《税务筹划》综合复习资料（有答案）试题类型及其结构单项选择题：10%（1×10）多项选择题：20%（2×10）判断题：15%（1×15）简答题：20%（4×5）案例分析题：35%（2×5，1×10）第一章纳税筹划基础一、单选题1、纳税筹划的主体是（A）。

A纳税人B征税对象C计税依据D税务机关2、纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D）。

A违法性B可行性C非违法性D合法性3、避税最大的特点是他的（C）。

A违法性B可行性C非违法性D合法性4、企业所得税的筹划应重点关注（C）的调整。

（P11）A销售利润B销售价格C成本费用D税率高低5、按（B）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。

A不同税种B节税原理C不同性质企业D不同纳税主体6、相对节税主要考虑的是（C）。

（P14）A费用绝对值B利润总额C货币时间价值D税率7、纳税筹划最重要的原则是（A）。

A守法原则B财务利益最大化原则C时效性原则D风险规避原则二、多选题1、纳税筹划的合法性要求是与（ABCD）的根本区别。

A逃税B欠税C骗税D避税2、纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD）等。

A增值税筹划B消费税筹划C企业所得税筹划D个人所得税筹划3、按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。

A企业设立中的纳税筹划B企业投资决策中的纳税筹划C企业生产经营过程中的纳税筹划D企业经营成果分配中的纳税筹划4、按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（ABC）等。

A个人获得收入的纳税筹划B个人投资的纳税筹划C个人消费中的纳税筹划D个人经营的纳税筹划5、绝对节税又可分为（AD）。

A直接节税B部分节税C全额节税D间接节税6、纳税筹划风险主要有以下几种形式（ABCD）。

A意识形态风险B经营性风险C政策性风险D操作性风险三、判断题1、纳税筹划的主体是税务机关。

错。

2、纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。

对。

3、欠税是指抵延税款缴纳时间的行为。

错。

4、顺法意识的避税行为也属于纳税筹划的范围。

对。

5、起征点和免征额都是税收优惠的形式。

（P9）对。

6、覆盖面越大的税种其税负差异越大。

（P7）对。

7、所得税各税种的税负弹性较小。

（P8）错。

8、子公司不必单独缴纳企业所得税。

（P8）错。

9、企业所得税的筹划应更加关注成本费用的调整。

（P11）对。

10、财务利益最大化是纳税筹划首先应遵循的最基本的原则。

错。

四、简答题一、纳税筹划产生的原因？1、纳税主体财务利益最大化目标的追求2、市场竞争的压力3、复杂税制体系为纳税人留下筹划空间4、国家间税制差别为纳税人留有筹划空间二、复杂的税制为纳税人留下哪些筹划空间？1、适用税种不同的实际税负差异2、纳税人身份不同的可转换性3、课税对象的可调整性4、税率的差异性5、税收优惠政策的存在三、纳税筹划的原则有哪些？1、守法原则2、财务利益最大化原则3、事先筹划原则4、时效性原则5、风险规避原则四、纳税筹划的步骤1、熟练把握有关法律、法规规定2、分析基本情况，确定筹划目标3、制定选择筹划方案4、筹划方案的实施与修订五、纳税筹划风险的形式有哪些？1、意识形态风险2、经营性风险3、政策性风险4、操作性风险六、如何管理与防范纳税筹划的风险？1、树立筹划风险防范意识，建立有效的风险预警机制2、随时追踪政策变化信息，及时、全面地掌握国家宏观经济形势动态变化3、统筹安排，综合衡量，降低系统性风险，防止纳税筹划行为因顾此失彼而造成企业总体利益的下降4、注意合理把握风险与收益的关系，实现成本最低和收益最大的目标第二章纳税筹划基本方法一、单选题1、负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（B）。

A实际负税人B扣缴义务人C纳税义务人D税务机关2、在税负能够转嫁的条件下，纳税人不一定是（A）。

A实际负税人B代扣代缴义务人C代收代缴义务人D法人3、一个课税对象同时适用几个等级的税率形式是（C）。

A定额税率B比例税率C超累税率D全累税率4、下列税种中属于直接税的是（C）。

（P45）A消费税B关税C财产税D营业税二、多选题1、按照性质的不同，纳税人可分为（BD）。

A扣缴义务人B法人C负税人D自然人2、纳税人筹划可选择的企业组织形式有（ABCD）。

A个体工商户B个人独资企业C合伙企业D公司制企业3、合伙企业是指（ABD）依法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。

A自然人B法人C国家D其他组织4、税率的基本形式有（BCD）。

A名义税率B比例税率C定额税率D累进税率5、税率的基本形式有（BC）。

A名义税率B比例税率C定额税率D复合税率6、]税负转嫁筹划能否通过价格浮动实现，关键取决于（AC）的大小。

（P43）A商品供给弹性B税率高低C商品需求弹性D计税依据形式三、判断题1、纳税人可以是法人，也可以是自然人。

（P27）对。

2、纳税人和负税人是不一致的。

（P28）错。

3、个人独资企业不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。

（P29）对4、个体工商户不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。

（P29）错。

5、当纳税人应税销售额的增值率低于税负平衡点的增值率时，一般纳税人的税负较小规模纳税人轻。

（P31）对。

6、税率一定的情况下，应纳税额的大小与计税依据的大小成正比。

对。

7、对计税依据的控制是通过对应纳税额的控制来实现的。

（P35）错。

8、税率常被称为“税收之魂”。

（P39）对。

9、税负转嫁与供给弹性成正比，与需求弹性成反比。

（P44）对。

10、商品交易行为是税负转嫁的必要条件。

对。

11、税负转嫁与供给弹性成正比，与需求弹性成反比。

对。

四、简答题1、纳税人筹划的一般方法有哪些？纳税人筹划：是指根据税收法律、法规规定，合理界定纳税人身份，或运用合法手段转换纳税人身份，使自身承担的税收负担尽量减少或降至最低。

纳税筹划的一般方法包括：企业组织形式的选择：个体工商户、个人独资企业、合伙企业和公司制企业；纳税人身份的转变：增值税一般纳税人与小规模纳税人之间的身份转换、增值税纳税人与营业税纳税人之间的身份转换；避免成为某税种的纳税人。

2、计税依据的筹划一般从哪些方面入手？一是实现税基的最小化；二是控制和安排税基的实现时间；三是合理分解税基。

3、税率筹划的原理与方法？税率筹划：是指纳税人通过降低适用税率的方式来减轻税收负担的筹划方法。

①比例税率的筹划：某些税种存在多种不同的比例税率②累进税率的筹划：防止税率的爬升4、税负转嫁的形式有哪些？税负转嫁：是指纳税人通过各种途径将应缴税金全部或部分地转给他人负担从而造成纳税人与负税人不一致的经济现象。

税负前转：提高商品售价，转嫁给买方税负后转：压低购进原材料或其他商品的价格，转嫁给供给者税负混转：转嫁给多方负担税收资本化：压低资本品的购买价格，转嫁给资本品出卖者5、税负转嫁的影响因素包括哪些？商品的供求弹性市场结构税收制度第三章增值税纳税筹划一、单选题1、下列混合销售行为中应当征收增值税的是（A）。

A家具厂销售家具并有偿送货上门B电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务C装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋D饭店提供餐饮服务同时提供酒水2、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C）以下的，为小规模纳税人。

A 30万元（含）B 50万元（含）C 80万元（含）D 100万元（含）3、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B）以下的，为小规模纳税人。

A 30万元（含）B 50万元（含）C 80万元（含）D 100万元（含）4、我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（C）。

A 7%B 10%C 13%D 17%5、一般纳税人外购或销售货物所支付的（C）依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。

A保险费B装卸费C运输费D其他杂费6、判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（A）是关键因素。

A无差别平衡点B纳税人身份C适用税率D可抵扣的进项税额二、多选题1、一项销售行为如果既涉及营业税应税劳务又涉及增值税应税货物，可以称为（AC）。

A.缴纳增值税的混合销售行为B.缴纳增值税的兼营行为C.缴纳营业税的混合销售行为D.缴纳营业税的兼营行为2、以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率的是（ABC）。

A.17%B.13%C.6%D.3%3、计算增值税时下列项目不包括在销售额之内（ABCD）。

A.向购买方收取的销项税额B .受托加工应征消费税所代收代缴的消费税C.承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费D.纳税人将该项发票转交给购货方的代垫运费三、判断题1、提供建筑劳务的单位和个人是增值税的纳税义务人。

错。

提供建筑劳务的单位和个人是营业税的纳税义务人。

2、某大饭店既经营餐饮业，又开办歌舞厅，属于混合销售。

错。

3、混合销售行为涉及的货物和非应税劳务是针对一项销售行为而言的。

对。

4、一般纳税人和小规模纳税人身份可以视经营情况随时申请变更。

错。

5、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元（含80万元）以下的，为小规模纳税人。

对。

6、销售自来水、天然气适用的增值税税率为17%。

错。

7、向购买方收取的销项税额不属于计算增值税的销售额。

对。

8、一般纳税人向农业生产者购买农产品准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额。

对。

9、一般纳税人销售货物准予按照运费金额7%的扣除率计算进项税额。

对。

10、增值税起征点的适用范围限于个体工商户和个人独资企业。

错。

第四章消费税纳税筹划一、单选题1、金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在（B）征收。

A.批发环节B.零售环节C.委托加工环节D.生产环节2、适用消费税复合税率的税目有（A）。

A.卷烟B.烟丝C.黄酒D.啤酒3、适用消费税定额税率的税目有（C）。

A.卷烟B.烟丝C.黄酒D.白酒4、适用消费税比例税率的税目有（B）。

A.卷烟C.黄酒D.白酒5、下列不并入销售额征收消费税的有（C）。

A包装物销售B包装物租金C包装物押金D逾期未收回包装物押金6、下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是（B）。

A.进口的应税消费品为取得进口货物的当天B.自产自用的应税消费品为移送使用的当天C.委托加工的应税消费品为支付加工费的当天D.采取预收货款结算方式的为收取货款的当天二、多选题1、下列物品中属于消费税征收范围的有（ABCD）。

A.汽油和柴油B.烟酒C.小汽车D.鞭炮、焰火2、适用消费税复合税率的税目有（ACD）。

A.卷烟C.薯类白酒D.粮食白酒3、适用消费税定额税率的税目有（BCD）。

A.白酒B.黄酒C.啤酒D.汽油4、消费税的税率分为（ABC）。

A.比例税率B.定额税率C.复合税率D.累进税率三、判断题1、金银首饰的消费税在委托加工时收取。

错。

金银首饰的消费税在零售环节收取。

2、委托加工应税消费品以委托人为消费税的纳税义务人。