内部审计报告审计项目：货币资金管理审计被审部门:审计期间:风控部门:审计人员:复核人员:报告日期:目录一、项目基本情况介绍 (1)1.1 货币资金账面结余情况. (1)1.2 期间现金流量统计分析. (2)1.3 审计整改情况综述 (2)二、审计整改情况详述 (3)2.1 货币资金管理制度建设情况. (3)2.1.1 授权审批制度有待更新完善 (3)2.1.2 印章及票据管理制度不完善 (3)2.2 货币资金管理制度执行情况. (4)2.2.1 备用金限额未按规定设置 (4)2.2.2现金和银行存款日记账未按规定日清月结 (5)2.2.3 流程控制节点未按授权制度设置 (5)2.3 货币资金管理其他情况. (6)2.3.1 库存现金盘点存在小额差异 (6)2.3.2财务部库存现金日常监督盘点缺乏凭据 (7)2.3.3现金支出不符合相关规定，存在坐支现金情况 (8)2.3.4 票据和印章的保管使用不规范 (8)2.3.5 供应商合同付款存在未按合同规定付款方式付款的情况..9三、审计意见...................................................... 1..0内部审计报告XX有限公司:根据年度规划，我们于XX年X月X日至X月X日期间XX有限公司XX年X月X日至XX年X月X日期间的货币资金管理情况进行了跟踪审计。

我们的审计依据XX,审计过程中我们采用了询问、检查、审阅、核对、复算、比较分析等审计方法，获得了充分的审计证据，为审计意见提供了合理的基础。

一、项目基本情况介绍1.1货币资金账面结余情况XX年X月期初货币资金账面余额为XX元，其中现金XX元，银行存款XX元，其他货币资金XX元。

XX年X月期末货币资金账面余额为XX元，其中现金XX元，银行存款XX元，其他货币资金XX元。

1.2期间现金流量统计分析XX年X月至X月期间现金总流入XX元，现金总流出XX元，现金净流入为XX元，见下表：备：（1）经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项，包括销售商品、提供劳务、购买商品、接受劳务、支付税费等；（2 ）投资活动是指企业长期资产的构建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。

长期资产是指固定资产、无形资产、在建工程、其他资产等持有期限在一年或一个营业周期以上的资产；投资活动既包括实物投资，也包括金融资产投资；（3）筹资活动指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。

1.3审计整改情况综述本次货币资金管理跟踪审计是基于XX部XX年X月出具的内部审计报告《货币资金管理审计》（第XX号）及审计整改跟踪表，对公司财务部关于货币资金管理的整改情况进行审计。

风控部XX年XX月出具的内部审计报告《货币资金管理审计》（第XX号）及审计整改跟踪表中，提出审计问题及建议X项，被审计单位逐项确认整改措施、整改负责人及整改期限。

截至本次审计截止日，已整改项目X项，待继续整改项目X项，未整改项目X项。

二、审计整改情况详述2.1货币资金管理制度建设情况2.1.1授权审批制度有待更新完善前期审计发现：抽查凭证发现，存在借款付款操作无授权审批制度的情况，如：（1）XX工程与个人签合同书的，借款为纸质借款单，XX确认，无财务负责人审核，财务根据签字版结算单结算，整个借款及结算过程无相关文件及授权规定。

（2）关于XX未设置相关审批权限，如X月份第XX号凭证，XX 店铺XX元为财务负责人审批。

审计建议：更新和完善授权审批制度。

整改措施：严格按授权制度执行。

整改期限：XX年X月X日整改情况：被审计单位已整改。

公司已于XX年X月X日发布《XX授权表》。

2.1.2印章及票据管理制度不完善前期审计发现：公司关于印章及票据的制度，有《XX工作制度》第XX条“将各种空白支票整理好放入保险柜，不得随意乱放”和第XX条“公司法人私章平时由出纳保管”。

而对于票据的购买、领用、背书转让、注销等环节职责权限的设置和程序未有相关规定。

审计建议：建立健全货币资金管理相关制度。

整改措施：按出纳工作制度执行。

整改期限：XX年X月XX日整改情况：未完全整改，待被审计单位继续整改。

经询问出纳，公司银行承兑汇票背书转让通过口头形式和XX申请形式，提请财务负责人批准。

截至审计截止日，审计人员未收集到银行承兑汇票背书转让相关审批流程及制度。

审计建议：建议在现有制度的基础上，增加银行承兑汇票相关审批流程制度。

2.2货币资金管理制度执行情况221备用金限额未按规定设置前期审计发现：根据备用金管理制度第XX条，财务日常库存现金限额为XX元, 经抽查出纳所提供的现金日记账，X年X月、X月、X月每日现金余额均大于X元。

审计建议：现金库存限额严格按《备用金管理制度》执行，对于超额现金库存，若发生意外，超额部分损失由出纳负责。

整改措施：严格执行备用金管理制度。

整改期限：X年X月X日整改情况：被审计单位已整改。

抽杳X年X月现金收支明细表，未见违规现象。

2.2.2现金和银行存款日记账未按规定日清月结前期审计发现：如X月记X号凭证现金收入X,收据日期为X月X日，入账日期为X月X日；X月记X号银行存款收入凭证，收据日期分别有X月X、X、X日，入账日期为X月X日；X月份银行存款日记账日期仅为X、XXXXX七天。

审计建议：按规定对现金和银行存款做到日清月结。

整改措施：按单据日期记账，确保日清月结。

整改期限：X年X月X日整改情况：被审计单位已整改。

抽查X年X月付款凭证，个人借款X笔为月末集中进行账务处理。

供应商付款X笔，其中X笔在X个工作日内进行账务处理，X笔在X个工作日以上进行账务处理（未跨期），付款内容为“xX‘、“xX‘、“付xx‘。

2.2.3流程控制节点未按授权制度设置前期审计发现：经了解，出纳对到达其节点的付款即以支付，不再进行监督审核，而抽查凭证发现，系统存在未按规定的流程和权限设置付款审核审批节点和超授权审批的情况，如：(1)授权表X 条规定：广告类费用超过X 元需总经理审批，抽查X 年X 月份第X 号凭证，广告费用付款X 元无总经理审批。

(2)授权表X 条规定：个人借款X 元需财务负责人审批，抽查 X 年 X 月X 号凭证，借款X 元未经财务负责人审批。

审计建议：定期梳理和更新授权审批制度，加强相关支付流程控制节 点的设置及复核，严格按制度执行资金支付授权审批流程。

按更新的授权表执行，如授权发生变化，必须先更新授权X 年X 月X 日 被审计单位未整改。

审计人员抽查X 年X-X 月个人借款申请单X 笔，其中，借款金额大于X 元小于X 元X 笔，X 笔最高审批人为XX X 笔最高审批人为 财务负责人。

根据公司公布的授权体系，个人因公借款 X 元-X 元由财务负责 人审批，X元以上由总经理审批。

审计建议：建议被审计单位继续整改。

2.3货币资金管理其他情况2.3.1库存现金盘点存在小额差异前期审计发现：整改措施:表。

整改期限:整改情况: X 年X 月X 日风控部对库存现金进行盘点 现金账面余额X 元,加收入未记账金额X元，减支出未记账金额X元，调整后现金余额X 元，实点金额X 元，XX账户金额X元，差额为盘盈X元，出纳解释为日常收支四舍五入所致。

经了解，XX账户现金余额为XX支付之用。

审计建议：严格按现金管理规定对现金进行管理。

整改措施：根据公司实际情况，在提报申请前提下，严格执行各项管理制度。

整改期限：X年X月X日整改情况：被审计单位已整改。

X年X月X日，审计人员对库存现金进行盘点，盘点无差异。

232财务部库存现金日常监督盘点缺乏凭据前期审计发现：抽查财务部现金日常盘点表。

经了解为总账会计每月监督会计盘点库存现金，盘点表为电子表格，无纸质及签字版盘点表，未留存相关盘点依据。

审计建议：建立完善的现金盘点监督管理流程。

整改措施：建立完善的现金盘点监督管理流程。

整改期限：X年X月X日整改情况：未完全整改，待被审计单位继续整改。

截至审计截止日，审计人员收集到经参与人员签字确认的纸质盘点表，未收集到相关现金盘点监督管理流程，以明确现金盘点的时间、参与人、监督人、文件输出、责任承担等。

例如，审计人员收集到X年X-X月经相关人员签字确认的现金盘点表。

现金盘点表非一般公认会计原则所建议格式，参与人员为出纳及会计，无第三方监盘。

审计建议：建议将现有工作惯例形成纸质文件，以明确现金盘点的时间、参与人、监督人、文件输出、责任承担等。

233现金支出不符合相关规定，存在坐支现金情况前期审计发现：X月初现金余额X元，X月X日现金内购收入X元，未存入银行，X月X日支出现金X元，存在现金坐支情况。

审计建议：现金收入及时存入银行，严禁坐支现金。

整改措施：现金收入及时存入银行，严禁坐支现金。

整改期限：X年X月X日整改情况：被审计单位已整改。

抽查X年X月现金收支明细表，未见违规现象。

2.3.4票据和印章的保管使用不规范前期审计发现：据了解，公司法人章和财务章分开不同人员保管，财务章的借用为口头知会领导，无相关使用登记簿；公司支票未登记备查簿，相关空白及报废票据未按相关规定放在保险柜中，一般人均可接触。

审计建议：建立支票和印章登记使用备查簿，按规定对票据及印章进行保管。

整改措施：建立支票和印章使用登记簿，按规定对票据和印章进行保管。

整改期限：X年X月X日整改情况：被审计单位已整改。

被审计单位以建立公司财务章及法人章使用备查簿。

相关空白及报废票据在保险柜中保管。

235供应商合同付款存在未按合同规定付款方式付款的情况前期审计发现：抽查合同付款共X笔，付款金额共X元，共有X笔付款金额共X元合同规定承兑汇票付款，实际付款更改为电汇。

其中①两笔X元有特批XX申请，由XX审批；②一笔XX元无特别审批流程，由财务经理批注；③XX合同规定当月货款XX以上支付XX天银行承兑汇票，X月付X月份货款两笔共XX元，其中XX号申请单XX元，单笔付款已超XX万,无特别申请审批。

审计建议：①建立更改合同付款方式相关授权审批流程；②建立合同付款备查台账。

整改措施：严格按授权审批流程付款。

整改期限：XX年X月X日整改情况：被审计单位已整改。

经审计，合同付款授权审批已通过XX管理软件进行控制。

三、审计意见XX有限公司风控部。