2020年电大税收筹划形考题库158题[含参考答案]一、单选题1．下列企业适用 15%企业所得税税率的是（）A.国家需要重点扶持的高新技术企业B.小型微利企业C.在中国境内设立场所的非居民企业D.在中国境内未设立场所的非居民企业正确答案：国家需要重点扶持的高新技术企业2．根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）。
A.股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。
B.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。
C.提供劳务所得，按照所得支付地确定。
D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定。
正确答案：股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。
信息文本3．（）是税收筹划的前提和基础A.安全性B.系统性C.合法性D.动态性合法是税收筹划的前提和基础。
“合法”不仅表现为手段合法，而且要求税收筹划的精神实质合法。
也就是说，税收筹划的方法和手段不违背税收的立法精神，不钻任何法律的空子。
正确答案：合法性信息文本4．下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是（）。
A.接受捐赠收入，按照合同约定的接受捐赠资产的日期确认收入的实现B.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现C.租金收入，依照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现D.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现正确答案：利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现5．下列说法不正确的是（）。
A.非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人B.对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则C.个人独资企业不属于企业所得税的纳税人D.合伙企业不属于企业所得税的纳税人正确答案：非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人6．下列说法正确的是（）。
A.当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利B.当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别C.在选择新设立分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题D.当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利正确答案：当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利7．在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按（）的所得税税率征收企业所得税。
A.20%B.15%C.10%D.5%正确答案： 10%8．我国公司制企业适用税率一般是 25%，其中小型微利企业减按（）的所得税税率征收企业所得税。
A.15%B.5%C.10%D.20%正确答案： 20%9．需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（）A.公司制企业B.个体工商户C.个人独资企业D.合伙企业正确答案：公司制企业10．下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是（）A.许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。
这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国经营公司中尤其如此B.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品C.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税低利小的商业产品或者是可比性不强的稀有商品D.企业进行税收筹划时，应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民纳税人，可以达到节省税金支出的目的正确答案:许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。
这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国经营公司中尤其如此 , 利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品11．我国实行法人所得税制度，（）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润。
A.总公司B.分公司C.子公司D.母公司正确答案：子公司12．对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（）A.享受所在国其他税收优惠政策B.履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务C.享受所在国为新设公司提供的免税期D.履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务正确答案：履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务13．税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）A.合法性B.前瞻性C.违法性D.违法性税务筹划的基本特点之一是合法性，而逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。
正确答案：合法性14．下列情况是非居民企业的是（）A.在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业B.在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业C.在中国境内成立的企业D.在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的正确答案:在中国境内成立的企业 ,在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业信息文本15．税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）A.所有权B.行政权力C.财产权利D.政治权利税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地征收参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。
正确答案：政治权利16．根据现行增值税规定，下列说法正确的是（）。
A.随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报B.对于达到或超过起征点的，仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围C.增值税对单位和个人规定了起征点D.某小规模纳税人（小型微利企业） 20×8年 6 月价税合并收取销售款 3.02 万元，则当月的收入需要缴纳增值税正确答案：随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报17．下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（）。
A.企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补B.企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补C.投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补D.被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补正确答案：投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补18．企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）A.麻类作物的种植B.糖料作物的种植C.油料作物的种植D.香料作物的种植正确答案：香料作物的种植19．甲创投企业 2015 年 12 月 20 日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资 200 万元，股权持有到 2017 年 12 月 31 日。
甲企业 2017 年实现利润 500 万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2017 年应纳税所得额为（）。
A. 350万元B. 500万元C. 300万元D. 360万元正确答案： 360 万元20．企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为（）。
A.金融企业为 5:1 ，其他企业为 2:1B.其他企业为 5:1 ，金融企业为 2:1C.金融企业为 4:1 ，其他企业为 2:1D.其他企业为 4:1 ，金融企业为 2:1正确答案：金融企业为5:1 ，其他企业为 2:121．增值税一般纳税人的下列行为，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
A.将外购的货物对外投资B.将外购的货物无偿赠送给外单位C.将外购的货物用于抵偿债务D.将外购的货物用于交际应酬将外购的货物用于应酬，其进项税额应从当期转出，不得抵扣。
ACD三种情况均需视同销售，计算销项税额，所以，相应的进项税额也允许抵扣。
正确答案：将外购的货物用于交际应酬22．20×7年 2 月，某增值税一般纳税人将 20×2年购进的一台已抵扣过进项税额的生产设备改变用途，用作职工福利设施，该设备原值 200 万元，已提折旧 18 万元，则应做进项税额转出（）万元。
A.29.12B.32C.30.4D.0用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，进项税额不得从销项税额中抵扣。
另外，按规定，纳税人已抵扣进项税额的固定资产发生改变用途用于集体福利情形的，应在当月按下列公式计算不得抵扣的进项税额，不得抵扣的进项税额＝固定资产净值×适用税率 =（200-18）×16%=29.12万元。
正确答案： 29.1223．某公司需要一种增值税税率为 6%的服务。
甲公司为一般纳税人，报价 100 万元；乙公司为小规模纳税人，报价 98 万元，承诺可以让税务机关代开增值税专用发票；丙公司为小规模纳税人，报价96 万元，不可以开具发票。
请确定这家公司的最佳选择是（）。
A.甲公司或乙公司均可B.甲公司C.丙公司D.乙公司因为丙公司不可以开具发票，购买服务的支出无法入账，会影响企业所得税的税前扣除额，所以不选择 C；选项 D 模棱两可，不作为最佳选择；甲公司报价 100 万元，实际上的不含税价 =100÷（1+6%） =94.34万元，乙公司报价 98 万元，但其为小规模纳税人，但可开具增值税专用发票，因此不含税价 =98÷（1+3%）=95.15万元，从甲公司、乙公司取得的专用发票标明的进项税额均可抵扣。
甲公司相对价格稍低，因此最佳选择甲公司，选A。
正确答案：甲公司24．甲公司代乙公司采购一批商品，下列行为符合委托代购业务要求的是（）。
A.采购商品的发票开具给甲公司B.甲公司把货款金额和手续费一起与乙公司结算C. 乙公司未能及时付款，甲公司垫付了资金500 万元D. 采购商品的发票开具给乙公司甲公司代乙公司采购商品，既然是代购，购货发票应由销售方开给乙公司，所以选C，选项 B 显然不对， A、 D 做法对甲公司而言有较大的风险，不妥。
正确答案：采购商品的发票开具给乙公司25．下列属于固定资产加速折旧方法的是（）。
A.工作量法B.双倍余额递减法C.直线法D.平均年限法双倍余额递减法是固定资产加速折旧方法的一种，选项B 正确。
正确答案：双倍余额递减法26．不论委托加工费大于或小于自行加工成本，只要收回的应税消费品的计税价格低于收回后的直接出售加工，委托加工应税消费品的税负就会（）自行加工的税负。
A.无法比较B.低于C.等于D.高于不论委托加工费大于或小于自行加工成本，只要收回的应税消费品的计税价格低于收回后的直接出售加工，委托加工应税消费品的税负就会低于自行加工的税负。
正确答案：低于27．以下属于“免税收入”的是（）。
A.财政拨款B.行政事业性收费C.国债利息收入D.政府性基金正确答案：国债利息收入28．如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目（）的税率计算缴纳个人所得税。