商业银行会计练习题一、单项选择题1、“存放中央银行款项”属于（A）科目。

A、资产类B、负债类C、所有者权益类D、损益类2、“清算资金往来”账户属于（C ）科目。

A、资产类B、负债类C资产负债共同类D、所有者权益类3、表外业务的记帐方法是（C ）。

A、借贷记帐法B、资金收付记帐法C、单式收付记帐法D、单式增减记帐法4、下列不属于商业银行经营业务范围的有（D ）。

A、吸收公众存款B、发放短期、中期和长期贷款C、办理国内外结算D、印制和发行货币5、承兑是（D ）的特有行为。

A、支票B、本票C、银行汇票D、商业汇票6、总账的登记依据是（A ）。

A、科目日结单B、各科目传票C、各科目分户帐D、各登记簿7、活期储蓄存款的结息日为（B ）。

A、每月30日B、每季度末月的20日C、6月30日D、12月20日8、活期存款采用在明细账页上计息形式时，应采用（B ）。

A、甲种账B、乙种账C、丙种账D、丁种账9、下列关于支票相关规定说法不正确的是（D ）。

A、单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。

B、签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写C、支票签发金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额D、用于支取现金的支票在同一票据交换区域内可以背书转让10、银行承兑汇票到期，承兑申请人如无款支付，承兑银行应（B ）。

A、待承兑申请人账户有款后再行支付B、代付票款，对承兑申请人应收取的款项按逾期贷款处理C、退回单证，由收付款双方自行解决D、进行经济诉讼11、客户从银行商业银行提取现金，表明商业银行( B )。

A、资产和负债同时增加B、资产和负债同时减少C、资产增加，负债减少D、负债增加，资产减少12、下列关于银行本票基本规定说法不正确的是（D ）。

A、银行本票出票人为经中国人民银行当地分支行批准办理银行本票业务的银行机构。

B、申请人和收款人均为个人才能签发现金银行本票C、填明“现金”字样的银行本票不得背书转让D、持票人开户行在任何情况下不得向出票银行收取利息13、支票的提示付款期为（A ）。

A、10天B、15天C、1个月D、2个月14、出票银行签发银行汇票时，使用（B ）科目核算。

A、应解汇款B、汇出汇款C、定期存款D、短期贷款15、采用银行汇票结算方式，收款人未在代理付款行开有存款账户，经审核无误后，代理付款行应通过（B ）科目核算。

A、汇出汇款B、应解汇款C、其他应付款D、其他应收款16、本金一次存入，约定存期，分期支取利息，到期支取本金的储蓄存款是（C ）。

A、整存整取B、零存整取C、存本取息D、整存零取17、商业银行向其开户单位发放一笔贷款并转入该客户的存款帐户内，表明商业银行（A ）。

A、资产和负债同时增加B、资产和负债同时减少C、资产增加，负债减少D、负债增加，资产减少18、银行会计核算过程即为业务处理过程，表明银行会计具有下列特点（A ）。

A、会计核算和业务活动的融合性B、会计处理的及时性C、具有广泛的社会性D、内部管理机制严密化19、单位存款人能够办理日常转帐结算和现金收付的帐户是（A ）。

A、基本存款帐户B、一般存款帐户C、临时存款帐户D、专用存款帐户20、银行承兑汇票的承兑人是（ D ）。

A、付款人B、收款人C、持票人D、银行二、多选题1、会计凭证按填制的程序和用途可分为（AB ）。

A、原始凭证B、记帐凭证C、专用凭证D、一般凭证2、（BCD）是综合核算系统的内容。

A、余额表B、科目日结单C、总账D、日计表3、（ABCD ）是明细核算系统的内容。

A、分户账B、登记簿C、余额表D、现金收付日记簿4、下列情况中，存款人可以申请开立一般存款账户的是（BD ）。

A、外地存款人在本地设立临时机构B、与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位C、基本存款人的基本建设资金D、在基本存款账户以外的银行的借款5、现行定期储蓄存款主要包括（ABCD ）等多种储种。

A、整存整取B、零存整取C、存本取息D、整存零取6、下列属于外汇的有（ABCD ）。

A、外国货币B、外币有价证券C、外币票据D、外币支付凭证7、目前，我国资金清算业务系统包括（ABCD ）。

A、系统内电子汇划系统B、中国现代化支付系统C、同城票据交换系统和全国支票影像交换系统D、银行卡支付系统8、下列( ABC )情况银行应退票A、出票人签发空头支票B、签章与预留银行印鉴不符的支票C、支付密码错误的支票D、受理出票人送交的支票9、银行的账务组织包括（AC ）。

A、明细核算B、订本式活页帐C、综合核算D、卡片式账簿10、按照会计科目与资产负债表的关系，科目可分为（AB ）。

A、表内科目B、表外科目C、统一科目D、专用科目三、名词解释1、专用存款账户: 专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。

2、临时存款账户: 临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。

3、贴现: 远期汇票经承兑后，汇票持有人在汇票尚未到期前在贴现市场上转让，受让人扣除贴现息后将票款付给出让人的行为。

或银行购买未到期票据的业务。

4、再贴现: 中央银行通过买进商业银行持有的已贴现但尚未到期的商业汇票，向商业银行提供融资支持的行为。

5、信用证:开证银行应申请人的要求并按其指示向第三方开立的载有一定金额的、在一定的期限内凭符合规定的单据付款的书面保证文件。

6、同城票据交换:同一城市（或区域）范围内，各商业银行之间将相互代收、代付的票据，定时、定点集中相互交换并清算资金存欠的方法。

7、外汇分账制:外汇分账制亦称原币记账法或分别记账法。

这是一种多记账本位币的记账方法。

8、银行本票:申请人将款项交存银行，由银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

9、银行汇票: 汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发，多用于办理异地转账结算和支取现金，尤其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。

10、汇兑: 汇兑又称“汇兑结算”，是指企业（汇款人）委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。

四、简答题1、试述票据贴现贷款与一般银行贷款的联系与区别①贷款需要提供保证、抵押或质押，贴现不需要任何担保，本身就是一种有价票据的质押。

②贷款的利息是按月或按季支付，贴现是贷款时一次从票面金额扣收。

③贷款期限种类很多，有短期、中期、长期，因为票据最长6个月，所以贴现贷款也不能超过票据到期日。

④一般贷款审批流程复杂，与借款人的资产负债和盈利能力有关，贴现手续相对简单，只要票据核查真实，对借款人要求不高。

⑤两者的联系：贴现也属于一种银行贷款，是一种特殊的票据质押的短期贷款2、简述委托收款结算与托收承付结算方式的异同点。

相同点:都是收款人凭相关的票据单证委托银行收款的结算方式。

不同点:①托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项,由付款人向银行承认付款的结算方式,适用于异地订有经济合同的商品交易及相关劳务款项的结算，有金额限制。

②委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式，同城异地均可使用。

无金额限制。

3、资金清算业务的种类有哪些？①系统内清算和跨系统清算②同城清算和异地清算③手工清算和电子清算④全额实时清算和差额定时清算4、简述银行账务核对的主要内容。

银行的账务核对分为每日核对和定期核对两种方式。

（1）每日核对：①总分核对②账款核对（2）定期核对：对未能纳入每日核对的账务，应建立定期核对制度①使用丁种账页记载的账户，应按旬加计未销账的各笔金额与该科目总账余额核对相符。

②有关科目卡片账，要按月与该科目总账或有关登记簿核对相符。

③余额表的计息积数与该科目总账余额累计数核对相符。

④各种贷款借据要按月与各该科目分户账逐笔勾对相符。

⑤贵金属分户账与出纳部门的有关保管登记簿核对相符。

⑥存折户应坚持在办理业务的当时进行账折核对。

通过每日核对和定期核对就可以使银行账务达到账账、账款、账证、账实、账表和内外账务完全相符的要求。

五、业务处理题1、某储户2000年5月18日存入存本取息定期储蓄存款50000元,期限3年,利率为3%,约定每半年支付一次利息。

但在2002年5月18日提前支取，且当日挂牌公告的活期利率为0.72%,要求办理结清手续。

请编制该银行从2000年5月18日至2002年5月18日期间与这项业务有关的会计分录。

（1）2000年5月18日存入时的处理利息总额＝50000×3×3%＝4500（元）每次付息额＝4500÷6＝750（元）会计分录：借：现金50 000贷：定期储蓄存款——存本取息××人户50 000（2）2000年5月18日到2002年5月18日每次支取利息的处理借：利息支出750贷：现金750（3）2002年5月18日提前支取的处理应付活期利息＝50 000×2×0.72%＝720（元）已付利息＝4×750＝3 000（元）应扣回的利息支出＝3 000－720＝2 280（元）实付现金＝50 000＋720－3 000＝47 720借：定期储蓄存款——存本取息××人户50 000贷：利息支出 2 280贷：现金47 7202、客户汪洋持外汇2500美元兑换人民币，当天美元买入价为826元/100美元。

请编制相关会计分录。

兑换人民币金额=2500×826=20650（元）借：库存现金$2500贷：货币兑换—钞买价$2500借：货币兑换—钞买价￥20650贷：库存现金￥206503、万达公司持银行汇票及送款单一份要求办理收账，银行汇票是异地系统内银行签发，金额为55000元。

请编制万达公司办理收账时银行的会计分录。

借：清算资金往来55000贷：单位活期存款—万达公司550004、向兰新公司发放5个月的短期贷款80000元，利率为5.04%，经审查同意办理贷款手续。

编制贷款发放时的会计分录。

借：短期贷款—兰新公司贷款户80000贷：单位活期存款—兰新公司存款户800005、甲企业2009年9月7日持面额80 000元的银行承兑汇票到银行申请贴现，汇票到期日为2010年1月15日。

假设月贴现率为6‰，计算贴现利息和实付贴现金额，并编制会计分录。

贴现利息=汇票金额×贴现天数×月贴现率÷30 = 80000×130×6‰÷30= 2080（元）实付贴现额=汇票金额―贴现利息=80000－2080=77920（元）借：贴现——银行承兑汇票80 000贷：单位活期存款——甲企业77 920贴现——利息调整 2 0806、甲企业于2002年5月6日来某银行支取到期存款20万元，该存款起存日为2001年5月6日，当时是从该银行的活期存款专为该行的定期存款的，存期一年，利率为年2.25%。