借：主营业务成本 10 243.97
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）10 243.97
13
3日
支付员工业务培训费
借：其它应付款——教育经费 350
贷：库存现金 350
14
3日
收到委托收款凭证
借：材料采购——辅助材料类——吸水管 108 360
应交税费——应交增值税（进项税额） 18 421
应交税费——应交增值税（进项税额） 19.75
贷：库存现金 135.9
29
10日
申请银行本票
借：其他货币资金——银行本票 30 000
贷：银行存款——工商银行 30 000
30
10日
上交上月税款
借：应交税费——应交所得税 57 250
——应交增值税（已交税款）189 340
——应交城建税 13 463.8
投资收益 11 377.13 （营业税直接扣除）
24
9日
贴现银行承兑汇票
借：银行存款——中国银行 357 000
财务费用 3 000
贷：应收票据——上海保温容器公司 360 000 （收款+转账）
25
9日
赊销保温瓶
借：应收票据——上海保温容器公司 395 928
贷：主营业务收入 338 400
应交税费——应交增值税（销项税额）57 528
贷：银行存款——工商银行 4 312.80
8
2日
以本票采购吸水管入库35000支
（业务84统一结转）
借：材料采购——辅助材料类——吸水管 21 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 3 570
其它应收款——其他 430
贷：其他货币资金——银行本票 25 000
9
2日
收到预付1-3月租金
借：银行存款——工商银行 180 000
会计分录表
序号
日期
摘要
分录
1
12月1日
提取现金
借：库存现金 2 500
贷：银行存款——工商银行 2 500
2
1日
报销子女托费
借：应付职工薪酬 120
贷：库存现金 120
3
1日
赊销保温瓶
借：应收账款——信谊百货 666 900
贷：主营业务收入 570 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 96 900
17
7日
支付职工困难补助
借：应付职工薪酬——职工福利 300
贷：库存现金 300
18
7日
收到支票，拟背书转让
借：其他货币资金——待转让支票 80 000
贷：应收账款——东方百货公司 以背书票据结算，补付余款
（业务84统一结转）
借：材料采购——辅助材料类——纸盒 51 100
贷：其它应收款——职工借款——王庆 2 000 （收款+转账）
22
8日
支付商业承兑汇票款项
借：应付票据——商业承兑汇票——东江有色金属公司 300 000
贷：银行存款——工商银行 300 000
23
8日
委托贷款到期收回
借：银行存款——工商银行 611 377.13
贷：持有至到期投资——成本 600 000
贷：主营业务收入 128 049.6
（2）出口退税：128049.6×9%=11 524.46
借：应交税费——应交增值税（出口递减内销商品应纳税额）11 524.46
贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 11 524.46
（3）出口不予免征和递减部分计入销货成本：128049.6×（17%-9%）=10 243.97
——应交教育费附加 5 770.2
——应交个人所得税 2 137.8
贷：银行存款——工商银行 267 961.8
31
13日
委托加工铝配件收回
（业务84统一结转）
（1）支付加工款：
借：委托加工物资——铝配件 24 913.35
应交税费——应交增值税（进行税额）4 235.27 （29 148.62）
银行存款——工商银行 851.38
——纸箱 23 600
应交税费——应交增值税（进项税额）12 699
贷：其他货币资金——待转让支票 80 000
银行存款 7 399
（分两笔做分录，转账+付款）
20
8日
流动资金借款
借：银行存款——工商银行 200 000
贷：短期借款 200 000
21
8日
报销差旅费
借：库存现金 53
管理费用 1 947
贷：其他货币资金——银行本票 30 000 （收款+转账）
（2）铝片验收入库：此处不结转，业务84统一结转
注：上月发出时做分录
借：委托加工物资——铝配件 33 972.75
贷：原材料——铝材类——铝锭 33 972.75
32
13日
以汇票采购瓶胆入库
借：材料采购——瓶胆类——大号 286 000
贷：预收账款——泰山证券公司 180 000
10
3日
收回本票余款
借：银行存款——工商银行 430
贷：其它应收款——其他 430
11
3日
支付商品交易会摊位费
借：销售费用 3 000
贷：银行存款——工商银行 3 000
12
3日
出口新加坡保温瓶
(1)出口销售免税
借：应收账款——新中贸易公司 （US$16 800 7.622） 128 049.6
贷：应付账款 126 781.2
15
6日
购入底垫、口圈入库
（业务84统一结转）
此处不做分录，业务84统一结转
注：款上月已付，上月做分录：
借：材料采购——辅助材料类——底垫 14 000
——口圈 19 000
贷：银行存款 33 000
16
6日
预支差旅费
借：其它应收款——职工借款——姚怡 400
贷：库存现金 400
4
1日
委托加工铝片收回
（业务84统一结转）
（1）支付加工款：
借：委托加工物资——铝片 36 641.34
应交税费——应交增值税（进项税额）6 229.03
贷：银行存款——工商银行 42 870.37
（2）铝片验收入库：此处不结转，业务84统一结转
注：上月发出时做分录
借：委托加工物资——铝片 84 252.42
26
9日
出售国债
借：其他货币资金——存出投资款 541 071.9
贷：交易性金融资产——成本 501 500
投资收益 39 571.9
27
10日
报销差旅费
借：管理费用 454.8
贷：其它应收款——职工借款——姚怡 400
库存现金 54.8 （付款+转账）
28
10日
购买复印纸
借：管理费用 116.15
贷：原材料——铝材类——铝锭 84 252.42
5
1日
固定资产（冲床）验收
借：固定资产 26 500
贷：在建工程——安装冲床工程 26 500
6
1日
签发本票
借：其他货币资金——银行本票 25 000
贷：银行存款——工商银行 25 000
7
2日
预付明年报刊费
借：预付账款——报刊订阅费 4 312.80