授信额度及应收帐款管理办法
1 第二篇第六章:财务管理控制实战精解
授信额度及应收帐款管理规定财务管理
文件编号:Fa-003 文件版本:1.00 生效日期：共2页第1页
1. 制订目的
控制客户欠款额度，减少公司经营风险。

2. 适用范围
发货及欠款催收之管理。

3. 名词定义（无）
4. 权责规定
4.1 销售部负责
4.1.1 客户销售能力能力、还款能力、信用状况之调查； 4.1.2 授信额度之建议；
4.1.3 发货控制及欠款催收；
4.2 财务部负责
4.2.1 客户信用记录之管理；
4.2.2 授信额度之会审；
4.2.3 授信额度之管理。

4.3 法务专员负责呆账之处理
5. 作业规定
5.1 为本公司有业务往业之客户，原则上均须有授信额度评定，方可允许欠
款。

5.2 未进行授信额度评定之客户，一般以现款现货形式进行交易。

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2 企业内控与稽核实战精解
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5.3 为方便业务展开，公司可规定一最低授信额度，必要时销售部主管可自
主决定，给予部分客户最低授信额度。

5.4 未进行授信额度评定之客户，如须突破最低授信额度，应填具“特别授
信申请单”取得总经理批准。

5.5 授信额度之评定与更改
5.5.1 信用调查
销售部应对客户信用能力进行调查了解，并将所了解到的情况填入“授
信额度评定表”；
5.5.2 财务部应对“授信额度评定表”中的往来记录进行核对，并结合公司财
务状况提出建议；
5.5.3 总经理或其授权人最终确定给予客户的授信额度； 5.6 销售部与财务部应分别针对客户建立“客户信用管理卡”对应收账款进
行管理，客户所欠款项超出授信额度不得超过5%，否则财务部应拒绝在
出库单上签字。

5.7 销售部与财务部每月5日前应将上月的应收款情况整理成“应收账款一览
表”并相互进行核对，如有差异，应立即追查原因。

5.8 日常款项催收，由销售部人员自主进行。

当有款项欠款时间超过半年者，
财务部应开具“催款通知单”要求销售部进行处理。

如有款项出现催讨
困难，或欠款时间已超过九个月者，则应联络法务专员进行处理。

5.9 不遵守上述规定所造成的呆账，坏账概由责任者本人承担。

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5.10 欠款时间超过九个月之应收账款均视为呆账，各级销售人员所负责范围内之呆账平设定为全年1%，销售部应自主进行管理。

6. 应用表单
6.1 特别授信申请单
6.2 授信额度评定表
6.3 客户信用管理卡
6.4 应收账款一览表
6.5 催款通知单
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