华南理工大学网络教育学院2011-2012学年第二学期《高级财务会计》课程作业一、二作业及参考答案作业一：1. 应税收益是按会计准则确认计算确定的收益。
参考答案：×2. 下列产生时间性差异的是（）。
A.国债利息收入B.研发费用C.固定资产会计和税法采用的折旧方法不同D.企业受行政处罚的罚款参考答案：C3. 会计收益和应税收益之间的差异前期发生，后期可以转回的差异是永久性差异。
参考答案：×4. 递延法下，对以前形成的时间性差异的影响在所得税变动当年要按税率变动调整递延税款金额。
参考答案：×5. A公司于2009年12月31日“预计负债??产品质量保证费用”科目贷方余额为100万元，2010年实际发生产品质量保证费用90万元，2010年12月31日预提产品质量保证费用110万元，2010年12月31日该项负债的计税基础为（）万元。
A．0B．120C．90D．110参考答案：A6. 大海公司当期发生研究开发支出共计500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段不符合资本化条件的支出120万元，开发阶段符合资本化条件的支出280万元，假定大海公司当期摊销无形资产10万元。
大海公司当期期末无形资产的计税基础为（）万元。
A．0B．270C．135D．405参考答案：D7. 大海公司2008年12月31日取得的某项机器设备，原价为1 000万元，预计使用年限为10年，会计处理时按照年限平均法计提折旧，税法处理允许加速折旧，大海公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计提折旧，预计净残值为零。
计提了两年的折旧后，2010年12月31日，大海公司对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。
2010年12月31日，该固定资产的计税基础为（）万元。
A．640B．720C．80D．0参考答案：A8. 下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（）。
A．期末预提产品质量保证费用B．税法折旧大于会计折旧形成的差额部分C．对可供出售金融资产，企业根据期末公允价值大于取得成本的部分进行了调整D．对投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整E．对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值的部分了计提减值准备参考答案：BCD9. 以下产生可抵扣暂时性差异的是（）。
A.资产的账面价值小于其计税基础B.负债的账面价值大于其计税基础C.可抵扣亏损D.资产的账面价值大于其计税基础E.负债的账面价值小于其计税基础参考答案：ABC10. 对于商誉，不确认其产生的应税暂时性差异。
参考答案：√11. 资产负债表债务法下，通过计算暂时性差异计算企业的应纳税额。
参考答案：×12. 担保余值，就承租人而言，是指（）。
A．由承租人或与其有关的第三方担保的资产余值B．在租赁开始日估计的租赁期届满时租赁资产的公允价值C．就出租人而言的担保余值加上独立于承租人和出租人、但在财务上有能力担保的第三方担保的资产余值D．承租人担保的资产余值加上独立于承租人和出租人、但在财务上有能力担保的第三方担保的资产余值参考答案：A13. 关于融资租赁，下列表述不正确的是（）。
A．资产所有权最终可能转移给承租人B．实质上是转移与一项资产所有权有关的全部风险和报酬的一种租赁方式C．租赁期结束后，出租方必须承担资产的残值风险D．资产所有权最终可能没有转移给承租人参考答案：C14. 实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁是（）。
A．经营租赁B．有担保的租赁C．售后回租D．融资租赁参考答案：D15. 从出租人的角度，可将租赁划分为（）。
A．融资租赁B．经营租赁C．杠杆租赁D．售后回租E．销售方式租赁参考答案：ABCE16. 某项融资租赁合同，租赁期为8年，每年年末支付租金100万元，承租人担保的资产余值为50万元，与承租人有关的A公司担保余值为20万元，租赁期间，履约成本共50万元，或有租金20万元。
就承租人而言，最低租赁付款额为（）万元。
A．870B．940C．850D．920参考答案：A17. 承租人采用融资租赁方式租入一台设备，该设备尚可使用年限为8年，租赁期为6年，承租人租赁期满时以1万元的购价优惠购买该设备，该设备在租赁期满时的公允价值为30万元。
则该设备计提折旧的期限为（）。
A．6年B．8年C．2年D．7年参考答案：B18. 2010年12月31日，甲公司将一栋管理用办公楼以352万元的价格出售给乙公司，款项已收存银行。
该办公楼账面原价为600万元，已计提折旧320万元，未计提减值准备，公允价值为280万元；预计尚可使用寿命为5年，预计净残值为零。
2011年1月1日，甲公司与乙公司签订了一份经营租赁合同，将该办公楼租回；租赁开始日为2011年1月1日，租期为3年；租金总额为96万元，每年年末支付。
假定不考虑税费及其他相关因素，上述业务对甲公司2011年度利润总额的影响为（）万元。
A．-88B．-32C．-8D．40参考答案：C19. 如果售后租回交易形式的是一项融资租赁，售价于资产账面价值之间的差额应予以递延，并按照直线法平均分摊，作为折旧费用的调整。
参考答案：×20. 售后回租业务中，因出售固定资产所产生的损益应立即予以确认。
参考答案：×21. 公司解体的实质是指（）消失的法律行为。
A. 自然人资格B. 公司法人资格C. 公司会计主体D. 公司会计个体参考答案：B22. 破产企业担保资产的价值低于担保债务而未受清偿的部分应确认为（）。
Ａ. 普通债务Ｂ. 优先清偿债务Ｃ. 保证债务Ｄ. 破产债务参考答案：A23. 破产清算组工作人员的酬金及劳务费应计入（），在破产财产中拨付。
A. 清算p益B. 管理费用C. 清算费用D. 工资费用参考答案：C24. 公司解体的原因主要有（ ）。
A. 公司成立期满，自行解体B. 公司无存在的必要时的解体C. 股东会议决定解体D. 公司被依法撤销，强制解体E. 公司因无力偿还债务，破产解体参考答案：ABCDE25. 清算期间清算机构的（）可以计入清算费用。
A. 清算人员工资B. 差旅费C. 公告费D. 办公费E. 清算损失参考答案：ABCD26. 企业清算结束后应编制的清算报表主要有（）。
A. 财产变动表B. 清算结束日资产负债表C. 清算期间内现金、银行存款收支表D. 清算现金流量表E. 清算p益表参考答案：BCE27. 公司不同于自然人，终止经营后其法人资格并非随即消失，仍需要进行清算或破产清算程序，以处理未了事务。
参考答案：√28. 有担保财产、他人所属财产和自由财产都是破产财产。
参考答案：×29. 企业重组是在“清算假设”的基础上进行的，参考答案：×30. 企业重整无需法院的介入。
参考答案：×31. 特定价格脱离物价指数而按不同比率或不同方向的特定净价变动属于（）。
A.一般物价水平变动B. 相对物价变动C. 相对物价变动D. 绝对物价变动参考答案：C32. 按照历史成本原则，企业的各项资产一经按原始成本入帐后，无论市价如何变动都不调整其帐面价值，而当物价持续上涨或持续下跌时，资产负债表列示的资产原价就会远远高于或远远低于其现行市场价值。
参考答案：×33. 在物价变动情况下，按历史成本计量的利润不能准确地反映企业的实际经营成果，而仍然以此为依据进行利润的分配，就必然导致多分利润，侵蚀资本或利润分配不足。
参考答案：√34. 以历史成本和一般物价水平变动为计价基准的会计计量模式是（）A. 现行成本/一般物价水平会计B. 现行成本会计C. 一般物价水平会计D. 变现价值会计参考答案：C35. 下列项目属于非货币性负债性质的是（）A. 短期借款B. 预收货款（以商品偿付）C. 应付帐款D. 应交税金参考答案：B36. 下列会计方法中属于一般物价水平会计特有的方法是（）A. 计算购买力损益B. 计算持有资产损益C. 编制通货膨胀会计资产负债表D. 编制通货膨胀会计利润及其分配表参考答案：A37. 在现行成本会计中，固定资产因物价上涨在年内增加的未持产损益是（）A. 本年末较前一年末所增加的现时成本金额B. 本年末较前一年末所增加的历史成本金额C. 各年平均增加的现时成本金额D. 本年现行成本高于历史成本的差额参考答案：A38. 现行成本/名义货币会计的特征有（）A. 以等值货币作为计价单位B. 以名义货币作为计价单位C. 计量属性是历史成本D. 计量属性是现行成本E. 以现行成本为基础确定企业的收益参考答案：BDE39. 在物价变动会计中，对以下传统财务会计的一般原则赋予新的含义的是（）A. 配比原则B. 客观性原则C. 谨慎性原则D. 可比性原则参考答案：B40. 按照物价变动的信息进行会计调整时间的长短难以客观选定，从而影响到结果的准确性。
参考答案：√41. 我国某企业记账本位币为欧元，下列说法中错误的是（ ）。
A该企业以人民币计价和结算的交易属于外币交易B该企业以欧元计价和结算的交易不属于外币交易C该企业的编报货币为欧元D该企业的编报货币为人民币参考答案：C42. 以下情形产生汇兑损益的是（）。
A．企业的外币存款在使用时，由于汇率变化产生B．企业发生的债权债务在结算时，由于时间不同，汇率发生变动C．企业进行本币和外币的兑换D．期末对外币账户按期末汇率进行产生的调整汇兑损益E．为编制合并报表，把外币计量金额转换为记账本位币计量参考答案：ABCDE43. 企业向银行出售外汇的汇率是卖出汇率。
参考答案：×44. 外币货币性负债在汇率下降时，会产生汇兑收益。
参考答案：√45. 在两项交易观点下，外币业务按记账本位币反映的购货成本或销售收入，最终取决于它们在哪一日的汇率（ ）A.合同签订日B.交易发生日C.结算日D.期初日参考答案：C46. 单独反映“汇兑损益”是单项交易观的内容。
参考答案：×47. 国内甲公司的记账本位币为人民币。
2008年12月5日以每股7港元的价格购入乙公司的H股10 000股作为交易性金融资产，当日汇率为1港元=1人民币元，款项已支付。
2008年12月31日，当月购入的乙公司H 股的市价变为每股8港元，当日汇率为1港元=0.9人民币元。
假定不考虑相关税费的影响。
甲公司2008年12月31日应确认的公允价值变动损益为（ ）元。
A．2 000B．0C．-1 000D．1 000参考答案：A48. 甲公司以人民币为记账本位币。
2010年11月20日以每台2 000美元的价格从美国某供货商手中购入国际最新型号H商品10台，并于当日支付了相应货款(假定甲公司有美元存款)。
2010年12月31日，已售出H 商品2台，国内市场仍无H商品供应，但H商品在国际市场价格已降至每台1 950美元。