东师审计学15秋在线作业2试卷及100分答案一、单选题（共10道试题，共30分。
）1.按照独立审计准则的相关规定，保护资产的安全与完整属于被审计单位的责任。
具体到生产所需的贵重原材料来说，被审计单位应采取包括上锁、贴封条、昼夜看管、远红外监控等在内的措施。
这些措施的实施将直接有助于被审计单位管理层实现其对于原材料项目的()认定。
A. “存在”B. “完整性”C. “列报与披露”D. “计价和分摊”正确答案：A满分：3分得分：32.某会计师事务所在与客户签订的审计业务约定书中规定，如审计后出具无保留意见审计报告，收费为五万元；如出具保留意见审计报告，则收费四万元；出具否定意见审计报告者，收费三万元，而出具拒绝表示意见审计报告者，免费。
对此，你不认可的观点是()。
A. 这种作法属于或有收费，是职业道德所明确禁止的B. 这种作法将极大地影响注册会计师的独立性C. 这属于按照特定目标的实现决定收费的高D. 违反了职业道德正确答案：C满分：3分得分：33.中国注册会计师鉴证业务基本准则是鉴证业务准则的概念性框架，旨在规范注册会计师执行鉴证业务。
在该基本准则确定的适用范围中，不包括()。
A. 中国注册会计师审计质量控制准则B. 中国注册会计师审计准则C. 中国注册会计师其他鉴证业务准则D. 中国注册会计师审阅准则正确答案：A满分：3分得分：34.L注册会计师正在对F公司开具的销售发票进行检查，并侧重检查销售发票的盖章。
以下情况中，不符合审计人员的职业怀疑态度要求的是()。
A. 对所检查的每张销售发票，注意盖章是否清晰可辨，有无异常的迹象B. 除非有迹象表明发票的盖章是伪造的，一般不必要求F公司送检发票C. 进行常规检查后如果没有发现明显异常迹象，可以认为发票是真实可靠的D. 取得可靠证据，足以证明所检查的销售发票上的盖章确实不是伪造的正确答案：B满分：3分得分：35.如果注册会计师拟信赖针对特别风险的控制，那么()。
A. 不得利用上期审计进行控制测试的证据，可以利用期中测试的证据B. 所有关于该控制运行有效性的审计证据必须来自当年的控制测试C. 主要利用本期控制测试获得证据，辅之以期中和上期获得的少量证据D. 所有关于该控制运行有效性的审计证据必须来自当年年末的控制测试正确答案：B满分：3分得分：36.为了更有效的实施审计，在审计中通常有一些假设，下面这些假设较合理的是()。
A. 假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险B. 假定被审计单位是不诚信的C. 假定审计中发现的舞弊不是孤立发生的事项D. 为保证将重大舞弊查出，可假定舞弊的重大错报风险为最高，即100% 正确答案：A满分：3分得分：37.注册会计师对被审单位的关联方进行调查所形成的工作底稿应属于()。
A. 当期档案B. 业务类工作底稿C. 永久性档案D. 管理层声明书正确答案：C满分：3分得分：38.甲公司将2006年度的主营业务收入列入2005年度的财务报表，则其2005年度财务报表存在错误的认定是()。
A. 截止B. 计价或分摊C. 发生D. 完整性正确答案：A满分：3分得分：39.注册会计师执行的下列业务中不属于鉴证业务的是()。
A. 验资B. 财务报表审阅C. 对财务报表信息执行商定程序D. 预测性财务信息审核正确答案：C满分：3分得分：310.注册会计师可以根据被审计单位的具体情况决定是否实施()程序。
A. 索取管理层声明书B. 控制测试C. 实质性测试D. 评估重大错报风险正确答案：B满分：3分得分：3二、多选题（共10道试题，共30分。
）得分：301.下列几项属于会计师事务所质量控制制度要素的是()。
A. 对业务质量承担的领导责任B. 职业道德规范C. 户关系和具体业务的接受与保持D. 人力资源正确答案：ABCD满分：3分得分：32.如果控制环境存在缺陷，注册会计师在对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改时应当考虑()。
A. 在期中实施更多的审计程序B. 主要依赖实质性程序获取审计证据C. 修改审计程序的性质，获取更具说服力的审计证据D. 扩大样本规模，或采用更详细的数据实施分析程序正确答案：BCD满分：3分得分：33.由于关联方关系的性质可能导致与关联方交易有关的审计证据有限，注册会计师可以向下列()与交易相关的人员和机构函证或与之讨论相关信息。
A. 银行B. 律师C. 担保人D. 代理商正确答案：ABCD满分：3分得分：34.下面属于“对财务信息作出虚假报告”类舞弊行为的是()。
A. 对财务报表所依据的会计记录或相关文件记录的操纵、伪造或篡改B. 对交易、事项或其他重要信息在财务报表中的不真实表达或故意遗漏C. 对与确认、计量、分类或列报有关的会计政策和会计估计的故意误用D. 隐瞒资产缺失或未经适当授权使用资产而作的虚假或误导性的文件记录正确答案：ABC满分：3分得分：35.尽管王注册会计师在对T公司进行中期审计期间已获取有关控制在期中有效运行的审计证据，他仍应对自期中至期末这一剩余期间的内部控制有效性进行控制测试，以获取充分适当的审计证据。
一般来说，需要获取的剩余期间审计证据的数量与下列()因素成同向变动关系。
A. 评估的认定层次重大错报风险的重大程度B. 自期中至期末的剩余期间的长度C. 在信赖控制的基础上拟减少进一步实质性程序的范围D. 在剩余期间内部控制发生重大变化的范围正确答案：ABCD满分：3分得分：36.审计人员在审计过程中考虑的重要性包括()。
A. 财务报表层次B. 凭证层次C. 账户和交易层次D. 业务经济内容层次正确答案：AC满分：3分得分：37.项目负责人对审计业务的监督应当包括()。
A. 追踪审计业务的进程B.考虑项目组各成员的素质和专业胜任能力，以及是否有足够的时间执行审计工作，是否理解工作指令，是否按照计划的方案执行审计工作C. 解决在审计过程中发现的重大问题，考虑其重要程度并适当修改原计划的方案D.识别在审计过程中需要咨询的事项，或需要由经验较丰富的项目组成员考虑的事项正确答案：ABCD满分：3分得分：38.注册会计师所需获取的审计证据数量受各种因素的影响。
以下关于审计证据数量的说法中，正确的是()。
A. 错报风险越大，需要的审计证据可能越多B. 审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少C. 证据的质量存在的缺陷越多，所需的证据越多D. 获取的原件证据可能比获取的复印件证据少正确答案：ABD满分：3分得分：39.下列各项中，与注册会计师设计样本时所确定的样本量存在反向变动关系的有()。
A. 抽样风险B. 可信赖程度C. 可容忍误差D. 预期总体误差正确答案：AC满分：3分得分：310.在下列情况中，注册会计师可以采用否定式函证的有()。
A. 预计差错率较低B. 债务人欠款余额很小C. 债务人能认真对待询证函D. 内部控制较差正确答案：ABC满分：3分得分：3三、判断题（共20道试题，共40分。
）得分：401.注册会计师应当评估在审计过程中已识别但尚未更正错报的汇总数是否重大。
如果重大，注册会计师应当要求管理层就已识别的错报调整财务报表，否则可以不必要求其调整。
A. 错误B. 正确正确答案：A满分：2分2.注册会计师可以采用口头形式就其独立性与被审计单位治理层进行沟通。
A. 错误B. 正确正确答案：A满分：2分3.由于审计中存在的固有限制影响注册会计师发现重大错报的能力，注册会计师不能对财务报表整体不存在重大错报获取绝对保证。
A. 错误B. 正确正确答案：B满分：2分4.审计证据的充分性是对审计证据质量的衡量。
B. 正确正确答案：A满分：2分5.注册会计师根据职业判断认为需要提请治理层注意的管理层声明，在被审计单位治理层全部参与管理的情况下，可以不与治理层进行直接沟通。
A. 错误B. 正确正确答案：B满分：2分6.与治理层或管理层商定沟通的事项，可能与治理层对财务报告过程的监督责任相关，也可能与治理层的其他责任相关。
A. 错误B. 正确正确答案：B满分：2分7.有限保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平，以此作为以消极方式提出结论的基础，合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，以此作为以积极方式提出结论的基础。
A. 错误B. 正确正确答案：B满分：2分8.若注册会计师查实了被审计单位与主营业务收入相关的发货日期、开票的日期和记账的日期属于同一会计期间，便已达到了该项目审计的截止测试目标。
A. 错误B. 正确正确答案：A满分：2分9.强调事项段不仅仅用于提醒财务报表使用者关注，并且影响已发表的审计意见。
A. 错误B. 正确正确答案：A满分：2分10.被审计单位采购部收到经批准的请购单后，由其职员E进行询价并确定供应商，再由其职员F负责编制和发出预先连续编号的订购单。
A. 错误正确答案：A满分：2分11.如果针对特别风险实施实质性程序，注册会计师可以只使用实质性分析程序，而不必使用细节测试。
A. 错误B. 正确正确答案：A满分：2分12.除法院、检察院及其他部门依法查阅审计工作底稿、注册会计师协会对执业情况进行检查外，会计师事务所不得将应收账款询证函回函提供给其他人员。
A. 错误B. 正确正确答案：A满分：2分13.实施2006年度主营业务收入截止测试时，注册会计师应当以该所度的销售发票为起点，以检查是否高估主营业务收入。
A. 错误B. 正确正确答案：A满分：2分14.审计的独立性是保证审计工作顺利进行的必要条件。
A. 错误B. 正确正确答案：B满分：2分15.通常，直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠。
A. 错误B. 正确正确答案：B满分：2分16.在计划和实施审计程序以及评价其结果时，注册会计师应当考虑管理层在编制财务报表时运用持续经营假设的适当性。
A. 错误B. 正确正确答案：B满分：2分17.我国现行法律规定，会计师事务所和注册会计师如果工作违约、过失，应对委托人或依赖已审会计报表的第三人承担行政责任、民事责任或刑事责任。
B. 正确正确答案：A满分：2分18.将采购明细账中记录的交易同卖方发票、验收单和其他证明文件比较可以实现所记录的交易计价正确。
A. 错误B. 正确正确答案：B满分：2分19.注册会计师对项目组成员工作的指导、监督与复核的性质、时间和范围主要取决于会计师事务所业务务质量控制的具体规定，与被审计单位的具体情况无关。
A. 错误B. 正确正确答案：A满分：2分20.助理人员在检查期末发生的一笔大额赊销时，要求R公司提供由购货单位签收的收货单，R公司因此提供了收货单复印件。
助理人员在将品名、数量、收货日期等内容与账面记录逐一核对相符后，将获取的收货单复印件作为审计证据纳入审计工作底稿，并据以确认该笔销售“未见异常”。