（4）企业同其债务人之间的财务 关系
是指企业将资金购买债券、提供借款、或商业信用
等形式，借给其他的企业和个人所形成的经济关系。
企业与债务人的关系体现的是债权与债务关系
企业将资金借出后，有 权要求其债务人按约定 的条件支付利息和归还 本金。
（5）企业内部各单位之间的 财务关系
是指企业内部各单位之间在生产经营各环节中相 互提供产品和劳务所形成的经济关系。这种在企业内 部形成的资金结算关系，体现了企业内部各单位之间
分配活动：
广义-对投资收入(如销 售收入)和利润进行分割 和分派。 狭义-对利润进行分配
企业财务活动
内部筹资
外部筹资 筹 资
投资
退出企业
经营
分配
资金运动（制造业）
何为公司财务管理？
——企业的契约模型
企业是一个契约关系的集合
供应商
客户
债权人
管理者 员工 政府
企业 社会
股东 债务人
企业财务关系
1.与所有者的关系 2.与被投资者关系
会计
财务管理
1、职能不同： 反映和监督 2、工作对象不同：能用货币进行计量反映的经济业务 3、管理角度不同：间接管理(注重已发生的资金运动) 4、目的不同： 是信息系统，提供系统的、完整的、真实
的会计信息（决策有用观） 5、工作依据不同：会计准则及有关部门颁布的会计制度
与会计惯例
预测、决策、计划、控制和分析
《财务管理学（第5版）》学习指导书 荆新、王化成、刘俊彦 主编
（中国人民大学出版社，2010年）
●授课内容
第1章 总论 第2章 财务管理的价值观念 第3章 财务分析 第4章 财务战略与预算 第5章 长期筹资方式 第6章 资本结构决策 第7章 投资决策原理 第8章 投资决策实务 第9章 短期资产管理 第10章 短期筹资管理 第11章 股利理论与政策
体现职工和企业在劳动成果上的分配关系
（7）企业与税务机关之间的财务 关系
这种关系体现了一种强制和无偿的分配关
系,反映了依法纳税和依法征税的权利义务关系。
企业的责任
税务机关
--------依法纳税
为国家和社会作 贡献
-----依法征税
保证国家财政 收入的实现
小结
财务、财务活动、财务关系、财务管理之间的关系
经营权和所有权关系
（2）企业同其债权人之间的财 务关系
是指企业向债权人借入资金，并按合同规定按时支付 利息和本金所形成的经济关系。
企业与债权人的财务关系在性质上属于债务债权关系。
债权持有人、贷款机构、商业信用提供者、 其它出借资金的单位和个人。
千古奇冤：为债权人黄世仁平反！
第一，杨白劳欠了黄世仁的债，但选择了逃避和不合作的态 度，离家出走；
第二，戏里说杨白劳是被黄世仁逼死的。这在经济学里说不
通，因为债权人把债务人逼死对他自己不利。合理的推断是： 杨白劳拿着一瓶耗子药对黄世仁说要钱没有，要命一条，黄世 仁气头之上说那你就喝吧，结果杨白劳搁不下面子就喝了；
第三，杨白劳死了，黄世仁坐下来和喜儿谈还款安排。按照
中国传统，父债子还，天经地义。黄世仁给了喜儿两个方案， 一是做长工，二是做小。做长工，用自己的劳动还债，是合理 的方案。至于做小，实际上是目前流行的债转股，喜儿摇身一 变，从债务人变成股东，成为黄家的一部分，若喜儿不做大老 婆而做妾，也还是一名小股东，这个方案也合情合理。可是喜 儿对以上两个方案都不接受，反而找到张大春共同对付黄世仁。 而张大春按目前的说法，是一个典型的三无人员，无工作、无 收入、无固定住所，但有暴力倾向。
2．财务管理是一门管理学科，因此， 它又是管理学学科在企业财务层面的应 用。
3．因此，它具有双重属性。
★授课方式 采用多媒体课件授课。
本门课程课件的设计思路： ◆ 使高深的理论通俗化 ◆ 使抽象的问题形象化 ◆ 使复杂的问题简单化
●选用教材 《财务管理学（第5版）》
荆新、王化成、刘俊彦 主编 （中国人民大学出版社，2009年）
何为公司财务管理？
——恐龙蛋游戏软件设计公司的问题
恐龙蛋游戏软件设计公司，前一阵子推出「水浒传 」网络游戏软件。这个公司成立迄今已有三年，已 推出四个颇受市场欢迎的游戏软件，公司预计本年 度的营收将达2亿元。
目前，这家公司资本额为2000万元，此外，为了筹 措营运所需资金，公司准备将自有的厂房及仓库抵 押给银行以取得4千万元担保放款。这家公司还计 划进一步将营业项目扩展到商用以及教育应用软件 的开发设计。
2000年）说：学习理财至少有5个理由：
一是管理个人资源；
二是处理商务世界的问题；
三是寻求令人感兴趣和回报丰富的职业；
四是以普通的身份作出有根据的公共选择
（
公民投票）；
五是扩展你的思路(学术上)。
财务管理课程的定位
1．财务管理是财务经济学（Financial Economics）的一个分支（财务经济学主 要由定价理论、公司治理与公司理财三 大内容构成）；
资金运行系统，包括筹资、投资、用资和 资金的回收分配
直接管理（注重未发生的、现在和未来的 资金运动）
是管理工作，合理配置资金，优化财务状 况，使企业价值达到最大
财务管理原理
6、工作程序不同：取得原始凭证—编制记账凭证—登记 账簿—编制报表
7、工作方法不同：确认、计量、记录和报告 8、工作人员知识结构不同：主要是会计法则、簿记、会
要素
时间 风险
关于Finance
Public Finance 财政学
Investment 投资
Corporate Finance 公司财务管理
Finance的含义
按照权威的《Glenn G. Munn 银行与金融全书 》的解释， finance 有几个含义：
（1）通过发行股票、债券、票据等方式融集企业 组建、重建及其扩展营业所需要的资金—— business finance
财务管理学课件第1章_ 总论
课前寄语
★本门课程的重要地位 对于非会计专业的学生，了解财务管
理的基本理论和基本方法, 利用所学的财 务管理知识从事经济管理活动。
为什么学习财务管理？
金融学家博迪和莫顿（Zvi Bodie and Robert
C. Merton , 《金融学》,中国人民大学出版社，
3.财务管理是组织企业财务活动、处理财务关系 的一项经济管理工作。
财务管理的内容
公司财务活动是以 现金收支为主的资金 收支活动的总称。 这些财务活动构成 了财务管理的内容。
企业财ial Activities)
企业投资引起的财务活动
(Investing Activities)
企业经营引起的财务活动
(Operating Activities)
企业分配引起的财务活动
(Dividend Policy)
财务活动(资金运动)
资金营运活动：
经营活动-即供产销活动 的资金运动
筹资活动：
是资金运动的起点 确定筹资的规模 确定筹资结构
财务活动 四个方面
投资活动：
广义投资-资金投入使用 狭义投资-仅指对外投资
流动负债 长期负债
固定资产 1 有形 2 无形
公司要准备多少短 期的现金以备使用？
股东权益
第一章国内总外对论财务管理的不同定义
1. “财务管理是对公司经营过程中的财务活动进 行预测、组织、协调、分析和控制的管理活动 ” 【哈佛商学院MBA用书《财务管理》】
2.财务管理（Financial Management）是指任 何一个组织选择、筹集和管理资产的过程。 【《医疗机构财务管理（第2版）》，Robert A. McLean 著，P2】。
●成绩考核 本课程成绩按百分制考核。 其中： 平时占40%（考勤和作业各占50%） 期末考试占60%。
★本课程学习方法 ● 注重自学，全面掌握。 ● 勤于动手，多做多练。 ● 理解记忆，融会贯通。
第1章 总论
引 例 第一章 总 论
2000年8月海信自主研发的逆工程项目通过 了国家级技术鉴定，该项目是国家经贸委 1998年重点项目之一。为此，海信获得了国 家经贸委提供的1900万元的低息贷款，并于 2001年通过配股方式为该项目募集到1.8425 亿元的资金。当时认为该项目每年可以为公司 增加数亿元的销售收入，还可为国家节约外汇 7000多万元。然而时过境迁，2005年2月海 信发布公告称，由于“逆工程项目”市场需求 增长缓慢，决定将拟投向本项目的全部资金转 投于“机卡分离数字电视接收机项目”。
的利益关系。 企业内部各职能部门既分工有合 作，共同形成一个企业系统。企 业在实行厂内经济核算制和内部 经济责任制时，供、产、销各部 门相互提供劳务和产品也要计价 核算。
（6）企业与职工之间的财务 关系
是指企业向职工支付劳动报酬过程中所形成
的经济关系。
用收入支付工资、津贴 用利润支付奖金、提取公益金
总结起来，黄世仁是因为和我一样朴实和轻信借钱给了杨白
劳，结果一失足成千古恨！
（3）企业同其被投资单位之间的 财务关系
是指企业对外投资所形成的经济关系。企业与受资 者的财务关系是体现所有权性质的投资与受资的关系。
企业将闲置资金用来购买股票或直接 投资于其它企业，并根据出资份额参 与受资方的经营管理和分配。
这个案例 带给我 们
的思考是 什么？
第一章 总 论
1.1 财务管理的概念 1.2.财务管理的目标 1.3.企业组织形式与财务经理 1.4.财务管理的环境
何为公司财务管理？
——Finance的含义
财务管理(financial management)研究个人和
机构（Agents）如何在不确定条件下，对资金 进行跨时空最优配置。
企业
与税务机关之间 的关系