工作需要分别采用事前、事中、事后和过程审计等方式。
3.2 合同事前审计
3.2.1合同事前审计原则上实行送审制。由具有代理资格的主管部门业务员，持合同草签稿、合同审批申请单等相关资料送至股份公司审计部。
3.2.2 前来进行合同审签的业务员须能清楚解释审计人员提出的有关该合同签订的依据、价格、洽谈经过等事项。
3.2.3 原则上所有合同(含零星采购)在正式签约或采购前应将合同文本及相关资料（如依据的计划、市场调查及有关资信审查资料、货比三家资料和有关报告）送股份公司审计部进行审计。对审计不合格的合同，股份公司审计部应提出修改
或处理意见。
3.2.5 合同经审计后，对于符合要求的合同，由股份公司审计部在合同草稿上加盖合同审查章，由合同承办部门与对方签订正式合同；对于存在问题的合同，由股份公司审计部提出审计意见并出具审计意见单，退回合同签订部门修改后予以补审；对于存在重大问题的合同，股份公司审计部可以向股份公司领导提出撤销该合同的建议。
3.2.6 送审合同原则上在合同送审材料齐全的当日反馈审签意见。遇有特殊情况时，可酌情延长审签时间，但最长不超过两个工作日。
3.2.7 对未按本细则履行合同审计手续的，计划财务部应拒绝办理相关的财务手续，同时股份公司审计部将依据股份公司相关制度考核责任单位，并将考核结果报企业发展部处理。
3.2.8 合同审核
3.2.8.1 合同事前审计工作按其标的额的大小采用分级审核的方式进行。
3.2.8.2 标的额在五十万元以下(含本数)的合同由股份公司审计部合同审计室主任审核；标的额在五十万元以上的合同由股份公司审计部主管部长审核。
3.3合同的事中、事后及过程审计
3.3.1合同的事中、事后及过程审计是指股份公司审计部定期按照2.0至2.5的有关内容对有关职能部门和子公司进行审计。
4.0 附则
4.1 对合同审计过程中，无法确认对方履约能力的合同，股份公司审计部可进行实地调查，合同承办部门应当予以协助。
4.2 各子公司、子企业对本细则可参照执行，且应根据本细则建立自己的二级合同管理制度。
4.3 本细则解释权属股份公司审计部。
江苏省建设工程跟踪审计合同 （示范文本） 项目名称： 建设地点： 合同编号： 咨询类型： 江苏省住房和城乡建设厅 制定 江苏省工商行政管理局
第一部分建设工程跟踪审计协议书 委托人： 跟踪审计人： 依据《中华人民共和国合同法》及工程造价相关管理规定，经过双方协商一致，签订本工程跟踪审计合同。 一、委托人委托跟踪审计人为以下项目提供建设工程跟踪审计服务： 1．项目名称： 2．建设地点： 3．资金来源： 4．工程用途： 5．项目规模：总投资额约2.2亿元，建筑面积约11万平方米(以实际开工建设为准) 6．跟踪审计业务范围及内容：工程发包阶段、施工阶段及竣工阶段的造价编制及审核、竣工结算审计。 二、本协议书的措词和用语与所属建设工程跟踪审计合同通用条款赋予的定义相同。 三、本合同的组成部分及解释顺序为： 1．建设工程跟踪审计协议书； 2. 建设工程跟踪审计合同专用条款； 3．建设工程跟踪审计合同通用条款；
4、建设工程跟踪审计合同履行中共同签署的补充文件； 5.《宿迁市宿豫区职教中心实训基地项目跟踪审计方案》 四、跟踪审计人同意按照本合同的约定，承担本合同专用条款中约定范围内的建设工程跟踪审计业务。 五、委托人同意按照专用条款中约定的期限、方式、币种和额度向跟踪审计人支付酬金。 六、本合同的建设工程跟踪审计业务自合同签订之日实施。 七、本合同正本二份，委托人、跟踪审计人各执一份，副本二份，委托人、跟踪审计人各执一份。 委托人：（盖章）咨询人：（盖章） 法定代表人或法定代表人或 委托代理人：（签字）委托代理人：（签字） 住所：住所： 开户银行：开户银行： 帐号：帐号： 电话：电话： 传真：传真： 电子邮箱：电子邮箱： 邮政编码：邮政编码： 年月日年月日
附件二：《跟踪审计委托合同》范本： 跟踪审计委托合同 委托方（甲方）：_________________________ 受托方（乙方）：_________________________ 项目管理方（丙方）：____________________________ 甲方根据______________ 建设需要，委托乙方对该工程造价进行全过程跟踪 审计，依据《中华人民共和国合同法》，结合该工程实际情况，经甲乙双方协商一致、签订本合同。 第一条委托事项 1.1甲方委托乙方对________________________ 建设范围内的全部工程造价进 行同步跟踪审计。其中，同步跟踪审计造价的工程具体包括：全部桩基工程、土建工程；内外装饰工程；强弱电系统安装调试工程，给排水工程；消防报警、暖通空调等设备安装工程；场地围墙、道路、停车场、绿化等室外附属工程等。 1.2具体委托工程以甲方的书面通知为准。 第二条乙方工作 2.1自本合同签订之日起1日内组建“ ____________________________ 跟踪审计 小组”（简称跟踪审计小组，具体人员名单附后，人员发生变化时需提前书面通知甲方，并取得甲方同意，所更换的人员资质、经验等不得低于原人员），履行 跟踪审计义务。 2.2自本合同签订之日起5日内，向项目建设单位（委托方）提交跟踪审计方案。跟踪审计小组按项目建设单位批准的跟踪审计方案进行跟踪审计。 2.3及时向项目建设单位、监理单位等提供工程建设主要材料的价格信息， 参与有关暂定价部分材料、设备的招标、询价工作，为材料的择优采购提供合理、准确的价格依据。 2.4及时审核工程形象进度，为业主控制造价和拔付工程进度款提供依据。 2.5根据甲方及合肥市重点工程建设管理局投资建设项目管理办法，严把现场经
师事务所有限责任公司 业 务 约 定 书 编号：号
审计业务约定书 甲方（委托方）： 乙方（受托方）： 兹有甲方委托乙方提供年度会计报表审计业务，依据《中华人民共和国合同法》及有关规定，经双方协商，达成以下约定： 一、业务范围与审计目标 1．乙方接受甲方委托，对甲方按照小企业会计准则和《企业会计制度》编制的年月日的资产负债表，年度的利润表、现金流量表以及财务报表附注(以下统称财务报表)进行审计。 2．乙方通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：(1)财务报表是否按照小企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制；(2)财务报表是否在所有重大方面公允反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。 二、甲方的责任与义务 (一)甲方的责任 1．根据《中华人民共和国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲方及甲方负责人有责任保证会计资料的真实性和完整性。因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录(包括但不限于会计凭证、会计账簿及其他会计资料)，这些记录必须真实、完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。 2．按照小企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是甲方管理层的责任，这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；(2)选择和运用恰当的会计政策；（3)作出合理的会计估计。 (二)甲方的义务 1．及时为乙方的审计工作提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料(在年月日之前提供审计所需的全部资料)，并保证所提供资料的真实性和完
整性。 2．确保乙方不受限制地接触任何与审计有关的记录、文件和所需的其他信息。 3．甲方管理层对其作出的与审计有关的声明予以书面确认。 4．为乙方派出的有关工作人员提供必要的工作条件和协助，主要事项将由乙方于外勤工作开始前提供清单。 5．按本约定书的约定及时足额支付审计费用以及乙方人员在审计期间的交通、食宿和其他相关费用。 三、乙方的责任和义务 (一)乙方的责任 1．乙方的责任是在实施审计工作的基础上对甲方财务报表发表审计意见。乙方按照中国注册会计师审计准则(以下简称审计准则)的规定进行审计。审计准则要求注册会计师遵守职业道德规范，计划和实施审计工作，以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 2．审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于乙方的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时，乙方考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 3．乙方需要合理计划和实施审计工作，以使乙方能够获取充分、适当的审计证据，为甲方财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 4．乙方有责任在审计报告中指明所发现的甲方在某重大方面没有遵循小企业会计准则和《企业会计制度》编制财务报表且未按乙方的建议进行调整的事项。 5．由于测试的性质和审计的其他固有限制，以及内部控制的固有局限性，不可避免地存在着某些重大错报在审计后可能仍然未被乙方发现的风险。 6．在审计过程中，乙方若发现甲方内部控制存在乙方认为的重要缺陷，应
****实业集团有限公司 合同审计管理办法 第一章总则 第一条为规范公司合同审计工作，加强风险防范，维护公司合法权益，根据《**集团内部审计制度》以及《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中华人民共和国合同法》特制定本办法。 第二条合同是平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。 第三条合同审计是指内部审计机构和人员对合同的签订、履行、变更、终止过程及合同管理进行独立客观的监督和评价活动。 第四条通过合同审计，有助于完善合同各条款；有助于强化企业内部控制机制，加强相关业务部门责任；有助于确保合同合法合规，避免或减少经济纠纷，防范合同风险；有助于依法维护合同当事人的合法权益。 第五条本制度适用于公司内部各类组织或其关联组织的内部合同审计机构、内部合同审计人员及其从事的合同审计活动。 第二章范围 第六条合同审计涉及到公司及所属单位或个人以公司名义对外签订的各类合同，包括：
(一)建设工程合同 承包人进行工程建设，发包人支付价款的合同。建设工程合同包括工程勘察、设计、监理、土建及安装施工、建设工程所需设备购置等合同。 （二）投资联营合同 投资各方（当事人）为共同利益进行投资，并就投资有关事项和相互权利、义务关系达成一致意见而签订的合同。投资联营合同包括：合资经营合同、合作经营合同等。 （三）技术合同 当事人就技术开发、转让、咨询或者服务订立的确立相互之间权利和义务的合同。技术合同包括技术开发合同、技术转让合同、技术咨询和技术服务合同。 （四）买卖合同 出卖人转移标的物的所有权于买受人，买受人支付价款的合同。 （五）经营租赁合同 出租人将租赁物交付承租人使用、收益，承租人支付租金的合同。 （六）融资租赁合同 出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金的合同。 （七）劳务承揽合同 承揽人按照定作人的要求完成工作，交付工作成果，定作人付给报酬的合同。承揽包括加工、定作、修理、复制、测试、检验等
建设工程项目全过程跟踪审计合同 工程名称： 建设地点： 委托人： 咨询人：
第一部分建设工程造价咨询合同 委托人： 咨询人： 经过双方协商一致，签订本合同。 一、委托人委托咨询人为以下项目提供建设工程造价咨询服务： 1．项目名称： 2．服务类别：建设工程施工阶段全过程造价跟踪审计 二、本合同的措词和用语与所属建设工程造价咨询合同条件及有关附件同义。 三、下列文件均为本合同的组成部分： 1．建设工程造价咨询合同标准条件； 2．建设工程造价咨询合同专用条件； 3．建设工程造价咨询合同执行中共同签署的补充与修正文件。 四、咨询人同意按照本合同的规定，承担本合同专用条件中议定范围内的建设工程造价咨询业务。 五、委托人同意按照本合同规定的期限、方式、币种、额度向咨询人支付酬金。 六、本合同的建设工程造价咨询业务自该工程施工开始实施，至工程竣工终结。 七、本合同一式四份，具有同等法律效力，双方各执两份，结清咨询费用后失效。 委托人：（盖章）咨询人：（盖章） 法定代表人：（签字或盖章）法定代表人：（签字或盖章） 联系人：联系人: 住所：住所: 开户银行：开户银行: 帐号：帐号: 邮政编码：邮政编码: 公司电话：公司电话: 公司传真：公司传真:
联系人电话: 联系人电话: 电子信箱：电子信箱: 签订时间：签订时间:
第二部分建设工程造价咨询合同标准条件 词语定义、适用语言和法律、法规 第一条下列名词和用语，除上下文另有规定外具有如下含义。 1、“委托人”是指委托建设工程造价咨询业务和聘用工程造价咨询单位的一方，以及其合法继承人。 2、“咨询人”是指承担建设工程造价咨询业务和工程造价咨询责任的一方，以及其合法继承人。 3、“第三人”是指除委托人、咨询人以外与本咨询业务有关的当事人。 4、“日”是指任何一天零时至第二天零时的时间段。 第二条建设工程造价咨询合同适用的是中国的法律、法规，以及专用条件中议定的部门规章、工程造价有关计价办法和规定或项目所在地的地方法规、地方规章。 第三条建设工程造价咨询合同的书写、解释和说明，以汉语为主导语言。当不同语言文本发生不同解释时，以汉语合同文本为准。 咨询人的义务 第四条向委托人提供与工程造价咨询业务有关的资料，包括工程造价咨询的资质证书及承担本合同业务的专业人员名单、咨询工作计划等，并按合同专用条件中约定的范围实施咨询业务。 第五条咨询人在履行本合同期间，向委托人提供的服务包括正常服务、附加服务和额外服务。 1、“正常服务”是指双方在专用条件中约定的工程造价咨询工作； 2、“附加服务”是指在“正常服务”以外，经双方书面协议确定的附加服务； 3、“额外服务”是指不属于“正常服务”和“附加服务”，但根据合同标准条件第十三条、第二十条和二十二条的规定，咨询人应增加的额外工作量。
编号：_______________本资料为word版本，可以直接编辑和打印，感谢您的下载 审计服务合同范本 甲方：___________________ 乙方：___________________ 日期：___________________
合同是维护双方合法权益的法律文书。以下是审计服务 的合同范本，一起看看吧。 审计服务合同范本1 委托方：（以下简称甲方）受托方：（以下简称乙方） 依据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《中国注册会计师独立审计准则》等规定，经双方协商一致，签订本合同，以资共同遵守。 第一条委托目的和内容 甲方委托乙方：。 第二条会计责任与审计责任 1、甲方承担会计责任（管理当局的责任），即建立健全的内部控制制度，保护资产的安全，并保证其提供的全部资料的真实性、完整性和合法性； 2、乙方承担审计责任，即依据《中国注册会计师独立审计准则》的规定，对所出具的审计报告承担责任。 第三条甲方义务 1、按约定时间提供审计业务所需全部资料，包括财务会 计资料及其他相关资料； 2、协助乙方查看业务现场，并提供其他必要的协助； 3、按约定条件及时足额支付审计费用，不以足额支付审 计费用为条件影响报告意见； 4、按委托目的正确使用审计报告，不给使用人关于审计报告理解的
误导。 第四条乙方义务 1、严格依据有关法律、法规和《中国注册会计师独立审 计准则》执行业务； 2、应于前出具审计报告； 3、对在业务执行过程中获悉的商业秘密保密。 第五条审计收费 1、根据北京市物价局最新规定和委托项目的工作虽、难易及风险程度确定审计费用。 2、经协商，双方确定本项目的审计费用及付款时间如下： 审计费用： ;付款时间：签订合同之日支付审计费用总额的 %，即大写元，交付审计报告时支付剩余的审计费用，即大写元。 3、因业务需要由乙方垫付的费用，如差旅费等，由甲方 另行全额支付，不计入上述费用。 第六条违约责任 1、由于甲方变更计划，或未及时提供审计所需全部资料 （或工作条件）而造成乙方返工、窝工或修改报告，乙方可 合理延期出具审计报告或拒绝出具审计报告，甲方应根据乙 方实际消耗的工作虽另行支付相应费用；
建设工程项目全过程 跟踪审计造价咨询合同 第一部分建设工程造价咨询合同 xxx房地产开发有限公司（以下简称委托人）与xxxx工程造价咨询有限公司重庆分公司（以下简称咨询人）经过双方协商一致，签订本合同。 一、委托人委托咨询人为以下项目提供建设工程造价咨询服务： 1、项目名称：xxxxxx工程 2、服务类别：建设工程施工阶段全过程跟踪审计 3、项目工期：本工程所有分部工程之日起至该项目竣工结算审计完毕止 二、本合同的措词和用语与所属建设工程造价咨询合同条件及有关附件同义。 三、下列文件均为本合同的组成部分： 1、建设工程造价咨询合同标准条件； 2、建设工程造价咨询合同专用条件； 3、建设工程造价咨询合同执行中共同签署的补充与修正文件。
四、咨询人同意按照本合同的规定，承担本合同专用条件中议定范围内的建设工程造价咨询业务。 五、委托人同意按照本合同规定的期限、方式、币种、额度向咨询人支付酬金。 六、本合同的建设工程造价业务自该工程施工开始实施，至至工程竣工终结。 七、本合同一式陆份，委托人肆份，咨询人贰份，具有同等法律效力。 委托人：重庆恒盛房地产开发有限公司 咨询人：深圳市建恒源工程造价咨询有限公司重庆分公司 联系电话：联系电话： 法定代表人：法定代表人： 委托代理人：委托代理人： 开户银行：开户银行：xx银行重庆两江支行开户名：开户名：xxxxx工程造价咨询有 限公司重庆分公司 帐号： 地址：地址： 年月日 第二部分建设工程造价咨询合同标准条件 词语定义、适用语言和法律、法规 第一条下列名词和用语，除上下文另有规定外具有如下含义。
1、"委托人"是指委托建设工程造价咨询业务和聘用工程造价咨询单位的一方，以及其合法继承人。 2、"咨询人"是指承担建设工程造价咨询业务和工程造价咨询责任的一方，以及其合法继承人。 3、"第三人"是指除委托人、咨询人以外与本咨询业务有关的当事人。 4、"日"是指任何一天零时至第二天零时的时间段。 第二条建设工程造价咨询合同适用的是中国的法律、法规，以及专用条件中议定的部门规章、工程造价有关计价办法和规定或项目所在地的地方法规、地方规章。 第三条建设工程造价咨询合同的书写、解释和说明，以汉语为主导语言。当不同语言文本发生不同解释时，以汉语合同文本为准。 咨询人的义务 第四条向委托人提供与工程造价咨询业务有关的资料，包括工程造价咨询的资质证书及承担本合同业务的专业人员名单、咨询工作计划等，并按合同专用条件中约定的范围实施咨询业务。 第五条咨询人在履行本合同期间，向委托人提供的服务包括正常服务、附加服务和额外服务。 1、"正常服务"是指双方在专用条件中约定的工程造价咨询工作； 2、"附加服务"是指在"正常服务"以外，经双方书面协议确定的附加服务；
建筑工程施工合同审核审查要 点(新版) Safety management is an important part of enterprise production management. The object is the state management and control of all people, objects and environments in production. ( 安全管理 ) 单位：______________________ 姓名：______________________ 日期：______________________ 编号：AQ-SN-0158
建筑工程施工合同审核审查要点(新版) 1、注意审查合同招投标要求、承包方主体资格 （1）对于：国家大型基础设施建设、公用事业、国有资金投资、政府投资项目、国际组织如世行贷款项目，必须通过招投标。 （2）2004第14号《关于审理建筑工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释》：将五种合同依法认定为无效：（一）承包人未取得建设施工企业资质或超越资质等级的；（二）没有资质的实际施工人借用有资质的建筑施工企业名义的；（三）建设工程必须进行招标而未进行招标或者中标无效的；（四）承包人非法转包建设工程的；（五）承包人违法分包建设工程的。 因此，对于承包主体的资质审查可以防止合同最终效力问题。实务操作中，律师修改施工合同时，合同双方在前期大多经过了相
互摸底阶段，但仍需要从具体合同特点角度予以分析。 2、注意工程承包范围的审查 整体比较简洁；注明与招投标文件、发包图纸、工程量清单内容一致； 包括：土建工程、给排水工程、电气工程、消火栓工程、消防喷淋工程、暖通工程、弱电工程（包括智能化系统预埋管、盒、箱壳部分）等等。 3、注意标明开工日期的成立标志 项目开工日期的明确对工期的认定，具有重要意义。 一般标明：开工日期以发包方和监理方、或监理出具的开工通知日期为准。 实际开工日期与约定日期不一致：实际开工日期为准（开工令等证实）； 施工许可证日期和实际施工日期不一致：以施工许可证日期为准。 4、注意审查组成合同文件的顺序
建设工程施工预（结）算审核 业务协议书 编号（2013）第号 依据《中华人民共和国合同法》的规定，合同双方就项目结算（预算）的审核（编制），经协商一致，签订本协议书。 委托项目： 委托单位： 受托单位： 受托业务范围、内容：所有项目内的结算审核 第一条受托人依委托人的委托，对项目的结算（预算）进行审核（编制）。 第二条受托人处理委托事务的权限与具体要求：公平、公正。 第三条委托期限自 2013 年 7 月 17 日至 2013 年月日止。 第四条委托人的责任和义务： 1、提供预算编制或者施工结算审计审核所需的全部资料，并对所提供资料的真实性、合法性和完整性负责； 2、提供必要的工作条件，需要外出调查、取证的，费用由委托方负责； 3、因委托方原因影响审计审核(预算)工作时间的，受托方不承担责任； 4、按合同约定，及时向受托方结清服务费。 第五条受托人的责任和义务： 1、受托人有将委托项目实施情况向委托方通报和报告的义务； 2、依照法律、法规，对委托项目实施必要的工作程序和工作方法；
3、遵循独立、客观、公正的职业道德行业准则，保护委托方的商业机 密和经济 信息； 4、非委托方提供的与项目有关的资料，必须由委托方对其真实性、合法性进行认证； 6、按照约定时间完成业务，出具相关报告书。 第六条服务费用及支付方式： 1、双方约定，按委托项目审核后的工程造价的‰计收基本审核费，按该项目工程预、结算审核核减（核增）总额的 %计收效益审核费（编制标底、预算时，按该项目工程总造价的无‰计收标底、预算编制费）； 2、双方签定本业务协议书时，委托方须预交无元审核费(标底、预算编制费)，在受托方交付审核表及资料时委托方付给受托方审核费的80%(含预交审核费),其余部分待出具报告书时一次结清；编制标底、预算时,在受托方交付标底、预算书时委托方一次付清受托方标底、预算编制费。 3、支付方式：双方约定的服务费用结算支付方式为转帐支付。 第七条违约责任： 1、违反本合同约定，违约方应当按《中华人民共和国合同法》有关规定，承担违约责任； 第八条合同争议的解决方式：本合同在履行过程中发生争议，由双方当事人协商，解决方式可由当地工商行政管理部门调解；协商或调解不成的，按下列第 2 种方式解决： （一）提交仲裁委员会仲裁；
编号：_____________审计业务委托合同 甲方：________________________________________________ 乙方：___________________________ 签订日期：_______年______月______日
甲方：有限责任公司 法定代表人： 乙方：会计师事务所 法定代表人： 兹因甲方因发行债务融资工具评级需要，委托乙方对 ~ 年度财务报表进行审计，经双方协商，达成以下约定： 一、审计的目标和范围 1、乙方接受甲方委托，对被审计单位按照企业会计准则编制的以下财务报表及其附注进行审计（属于审计范围的,以打勾标示）： □年度、年度、年的母公司及合并利润表； □ 年度、年度、年母公司及合并现金流量表； □ 年度、年度、年母公司及合并股东权益变动表； □ —年的财务报表附注； 2、乙方通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见： （1）财务报表是否在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制； （2）财务报表是否在所有重大方面公允反映了甲方年月日的合并财务状况以及年度、年度、年的合并经营成果和现金流量。 二、甲方的责任 1、根据《中华人民共和国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲方及甲方负责人有责任保证会计资料的真实性和完整性。因此，甲方管理层有责任妥善保
存和提供会计记录（包括但不限于会计凭证、会计账簿及其他会计资料），这些记录必须真实、完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。 2、按照企业会计准则的规定编制和公允列报财务报表是甲方管理层的责任，这种责任包括： （1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映； （2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 3、及时为乙方的审计工作提供与审计有关的所有记录、文件和所需的其他信息（在年月日之前提供审计所需的全部资料，如果在审计过程中需要补充资料，亦应及时提供），并保证所提供资料的真实性和完整性。 4、确保乙方不受限制地接触其认为必要的甲方内部人员和其他相关人员。 5、为满足乙方对甲方合并财务报表发表审计意见的需要，甲方须确保： 乙方和对组成部分财务信息执行相关工作的组成部分注册会计师之间的沟通不受任何限制。 乙方及时获悉组成部分注册会计师与组成部分治理层和管理层之间的重要沟通（包括就值得关注的内部控制缺陷进行的沟通）。 乙方及时获悉组成部分治理层和管理层与监管机构就与财务信息有关的事项进行的重要沟通。 在乙方认为必要时，允许乙方接触组成部分的信息、组成部分管理层或组成部分注册会计师（包括组成部分注册会计师的工作底稿），并允许乙方对组成部分的财务信息执行相关工作。 6、甲方管理层对其作出的与审计有关的声明予以书面确认。
工程建设总承包合同审计要点 内部审计具体准则对风险管理审计下的定义是：“风险管理，是对影响组织目标实现的各种不确定性事件进行识别与评估，并采取应对措施将其影响控制在可接受范围内的过程。”根据这一定义，凡是对影响组织目标实现的各种不确定性事项，就应当通过内部审计进行识别与评估，并采取应对措施，减少或消除企业管理、经营之风险。目前，建设工程总承包合同(以下简称总承包)在履行中由于它涉及多个主体，工程单体项目又多，经济活动繁杂，如果管理不善或者当事人不完全履行合同义务或过错行为的发生将存在着风险或潜在的风险。且近年来建设工程总承包合同赔付或索赔事件时有发生，甚至有的企业为此承担了大量民事赔偿责任。有的责任人也因管理失控，致使职务犯罪，受到刑法追究的案例也屡见不鲜。对此，企业风险管理重要方面之一的建设工程总承包合同风险管理，已成为摆在内审面前不可摆脱的一个新课题。为搞好建设工程总承包合同风险管理审计，本人根据内审实践，初探建设工程总承包合同风险管理主要审计内容如下： 一、对合同主体进行识别性审计 建设工程总承包合同主体是指依照合同约定对总承包工程整体或单体工程履行义务享有权利的当事人。一般总承包合同有发包人、
总承包人和分包人。根据需要有的总承包合同中发包人和承包人一方为一名或两名当事人，在审计中应对涉及总承包合同当事人主体资格进行识别。 在对主体资格识别审计中，应根据各主体所承担的工程项目，对主体资格的资质等级、信誉等级、财务状况等情况进行审计。在审计中对发包人应识别的情况主要有：发包人单位名称、工程立项批准文号、工程地点、工程内容、资金来源进行审计。对总承包人和分包人应识别的情况主要有：单位名称、资质等级、注册资金、财务状况或融资等情况进行审计。 通过对总承包合同主体审计，以识别主体资格、资质的真实性、合法性和有关证件的有效性。 二、合同标的、工期审计 总承包合同标的是指当事人权利义务共同指向的东西，一般用数量表示，也有的技术性项目的合同标的还包括技术性能。由于总承包合同建设规模和投资的多变性、标的数量，就必然随着变更的协议而变更。因此，审计人员应将与合同标的相关的合同文件加以收集整理，通过鉴证、计算，予以确认。 建设工程的工期是依据工程的进度而定。但有的总承包合同由于合同中约定的和实际竣工的工期存在不一致的现象，导致其工期存在待定状态。因此，在识别工期时一般应将合同约定的工期与
施工合同审计10个重点关注点 建设工程施工合同是依法保护发包方、承包方双方合法权益不受侵害的法律文书，是发承包双方在工程施工过程中的最高行为准则。鉴于合同条款在施工中的重要作用，在合同的签订中必须保证内容的合法性、全面性和严密性。但是经审计发现，不少建设项目在施工合同签订时马虎草率，内容不全面、条款不规范、语言不缜密，涉及工程验收、计价时间、工程款结算、违约条款及各方应承担的经济责任等条款约定含糊不清，合同纠纷时有发生。有时往往因同一条款使双方产生歧义，造成在办理工程结算中出现几万元甚至几十万元的差距，因此，审查施工合同签定的严肃性、真实性、正确性、合法性是投资审计工作重要的环节。结合投资审计工作实践，笔者粗浅地谈一下在工程建设施工合同审计过程中应关注的“十个重点”，以期抛砖引玉，取长补短。 一、关注发包方和承包方 发包方和承包方是工程项目的组织者、实施者、受益者，是施工合同双方直接的行为主体。 1、对发包方主要应审查两方面内容。一是主体资格，即建设项目的相关手续是否齐全。如建设用地是否经过相关部门审批，是否列入国家（地方）投资计划，规划、设计是否得到批准，是否合理，是否符合国家产业政策和生态保护，是否进行了招投标等。二是履约能力，即资金来源问题。建设项目所需资金是否已经落实或有意向来源，自筹或配套是否真实等。三是看现场前期准备情况，即“三通一平”、形象进度等。它直接关系到施工方案、施工组织设计、施工进度计划、建设资金筹措等等方面。应当合理配置人员、材料、机械设备，尽量避免因前期工作安排不当引起工程索赔。 2、对承包方主要应审查施工资质情况、施工组织能力、社会信誉度、自身财务经营状况等，看是否是转包商或“皮包公司”。特别是承包方的二级公司或下属的工程处（队）是不能对外签订施工合同的。 上述内容是体现履约能力的基本指标，审计人员应认真地加以调查、分析和考证，并做出专业判断。 二、关注合同价款 合同价款是施工合同中的核心内容，是发包方与承包方履行合同形式并最终交换的具体体现。 1、审查合同价款填写的规范性。《协议书》第 5 条“合同价款”的填写，应符合建设部《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》第 107 号令第 11 条“招标人与中标人应当根据中标价订立合同。不实行招标投标的工程，在承包方编制的施工图预算的基础上，由发承包双方协商订立合同”的规定。 2、审查合同价款约定的合法性。合同价款是双方共同约定的条款，不但要求明确的“协议”，而且还要求具体的“确定”，切忌模棱两可，含糊不清。所谓的暂定价、暂估价、概算价都不能作为合同真正的价款，约而不定的价款不
建设工程造价咨询合同 第一部分建设工程造价咨询合同 （以下简称委托人）与（以下简称咨询人）经过双方协商一致，签订本合同。 一、委托人委托咨询人为以下项目提供建设工程造价咨询服务： 1.项目名称: 2.服务类别：结算审核。 二、本合同的措词和用语与所属建设工程造价咨询合同条件及有关附件同义。 三、下列文件均为本合同的组成部分： 1．建设工程造价咨询合同标准条件； 2．建设工程造价咨询合同专用条件； 3．建设工程造价咨询合同执行中共同签署的补充与修正文件。 四、咨询人同意按照本合同的规定，承担本合同专用条件中议定范围内的建设工程造价咨询业务。 五、委托人同意按照本合同规定的期限、方式、币种、额度向咨询人支付酬金。 六、本合同的建设工程造价咨询业务自年月日开始实施，至20 年月日。 七、本合同一式贰份，具有同等法律效力。
第二部分建设工程造价咨询合同标准条件 词语定义、适用语言和法律、法规 第一条下列名词和用语，除上下文另有规定外具有如下含义。 1、"委托人"是指委托建设工程造价咨询业务和聘用工程造价咨询单位的一方，以及其合法继承人。 2、"咨询人"是指承担建设工程造价咨询业务和工程造价咨询责任的一方，以及其合法继承人。 3、"第三人"是指除委托人、咨询人以外与本咨询业务有关的当事人。 4、"日"是指任何一天零时至第二天零时的时间段。 第二条建设工程造价咨询合同适用的是中国的法律、法规，以及专用条件中议定的部门规章、工程造价有关计价办法和规定或项目所在地的地方法规、地方规章。 第三条建设工程造价咨询合同的书写、解释和说明，以汉语为主导语言。当不同语言文本发生不同解释时，以汉语合同文本为准。 咨询人的义务 第四条向委托人提供与工程造价咨询业务有关的资料，包括工程造价咨询的资质证书及承担本合同业务的专业人员名单、咨询工作计划等，并按合同专用条件中约定的范围实施咨询业务。 第五条咨询人在履行本合同期间，向委托人提供的服务包括正常服务、附加服务和额外服务。 1、"正常服务"是指双方在专用条件中约定的工程造价咨询工作； 2、"附加服务"是指在"正常服务"以外，经双方书面协议确定的附加服务； 3、"额外服务"是指不属于"正常服务"和"附加服务"，但根据合同标准条件第十三条、第二十条和二十二条的规定，咨询人应增加的额外工作量。
审计服务合同范本 合同是维护双方合法权益的法律文书。以下是审计服务的合同范本，一起看看吧。 审计服务合同范本1 委托方：_________（以下简称甲方） 受托方：_________ （以下简称乙方） 依据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《中国注册会计师独立审计准则》等规定，经双方协商一致，签订本合同，以资共同遵守。 第一条委托目的和内容 甲方委托乙方：_________。 第二条会计责任与审计责任 1、甲方承担会计责任（管理当局的责任），即建立健全的内部控制制度，保护资产的安全，并保证其提供的全部资料的真实性、完整性和合法性； 2、乙方承担审计责任，即依据《中国注册会计师独立审计准则》的规定，对所出具的审计报告承担责任。 第三条甲方义务 1、按约定时间提供审计业务所需全部资料，包括财务会计资料及其他相关资料； 2、协助乙方查看业务现场，并提供其他必要的协助； 3、按约定条件及时足额支付审计费用，不以足额支付审
计费用为条件影响报告意见； 4、按委托目的正确使用审计报告，不给使用人关于审计报告理解的误导。 第四条乙方义务 1、严格依据有关法律、法规和《中国注册会计师独立审计准则》执行业务； 2、应于_________前出具审计报告； 3、对在业务执行过程中获悉的商业秘密保密。 第五条审计收费 1、根据北京市物价局最新规定和委托项目的工作量、难易及风险程度确定审计费用。 2、经协商，双方确定本项目的审计费用及付款时间如下：审计费用：_________；付款时间：签订合同之日支付审计费用总额的_________％，即大写_________元，交付审计报告时支付剩余的审计费用，即大写_________元。 3、因业务需要由乙方垫付的费用，如差旅费等，由甲方另行全额支付，不计入上述费用。 第六条违约责任 1、由于甲方变更计划，或未及时提供审计所需全部资料（或工作条件）而造成乙方返工、窝工或修改报告，乙方可合理延期出具审计报告或拒绝出具审计报告，甲方应根据乙方实际消耗的工作量另行支付相应费用；
浅谈如何做好招投标与合同管理的审计 摘要：本文通过介绍审计与招投标关系，来告诉我们对于审计来说招投标的必要性，还简单的介绍了两者的关系和工作存在的问题。从审计各方面以及对招投标全程审计，简单的介绍招投标审计。 关键词:审计招投标合同管理 引言:随着经济的高速发展和工程建设投资力度的加大，工程招投标在市场经济中得到广泛的应用。为了真正体现招投标公开、公正、公平和择优的原则，从源头上遏制不正之风和腐败行为。工程的招标工作作为工程建设过程的重要环节，在很大程度上决定着工程的质量、造价、进度。对于其的审计，应通过对其全过程进行监督，明确招投标活动中主客体的权利、义务及责任、及时纠正所产生的违法违规行为，最大可能的提高资金的使用效益。 正文： 一．招投标与审计的关系 招投标审计是一种进行择优竞争采购的商品交易方式，最大的特点是竞争性，能为采购者节约资金，提供有质量的工程.商品或服务。从招标主体的性质上讲，包括政府机构、国有企事业单位、集体企业、私人企业、外商投资企业以及其他非法人组织；从项目资金来源上说，包括利用国有资金，国际组织或外国政府贷款及援助资金、企业自有资金、商业贷款资金。审计作为行政监督部门，本身具有经济监督职能。两者关系密切，在提高资金价值，对依法定程序开展招投标活动有着非常重要的意义，具有其他监督部门所不能代替的作用。 二、对招投标实施审计的内容 1、开展项目招投标的经济腐败审计。 项目招投标的经济腐败审计是以防止招投标过程中经济腐败为目标，强调查除与防范相结合，并以防范为主，采用腐败风险导向审计模式，即以具有审计价值（发生贪污腐败可能性比较高）的疑点为起点，确立审计重点，安排特种审计查证，实施以审计机关为主，纪检监察、检查等其他监督部门全程紧密配合协作的审计查处，并适时进行内部控制分析评价，提出完善内控机构建议。 2、开展项目投标的经济责任审计。 项目招标经济责任审计包括：招标方应负责的经济责任和法律责任；投标方应负责的经济责任和法律责任；招标代理机构应负责的经济责任和法律责任；评标委员应负的经济责任和法律责任。根据《招投标法》规定，审计机关可以采取相应的处理和处罚措施。
WF-2017-L7231-03 合同编号： 审计业务约定书 项目名称： 委托方（甲方）： 受托方（乙方）： 签订时间： 签订地点： 有效期限： - 1 -
审计业务约定书 甲方：公司 法定代表人： 住所： 项目联系人： 联系方式 乙方：会计师事务所 法定代表人： 住所： 项目联系人： 联系方式 依据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《中国注册会计师独立审计准则》等规定，由甲方委托乙方将其财务报表进行审计，经双方协商，达成以下约定： 一、业务范围与审计目标 1.乙方接受甲方委托，对甲方按照企业会计准则编制的20 年12月31日的合并资产负债表，20 年度的合并利润表、合并所有者权益变动表和合并现金流量表以及财务报表附注(以下统称财务报表)进行审计。 2.乙方通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见： (1)财务报表是否在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制； (2)财务报表是否在所有重大方面公允反映了甲方20 年12月31日的财务状况及20 年度经营成果和现金流量。 二、甲方权利及义务 1.根据《中华人民共和国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲方及甲方负责人有责任保证会计资料的真实性和完整性。因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录(包括但不限 - 2 -
于会计凭证、会计账簿及其他会计资料)，这些记录必须真实、完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。 2．按照企业会计准则的规定编制和公允列报财务报表是甲方管理层的责任，这种责任包括：(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映； (2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。 3．及时为乙方的审计工作提供与审计有关的所有记录、文件和所需的其他信息(在20 年月日之前提供审计所需的全部资料，如果在审计过程中需要补充资料，亦应及时提供)，并保证所提供资料的真实性和完整性。 4．确保乙方不受限制地接触其认为必要的甲方内部人员和其他相关人员。 5．为满足乙方对甲方合并财务报表发表审计意见的需要,甲方须确保： 乙方和甲方负责财务信息执行相关工作的注册会计师之间的沟通不受任何限制。 乙方及时获悉甲方组成部分注册会计师与甲方治理层和管理层之间的重要沟通（包括就值得关注的内部控制缺陷进行的沟通）。 乙方及时获悉甲方治理层和管理层与监管机构就财务信息有关的事项进行的重要沟通。 在乙方认为必要时，允许乙方接触甲方的信息、管理层或组成部分注册会计师（包括组成部分注册会计师的工作底稿），并允许乙方对甲方的财务信息执行相关工作。 6．甲方管理层对其作出的与审计有关的声明予以书面确认。 7．为乙方派出的有关工作人员提供必要的工作条件和协助，乙方将于外勤工作开始前提供主要事项清单。 8．按本约定书的约定及时足额支付审计费用，并据实报销乙方人员在审计期间的交通、食宿和其他相关费用。 9．乙方的审计不能减轻甲方及甲方管理层的责任。 三、乙方的权利及义务 1．乙方的责任是在执行审计工作的基础上对甲方财务报表发表审计意见。乙方根据中国注册会计师审计准则(以下简称审计准则)的规定执行审计工作。审计准则要求注册会计师遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 - 3 -
建设工程造价咨询合同
合同编号： 工程名称： 委托人： 咨询人： 签订日期： 签订地点： 使用说明：适用于跟踪审计，如对本合同条款有调整的，必须采用修订标记。
第一部分建设工程造价咨询协议书 委托人： 咨询人： 依据《中华人民共和国合同法》及工程造价相关规定，鉴于咨询人具有承接本合同项下建设工程造价咨询合同的资质和能力，经过双方协商一致，签订本合同。 一、委托人委托咨询人为以下项目提供建设工程造价咨询服务： 1、工程名称： 2、工程地点： 3、项目投资总额（提示：或暂估价）：人民币元 4、资金来源： 5、项目规模： 6、咨询业务范围及内容： 二、本合同措词和用语与所属建设工程造价咨询合同通用条款赋予的定义相同。 三、本合同的组成部分及解释顺序： 1、建设工程造价咨询协议书 2、建设工程造价咨询合同专用条款 3、建设工程造价咨询合同通用条款 4、建设工程造价咨询合同履行中共同签署的补充文件与修正文件 5、招投标文件 6、投标书及其附件 7、质询函 8、中标通知书 9、保密协议 10、反商业贿赂及廉政协议 以上文件在先的优先使用，但以上文件冲突时，以对委托人有利的为准。
四、咨询人同意按照本合同的规定，承担本合同专用条款中约定范围内的项目建设工程造价咨询业务。 五、委托人同意按照专用条款中约定的期限、方式、币种、额度向咨询人支付酬金。 六、本合同的建设工程造价咨询业务服务期限：自年月日至年月日工程竣工（共日历天），以及后期配合服务（初审、复审、复查及竣工决（结）算）。 七、本合同正本二份、委托人、咨询人各执一份，副本份，委托人份，咨询人份。正本与副本具有同等法律效力。 委托人：咨询人： （盖章）（盖章） 法定代表人：（签字）法定代表人：（签字） 委托代理人：（签字）委托代理人：（签字） 住所：住所： 开户银行：开户银行： 帐号：帐号： 邮政编码：邮政编码： 电话：电话： 传真：传真： 年月日年月日
审计业务合同协议书文件管理序列号：[K8UY-K9IO69-O6M243-OL889-F88688]
合同编号：审计业务约定书项目名称： 委托方（甲方）： 服务方（乙方）： 签订日期：年月日 签订地点：
编制及使用说明 1、本示范文本主要适用于聘请有专业资质的审计服务机构对有关审计项目进行审计的委托服务协议，较为倾向于保护委托方权益，适合公司作为委托方时使用。 2、咨询服务合同的谈判和起草签订，应以本示范文本为基础。 3、示范文本中的“_____”空格应根据具体情况填写，不能空白，不采用或不填写的条款应删除，或在相应空格处划“/”。 4、本示范文本由主合同及相关附件构成，使用中应注意文本的完整性和一致性。
根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国合同法》等相关法律法规及甲方相关审计管理规定的要求，本着自愿、平等、诚实信用的原则，经双方协商一致，达成以下约定。 1.审计项目名称和审计目的 1.1审计项目名称：。 1.2审计目的：。 2.审计服务范围和服务期限 2.1审计服务范围：。 2.2审计服务期限：自年月日起至年月日止。 2.3根据本审计项目的需要，甲方有权调整审计范围，乙方应予以配合。 3.审计依据及验收标准 3.1审计依据： 。 3.2验收标准 注册会计师审计准则第1121号--对财务报表审计实施的质量控制》、《质量控制准则第5101号》等审计准则、甲方的《内部审计规范》组织本项目审计。 。 4.审计服务人员 为完成该审计项目，乙方应派出由师（合伙人）人，师人组成的审计项目组，其中为审计质量控制督导人，对整个审计项目总体负责。 5.甲方的权利和义务