审计学原理作业1 及答案一、单项选择题：1．审计独立性的存在主要取决于（）在审计关系中所处的超脱地位。
A 审计人B 被审计人C 委托人D 当事人2．审计产生的客观基础是（）A 受托经济责任关系B 生产发展的需要C 会计发展的需要D 管理的现代化3．《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（）A 1994.1.1B 1995.1.1C 1996.1.1 D.1997.1.14．下列各项中，属于“对同行的责任”职业道德的要求是（）。
A．不以向他人支付佣金等不正当方式招揽业务B．不允许他人借用本人、本所的名义承接业务C．注册会计师不以个人名义同时在两家或两家以上的会计师事务所执业D．不承接不能按时完成的业务5．注册会计师所提供的审计业务属于有偿服务的性质，但其所收审计费用的多少不能以（）为依据。
A．服务的性质 B．工作量的大小 C．特定结果的实现 D．参加人员层次的高低6．按照预先规定的时间进行的审计，称为（）A 定期审计B 不定期审计C 事前审计D 事中审计7．在西方，最具代表性的国家审计机关是（）的国家审计机关。
A 司法系统B 立法系统C 行政系统D 管理系统8．逆查法应先从（）查起。
A 原始凭证 B 记账凭证 C 会计账簿 D 会计报表9．函询法是通过向有关前段时间发函了解情况取得证据一种方法，这种方法一般用于（）的查证。
A 无形资产B 固定资产C 往来款项D 流动资产10．（）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。
A 鉴定法B 调节法C 盘存法D 抽样法11．民间审计属于（）。
A 任意审计 B 强制审计 C 专项审计 D 突击审计12．民间审计的业务范围不包括（）。
A 验资B 审计业务C 会计咨询业务D 会计监督13．《中华人民共和国注册会计师法》实施时间是（）A 1986.7.1B 1993.10.1C 1994.1.1D 1995.1.114．审计方法中的查询法可以分为询问法和（）两种。
A 核查法B 询查法C 查证法D 函证法15．注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有（）效力。
A 证明B 公证C 公示D 确定16．内部审计机构应当接受（）的业务指导和监督。
A 国家B 社会C 国家审计机关D 社会审计组织17．中国注册会计师协会是注册会计师的（）组织。
A 全国性B 地方性C 综合性D 特定性18．下列各项中，不属于注册会计师审计业务的有（）。
A．验证企业资本 B．验证年度会计报表的合法性和公允性C．设计企业内部控制制度 D．审计简要会计报表19．我国社会主义审计的作用包括（）性和促进性。
A 制裁B 制度C 制约D 体制20．审计的客体是（）。
A 被审计单位 B 专职审计机构或人员C 被审计单位的经济活动D 有关的法规和审计标准二、多项选择题：1．只有由（）三方面关系人构成的关系，才是审计关系。
A 审计人B 被审计人C 审计委托人D 当事人2．审计的基本特征可以概括为（）A 独立性B 合理性C 权威性D 公正性3．审计的独立性主要表现为（）A 机构独立B 人员独立C 工作独立D 思想独立E 经济独立4．我国审计专业技术职称包括（）A 注册会计师B 高级审计师C 审计师D 助理审计师 E.高级会计师5．世界各国对注册会计师的任职资格都有严格要求，概括起来应同时具备（）等项条件。
A 专业教育B 资格考试C 资格审核D 工作经验E 专业学历6．审计的基本职能有（）A 经济监督B 经济司法C 经济建设D 经济评价E 经济鉴证7．下面有关审计的职能错误的叙述是（）A 经济监督是最基本的职能B 经济鉴证侧重于证明经济活动的真实性和准确性C 经济评价和经济鉴证是经济监督的演进和发展D 经济鉴证只能表现在民间审计中8．审计的制约作用可以概括为（）A 揭露损失浪费B 揭露贪污舞弊C 揭露失职渎职D 可以加强廉政建设E 可以加强宏观调控9．审计按审计主体分类，可分为（）A 全部审计B 民间审计C 内部审计D 政府审计10．会计咨询、会计服务业务指（）A 代理纳税申报B 验资C 代理记账D 会计报表审计11．审计按审计范围分类，可以分为（）A 全部审计B 局部审计C 送达审计D 强制审计E 专项审计12．审查书面资料的方法有（）。
A 审阅法 B 核对法 C 查询法 D 比较法13．核对法包括（）。
A 证证核对 B 账证核对 C 账表核对 D.表表核对 E.账账核对14．证实客观事物的方法，主要包括（）A 核对法B 盘存法C 调节法D 观察法E 鉴定法15．注册会计师《职业道德准则》中的一般原则是（）的总称，是CPA执业时最基本的要求。
A 独立原则B 客观原则C 公正原则D 可靠原则16．国家审计机关在审计过程中，不享有的权限有（）A 监督检查权B 行政处分权C 行政处罚权D 刑事处分权E 行政违法规定权17．审计人员的素质要求主要表现在（）两个方面。
A 政治素质B 工作经验C 业务素质D 品德修养18．《中国注册会计师职业道德基本准则》规定了民间审计人员的职业道德包括（）。
A 一般原则B 专业胜任能力与技术规范C 对客户的责任D 对同行的责任E 其它原则19．民间审计人员的法律责任按其形成原因分为（）A 行政责任B 民事责任C 违约责任D 过失责任 E.欺诈责任20．民间审计人员的法律责任按其性质可分为（）A 普通过失责任B 行政责任C 重大过失责任D 民事责任E 刑事责任三、判断题：1．内部审计具有权威性和独立性。
（）2．在实际审计工作中，往往把审阅法与核对法结合起来加以运用。
（）3．在我国，注册会计师只有加入会计师事务所，才能承办业务。
（）4．民间审计组织不得以降低收费的方式招揽业务。
（）5．地方审计机关对本级人民政府和审计署负责。
（）6．国家审计机关指导监督内部审计的工作。
（）7．中国注册会计师协会是行业纪律组织，不承担行政管理职能。
（）8．审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能。
（）9．在经济监督体系中，审计是高层次的经济监督。
（）10．审计机关一般是对有问题的单位履行监督职能。
（）四、实务题：1、[资料]：某企业采用月末一次加权平均法计算结转耗用材料成本，本月甲材料月初结存数量5200千克，金额为7800元，本月购入甲材料数量7300千克，金额为14600元。
本月基本生产车间耗料5000千克，结转材料成本10000元。
[要求]：说明审计方法；指出存在的问题并提出处理意见。
2、[资料]：某会计师事务助理审计人员王某，在得知同学李某是某电站集团（上市公司）财务部的工作人员之后，找到李某请求其帮忙争揽单位年度会计报表的审计业务。
当李某指出，王某所在的事务所，在规模和资格等方面不存在承办此类业务的条件时，王某讲：“没有资格好办，人手少也好办，我在会计师事务所实习时，结识了许多朋友，我出面雇用几个有这方面资格的高手，跟着一起审。
另外，请你和财务主管说明，在收费上我们所一定低于其他会计师事务所，包你们满意，不满意不收费。
”[要求]：请指出助理审计人员王某的哪些言行违反了注册会计师《职业道德准则》中的什么条款？3、[资料]：ABC会计师事务所接受XYZ公司委托，对其2006年度财务报表进行审计。
ABC会计师事务所准备委派注册会计师A和B执行审计，若存在下列情况，判断会计师事务所或注册会计师A和B的独立性是否可能会受到影响，逐一分析说明情况。
（1）ABC会计师事务所收费主要来源于XYZ公司。
（2）注册会计师A的妻子是XYZ公司的一名普通销售员。
（3）会计师事务所租赁XYZ公司的办公楼作为办公场所。
（4）XYZ公司的董事是ABC会计师事务所的前高级管理人员。
（5）注册会计师B的哥哥拥有XYZ公司少量股票。
（6）在某项重大会计问题上与XYZ公司存在意见分歧，XYZ公司就是由于该问题与前任会计师事务所意见无法达成一致而变更委托的。
（7）ABC会计师事务所的合伙人A注册会计师目前担任XYZ公司的独立董事。
（8）注册会计师B的女儿自2004年度起一直担任XYZ公司的统计员。
（9）注册会计师A的外甥拥有XYZ公司大量股票。
4、[资料]：2007年2月12日，ABC会计师事务所接受W有限责任公司的委托，对2006年度财务报表进行审计，委派A、B注册会计师及助理人员进行外勤审计工作，A、B注册会计师是ABC会计师事务所的发起人，任审计部正副经理。
W公司属于IT民营企业，其最主要的出资者为x，占有51％的股权，x担任董事长。
B注册会计师与x共同出资设立BX公司，B注册会计师只拥有30％份额。
[要求]：（1）请根据注册会计师职业道德规范指导意见的要求，判别ABC会计师事务所接受XYZ有限责任公司的委托是否恰当，并说明理由。
如果要接受委托，ABC会计师事务所应采取何种措施? （2）如果ABC会计师事务所接受委托，是否可以委派B注册会计师进行审计?5、[资料]：某会计师事务所主任会计师王萍在复核本事务所徐注册会计师和小王助理(实习生)去某公司审计所收集到的审计证据时，发现审计记录与该公司的资产负债表的数据有出入，即该公司资产负债表的存货数是234,000元，而审计记录中却注明是432,000元，王主任就此事向徐注册会计师寻问，徐注册会计师阐明此项目的审核与检查是由小王助理负责，与己无关；小王助理也承认该项失误是由于本人马虎所致。
[要求]：请指出徐注册会计师的说法是否正确？为什么？6、[资料]：某会计师事务所接受A公司的委托，对其2003年12月31日的资产负债表进行审计，在审查资产负责表“货币资金”项目时，发现A公司2003年12月31日的银行存款数额为33，500元，银行存款账面余额为35,000元。
派审计员向开户银行取得对账单一张，2003年12月31日的银行存款余额为42,000元。
另外，查有下列未达账项和记账差错：1）12月21日公司送存转账支票5,800元，银行尚未入账；2）12月23日公司开出转账支票5,300元，持票人尚未到银行办理转账手续；3）12月25日委托银行收款10,300元，银行已收妥入账，但收款通知尚未到达公司；4）12月30日银行代付水费3,150元，但银行付款通知单尚未到达公司；5）12月15日收到银行收款通知单，金额3,850元，公司入账时将银行存款增加数错记成3,500元。
[要求]：根据上述资料，编制银行存款余额调节表，核实2003年12月31日资产负债表上“货币资金”项目中银行存款数额的公允性。
银行存款余额调节表单位：A公司2003年12月31日金额单位：元项目金额项目金额A公司银行存款账面余额银行对账单余额审计主管：李玲审计员：张萸会计主管：王红会计员：李明作业1答案：一、单项选择题：1.A2.A3.B4.C5.C6.A7.B8.D9.C 10.B11.A 12.D 13.C 14.D 15.A 16.C 17.A 18.C 19.C 20.A二、多项选择题：1.ABC2.ACD3.ABCE4. BCD5. ADB6.ADE7.BCD8.ABC9.BCD 10. AC 11.ABE 12.ABCD 13.ABCDE 14.BCDE 15. ABC 16.BDE 17. AC 18.ABCDE 19.CDE20.BDE三、判断题：1.错2.对3.对4.对5.错6.错7.对8.错9.对 10.错四、实务题：1、【正确答案】（1）审计方法：审阅甲材料明细账，抽查有关会计凭证，验算结转发出材料实际成本。