增值税练习题一、不定项选择【例1 多选题】下列关于税收的说法中，正确的有（）A、税收分配是按照等价原则和所有权原则分配的B、没有税收,国家机器就不可能效运转C、国家政权是税收产生和存在的必要条件D、税收是凭借政治权利对物质利益进行调节从而达到巩固国家政权的政治目的【例2 单选题】税收是按照国家法令预定的标准征收的；即征税对象、税目、税率、纳税义务人、计算纳税办法和期限等都是税收法规预先规定的，这体现的是税收( )的特征。
A、强制性B、固定性C、无偿性D、稳定性【例3 单选题】税收三大特征中，用于区别于国债等财政收入的是（）。
A、强制性B、无偿性C、固定性D、有偿性【例4 单选题】下列税种中，属于财产税的有（）。
A、增值税B、车船税C、印花税D、城镇土地使用税【例5 单选题】税收按照征税对象分为（）。
A、财产税B、行为税C、流转税D、资源税【例6判断题】中央和地方预算共享收入是指按照分税制财政管理体制，中央预算和地方预算对同一税种的收入，按照一定划分标准或者比例分享的收入。
（）【例7多选题】下列各项中，按照计税计税标准的不同对税收进行分类的有( ）A、财产税B、从量税C、从价税D、复合税【例8 多选题】下列各项中，属于中央税的有( ）A、消费税B、增值税C、关税D、车辆购置税【例9 多选题】下列各项中，按征收管理分类中属于关税的有( ）A、进出口关税B、海关代征的消费税C、增值税D、营业税【例10 多选题】下列各项中，属于税收实体法的有( ）A、《企业所得税法》B、《增值税暂行条例》C、《中华人民共和国税收征收管理法》D、《中华人民共和国海关法》【例11多选题】下列各项中，属于资源税的有( ）A、资源税B、耕地占用税C、土地增值税D、城镇土地使用税【例12 多选题】下列关于征税对象的说法中，正确的有（）A、征税对象又称课税对象，是税收法律关系中权利义务所指的对象B、根据征税对象的不同，税收可以分为流转税类、所得税类.财产税类、资源税类和行为税类C、征税对象仅指具体物，它是区别不同类型税种的主要标志D、征税对象是构成税收的最基本要素之一【例13判断题】我国现行税率只有比例税率和定额税率两种。
( )【例14 多选题】下列关于征税对象与计税依据的说法中，正确的有( )A、资源税的征税对象是自然资源，计税依据是应税产品的销售价格B、征税对象和计税依据都是反映征税客体C、企业所得税的征税对象企业取得的生产经营所得和其他所得．计税依据是企业的应纳税所得额D、征税对象规定对什么征税，计税依据是在确定征税对象后解决如何计量的问题【例15 多选题】下列关于纳税环节的说法中，正确的有( )A、所得税在分配环节纳税B、金银首饰，钻石在零售环节缴纳消费税C、流转税在生产和流通环节纳税D、纳税环节是指税法规定的征税对在从生产到消费的流转过程中应当缴纳纳税款的环节【例16 多选题】下列关于减免税的说法中，正确的有（）A、企业利用废水，废弃，废渣等废弃物为主要原料进行生严的，符合税法规定条件的，可在五年内减征或者免征所得税（其收入减按90%计入应纳税所得）B、起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的税额没有达到说额的不征税，征税对象的数额达到规定数额的，就其全部数额征税C、减税是指以应征税额中减征部分税款，免税是指对按照规定应征税的税款全部免除D、根据《企业所得税》工资薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额作为应纳税所得额【例17 多选题】下列行为中中，应当缴纳增值税有（）。
A、销售化妆品一批B、铁路运输C、进口小汽车一批D、缝纫机业务【例18 多选题】下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有( )。
A、将自产的货物用于非应税项目B、将购买的货物投入生产C、将购买的货物无偿赠送他人D、将购买的货物用于集体福利【例19 多选题】下列关于增值税小规模纳税人的说法中，不正确的有( )A、对增值税小规模纳税人的确认，由主管税务机关依照税法规定的标准认定B、增值税小规模纳税人可以按照3%的税率计算进项税额予以抵扣C、增值税小规模纳税人实行按销售额与征收率计算应纳税额的简易办法D、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的应认定为增值税小规格纳税人【例20 单选题】某商业零售企业为增值税小规模纳税人。
2010年3月，该商业零售企业销售商品收入（含增值税）41200元：已知该商业零售企业增值税征收率为3%。
该企业3月份应缴纳的增值税为（）A、1872元B、1700.04元C、1248元D、1200元【例21 单选题】实行从价定率征税的应税消费品，其计税依据是( ）A、含消费税而不含增值税的销售额B、不含消费税和增值税的销售额C、含消费税和增值税的销售额D、含增值税而不含消费税的销售额二、单项选择题1.根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。
A.企业员工为本企业提供的加工劳务B.企业将自产的货物无偿赠送给关联企业C.电力公司向发电企业收取的过网费D.纳税人提供的货物运输代理服务2.根据增值税的有关规定，下列行为属于增值税征税范围的是（）。
A.装修公司提供的装修劳务B.房屋中介公司提供中介服务C.金融企业销售有价证券D.银行销售金银3.根据增值税的有关规定，下列行为不属于增值税的征税范围的是（）。
A.销售电力B.销售不动产C.进口小汽车D.修理汽车4.根据增值税法律制度的有关规定，下列款项中，应并入应税产品销售额计算缴纳增值税的是（）。
A.违约金B.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C.向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税D.代办保险而向购买方收取的保险费5.某生产企业2014年12月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款10000元，增值税1700元，委托装卸搬运公司装卸货物，取得装卸搬运公司开具的增值税专用发票上注明装卸搬运费2000元；本月销售货物委托运输企业将货物运送给购买方，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运费5000元。
该企业本月可以抵扣的增值税进项税额为（）元。
（上述涉及的企业均为增值税一般纳税人）A.2370B.1700C.2470D.22506.甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2014年12月从林业生产者手中收购一批原木用于生产实木地板，开具的农产品收购发票上注明价款80000元，甲实木地板厂委托某运输公司（增值税一般纳税人)将该批原木运回厂区仓库，取得的增值税专用发票上注明运费5000元。
则甲实木地板厂上述业务可以抵扣的进项税额为（）元。
A.9553.54B.10400C.10950D.11973.937.某广播影视公司为增值税一般纳税人，2014年12月份提供广告设计服务取得不含税销售额80万元，提供广告发布服务取得不含税销售额250万元。
当月接受旅客运输服务，支付不含税价款20万元，则该广播影视公司2014年12月份应缴纳增值税（）万元。
A.15.5B.12.86C.19.8D.25.548.某生产企业为增值税小规模纳税人，2014年12月份销售自己使用过的包装物，取得含税销售收入为5.6万元，另收取延期付款利息1.5万元，则该生产企业上述业务应缴纳增值税（）万元。
A.2.15B.1.58C.0.21D.0.168.某门窗商店为增值税小规模纳税人，2014年12月份销售门窗取得含税销售额10.3万元，当月销售门窗的同时提供安装劳务取得劳务费5.8万元，则该门窗商店2014年12月应缴纳增值税（）万元。
A.0.35B.0.47C.0.52D.0.559.根据“营改增”的有关规定，下列说法正确的是（）。
A.非企业性单位应税服务年销售额超过规定标准的，一律按照一般纳税人纳税B.不经常提供应税服务的企业可选择按照小规模纳税人纳税C.应税服务年销售额超过规定标准的自然人，按照一般纳税人纳税D.单位向地震灾区无偿提供的交通运输业服务需要视同提供应税服务计算缴纳增值税三、多项选择题1.根据增值税法律制度的有关规定，下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的有关说法正确的有（）。
A.从事货物生产的企业，年应征增值税销售额在80万元以下的不能申请认定为一般纳税人B.除个体经营者以外的其他个人不得申请认定为一般纳税人C.提供应税服务的纳税人，应税服务年销售额超过500万元的为一般纳税人D.小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票，但可以向主管税务机关申请代开增值税专用发票2.根据增值税法律制度的有关规定，纳税人发生的下列行为中，属于增值税视同销售货物或者视同提供应税服务的有（）。
A.销售代销货物B.将自产的货物用于非增值税应税项目C.将外购的货物用于集体福利D.以公益活动为目的向其他单位无偿提供交通运输业服务3.根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。
A.基础电信服务B.寄售商店代委托人销售寄售物品C.饭店销售现场消费的食品D.纳税人提供矿产资源洗选劳务4.根据增值税法律制度的有关规定，下列关于增值税征税范围的说法中，正确的有（）。
A.转让商誉应当征收增值税B.典当行销售死当物品的行为不属于增值税征税范围C.有形动产融资租赁业务不属于增值税征税范围D.电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税5.根据增值税法律制度的有关规定，下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有（）。
A.将外购的货物分配给股东B.将外购的货物用于个人消费C.将外购的货物无偿赠送他人D.将外购的货物用于非增值税应税项目6.根据增值税的有关规定，下列各项可以作为增值税的扣税凭证的有（）。
A.机动车销售统一发票B.海关进口增值税专用缴款书C.接受境外单位提供的应税服务，从境内代理人处取得的解缴税款的税收缴款凭证D.增值税普通发票7.增值税一般纳税人的下列行为中，涉及的进项税额可以从销项税额中抵扣的有（）。
A.购进节日礼品发放给职工做福利B.购进实木地板用于办公楼的装修C.购进一台机器设备用于应税产品和免税产品的生产D.购进布料用于生产服装8.根据增值税法律制度的有关规定，下列不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。
A.购进生产用燃料所支付的增值税B.生产过程中不合格产品耗用外购原材料的增值税C.为提供房屋装修劳务购买装修材料所支付的增值税D.因管理不善被盗外购材料所支付的增值税四、不定项选择题（一）某农机生产企业为增值税一般纳税人，拥有自己的专业研发团队。
2014年12月发生下列业务：（1）外购A材料用于生产农机，取得的普通发票上注明金额6000元；委托某运输企业（增值税一般纳税人）将原材料运回企业仓库，支付不含税运费2600元，取得运输业增值税专用发票。
（2）从小规模纳税人处购入B材料用于生产农机，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款4000元。