固定资产管理办法1目的为了加强公司固定资产管理，规范管理流程，明确在申购、采购、使用、调拨、报废等各环节的权、责管理，明确部门与员工的职责，以确保固定资产的账、物相符、固定资产值清晰，结合公司现有实际情况，特制定本办法。

2范围本办法适用于集团总部的固定资产管理，各分（子）公司参照执行。

3职责3.1集团总部3.1.1综合管理部1)综合管理部是集团总部办公类固定资产实物管理的归口部门，负责固定资产的产权、清算、台账管理工作。

2)负责集团总部固定资产管理制度的编制、修订与实施。

建立固定资产清查制度，定期对固定资产安全、使用情况、存放状况进行检查。

3)组织固定资产的清查盘点和对清查盘点结果提出处理意见报批处理，调查固定资产提前报废、毁损报废、盘亏的原因。

4)按照集团总部预算管理要求和程序，审批或审定企业固定资产购建、更新改造、大修理审核固定资产的处置、转移和内部调拨。

5)负责各使用部门、分（子）公司固定资产管理的指导、监督管理工作。

3.1.2技术质安部技术质安部是生产类设备类资产的管理部门，组织制定集团总部生产性设备、资产管理及维护制度、工作标准等，建立设备管理体系。

3.1.3计划财务部1)计划财务部是集团总部固定资产价值的归口管理部门，负责固定资产的账务处理。

2)负责集团总部设备采购、更新改造、调拔、报损等的相关财务管理事项。

3)定期组织对各单位的固定资产进行盘点、核实及帐务处理。

4)汇总平衡各分（子）公司固定资产预算，编制公司固定资产预算。

5)参与固定资产购建、大修、处置、报废的立项审核。

6)负责固定资产的确认、计价、折旧、修理、处置和报废等业务的会计核算工作。

7)根据集团生产性设备及资产的管理制度、工作标准等，组织制定污水处理版块各类设备和生产性设施的管理制度及操作规范。

3.1.4各部门1)严格执行固定资产管理制度相关要求，负责具体使用、运行、维护的固定资产的使用保管职能。

1)及时配合固定资产实物管理部门完成本部门工作。

3.2分（子）公司3.2.1综合管理部1)综合管理部是本单位办公类固定资产实物管理的归口部门，负责固定资产的产权、清算、台账管理工作。

2)按照规定做好分（子）公司资产的申购、验收、更新改造、报损等工作，相应做好各项账簿登记工作，并定期进行资产盘点。

3.2.2各部门1)严格执行固定资产管理制度相关要求，负责具体使用、运行、维护的固定资产的使用保管职能。

2)及时配合固定资产实物管理部门完成本部门工作。

4管理办法4.1固定资产定义使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器械、工具等资产应作为固定资产，不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应作为固定资产。

4.2固定资产计价固定资产的计价：购入的，相关财务部门按照买价加上支付的运输费、保险费、包装费、安装调试费和缴纳的税金等计价。

自行建造的，按照建造过程中实际发生的全部支出计价。

无偿划拨和捐赠取得的按照评估确认或合同、协议约定的价值入帐。

盘盈的，按照固定资产的重置完全价值计价。

4.3固定资产日常管理4.3.1各单位应根据固定资产目录，按照每一固定资产登记对象建立固定资产卡片。

建立固定资产卡片的时间为竣工决算完成后三个月内。

4.3.2固定资产卡片至少一式三份，其中相关财务部门保存正本一份，固定资产实物管理和使用保管部门各保存副本一份，并定期核对一致。

4.3.3固定资产卡片记录的内容包括但不限于：1)资产的名称、编码、分类、规格型号、生产制造单位、计量单位及数量；2)资产原值及变动情况；3)折旧率、残值率、累计折旧、已提减值准备、资产净值及其变动情况；4)主要附属设备的名称、规格型号、生产制造单位、计量单位及数量；5)资产启用日期、预计使用年限、使用保管单位、存放地点、保管人及验收人。

4.3.4固定资产逐步实行统一编码管理，编码规则按照公司规定执行。

4.3.5固定资产卡片正本即为固定资产明细分类账，应同时按照会计基础工作规范的有关要求加强管理。

4.3.6固定资产价值发生变动时，相关财务部门应在30天内书面通知实物管理和使用保管部门，对固定资产卡片副本做相应变动记载；固定资产实物形态发生变动时，实物管理和使用保管部门应在30天内书面通知相关财务部门，对固定资产卡片正本做相应变动记载。

4.3.7固定资产发生报废、无偿调出、有偿转让、盘亏等固定资产减少事项后，原固定资产卡片应至少保存3年以上。

4.3.8要按照谁使用谁保管的原则，落实管理责任部门、单位和责任人，规范管理程序，保证资产的安全完整和正常运行，防止资产损失。

由于管理不善造成固定资产盘亏、毁损、闲置浪费的，应追究有关责任人员的经济法律责任。

4.3.9固定资产使用保管人员辞职、调离工作岗位、离退休，应在办理离职手续前，将其保管使用的固定资产移交完毕。

使用保管部门负责人负责监交。

4.3.10各单位加强对租赁资产的管理，坚持必需、合理的原则，建立健全审批制度，签订租赁合同（协议），明确资产使用、维护等方面的责任。

4.3.11建立固定资产清查制度1)各单位应定期或不定期组织实物管理部门对固定资产进行全面的清查盘点，保证账、卡、物相符。

每年应当进行一次全面清查。

2)固定资产由计划财务部在进行金额核算的同时，其实物管理部负责实施清查盘点工作，建立固定资产的数量明细账，至少每年对固定资产盘点一次，对帐、卡、物进行核对，对固定资产的盘盈、盘亏找出原因，按管理权限报批后再处理。

固定资产使用部门应密切配合，配备懂技术和了解固定资产状况人员协助固定资产清查工作，填制固定资产清查盘点表，提供有关资料。

3)固定资产损失要报国资监管机构审批。

4)清查盘点结束后，固定资产实物管理部门应当提交清查盘点报告，对盘盈、盘亏固定资产原因进行认真分析，提出整改措施并会同有关部门对相关责任人提出具体处理意见。

清查盘点报告报送相关财务部门，按有关财务制度对清查盘点进行处理，发现重大资产损益，或有其他重要问题的，需申报按管理权限报批。

4.3.12各单位要充分利用电子计算机和网络信息技术在固定资产管理中的应用，逐步建立和完善固定资产管理信息系统，及时分析固定资产结构、分布、利用效率以及管理状态，总结经验教训，不断改进固定资产管理工作。

4.3.13清查资料应及时上报集团总部综合管理部备案管理。

4.4.1固定资产实行编号登记管理，采取一定的编码规则，编码规则按照集团总部规定执行，可参考如下规则：1)集团总部资产：公司简称拼音首字母/使用部门/资产代码—编号如：计划财务部一台电脑：CW/F-00012)各分（子）公司资产：公司简称拼音首字母/分（子）公司简称拼音首字母/资产代码—编号如：销售公司综合管理部一台电脑：XS/ZH/F-00013)固定资产代码：归口管理部门须对固定资产进行分类后编码，如房屋建筑物-A，构筑物-B，管道-C，机器设备-D，办公家具-E，电子设备-F，车辆-G。

4.4.2固定资产因更新改造或其他原因改变原来用途，引起资产分类变化，应予以重新分类。

4.5固定资产使用保管4.5.1固定资产保管责任按照按谁使用谁保管的原则，将固定资产的保管责任落实到人。

4.5.2固定资产管理的责任单位应设置专人管理固定资产卡片副本，及时办理各项增减、变动手续，并设立固定资产登记簿。

4.5.3各分（子）公司应制定和贯彻执行固定资产的使用、运行、维护保养、检修等各种技术管理制度和技术档案的管理办法，并按要求实施管理。

4.5.4各分（子）公司，根据固定资产的实际状况提出固定资产的更新改造、检修意见，提交集团总部统筹安排，经批准后组织实施，确保更新改造、检修工作顺利完成。

4.5.5固定资产的报废：固定资产符合报废条件，经实物管理部门鉴定、检查，并报价值管理部门，按审批权限审批后，按照本办法规定进行报废。

4.5.6固定资产的调拨：集团总部综合管理部可根据工作需要调拨固定资产。

固定资产价值管理部门，应根据固定资产的转移状态，调整固定资产的价值形态。

4.5.7集团总部综合管理部应对个分（子）公司固定资产管理情况进行监督、检查。

4.5.8各分（子）公司应做及时做好固定资产出险通知、证据收集、现场保护等工作，配合价值管理部门和实物管理部门办理索赔手续。

4.6.1集团总部各部门办公用的固定资产增加由使用部门提出，经综合管理部汇总后，列入年度预算，按固定资产采购流程，经批准后实施采购。

4.6.2各分（子）公司的固定资产增加列入年度预算，按固定资产采购流程，根据审批权限经集团总部综合管理部批准后进行采购。

4.6.3未列入年度预算，因工作需要急需购置的办公设备，按预算变更程序申报，经批准后购买。

4.6.4采购管理：经批准的固定资产请购申请，集团总部及各分（子）公司各部门办公用的固定资产由本公司的综合管理部负责汇整，交销售公司采购物流部进行采购。

4.6.5建卡建账：经验收合格的固定资产，由所在单位的管理部门负责固定资产编码，建立固定资产卡片后，向资产使用单位移交资产；使用单位办理资产台账登记手续，财务相关部门办理资产核算手续。

4.6.6接收资产：资产使用单位接收资产后，即承担该资产的使用和保管责任，对资产的安全性和完整性负责。

4.7固定资产的增加和计量固定资产的增加包括购建、投资转入、融资租入、接受捐赠、无偿调入、盘盈等其它途径增加。

4.7.1固定资产的购建，包括零星购置、基本建设和技术改造等。

1)固定资产零购，以购买方式取得不需要安装或者只需要简单安装的固定资产的行为。

固定资产零购业务流程如下：a)填写《固定资产购置审批表》，由经办部门根据批准的预算和计划组织实施；b)可行性分析，由申请单位提出可行性分析报告，可行性分析报告作为必备文件随请购申请提交审批；c)请购申请，固定资产使用部门根据年度固定资产零购预算提出请购申请，未列入预算计划的，应当先行按计划调整程序申请计划预算，待追加计划后，方可提出请购申请；d)计划审查，车辆类固定资产请购向综合管理部提出申请，综合管理部根据预算计划进行审查，属于计划范围或者已经按计划调整程序追加预算的，予以受理，签署意见后，进入审批程序，否则不予受理，退回请购申请；e)计划内固定资产零购审批根据权限进行审批。

2)基本建设和技术改造a)基本建设和技术改造，是指公司通过自行组织施工或对外发包工程的方式，购建固定资产的行为；资产达到预计可使用状态，项目建设管理单位应按规定及时组织进行项目竣工验收、编制竣工决算报告、办理资产移交手续。

b)公司基本建设和技术改造工程建设，按照公司《工程管理办法》的规定管理，竣工验收并移交投产后，由各使用单位办理产权登记。

4.7.2投资转入固定资产：按筹资业务办理资产接收后，按照本办法的相关规定由财务相关部门办理编号登记，综合管理部办理资产台账登记手续。