助按标准报销的办法。 ❖ 5、对到分厂出差、参加会议和培训进行了规定。
差旅费管理办法
❖ 一、实行出差（含休假）计划审批办法
❖ 高层管理人员（层级划分按公司聘任决定）出差前须征 得上级批准，报管理中心备案。其他人员出差前须填写
《出差跟踪表》（见附表），列明出差计划，报上级批 准。
出差计划
效果评估
出差行程（地点）
❖ 预算管理委员会主要职责： ❖ 1、每年10月底前确定公司下年度预算编制原则，设定主要经济目标
（包括销售目标、利润目标、制造成本标准、销售费用标准、管理费 用总限额），为各部门编制预算提供依据。 ❖ 2、审议各部门编制、调整（或修改）的年度预算，经总经理同意后 ，报董事长核准。 ❖ 3、每月召开一次定期例会，对应由预算管理委员会审批的预算（ 2000元以上）进行审批（2000元以下预算由预算管理委员会办公室 审批）。根据生产经营的需要，召开不定期的临时会议。 ❖ 4、对有必要进行修改或调整的预算，提出应修改或调整的原则，通 知预算编制部门进行修改或调整。 ❖ 设立预算管理委员会办公室，设在财务管理中心，负责日常预算的收 集、汇总、审核和审批，对超过权限的预算报预算管理委员会会议批 准。
内部控制的四个目标
❖ 对于组织来说，内部控制的目的是保证组织实现以下目标：
❖ 1、经营目标（组织运行的效果和效率）。这里所谓的效果，
就是实现组织目标的程度（比如组织十分取得赢利、利润的多寡等） ；效率就是一定资源投入所带来的产出。资产的安全
❖ 2、报告目标（财务报告的可靠性和完整性）。由于财务报表
7.20
办公费
0.70 0.70 0.70 0.70 0.70 0.70 0.70 0.70 0.70 0.70 0.70 0.70
8.40
2008年财务中心固定电话费用明细预算表
预算费用执行情况通报
内部控制的四个目标和八个要素
❖ 总结： ❖ 一、四个目标 ❖ 1、战略目标 ❖ 2、经营目标 ❖ 3、财务报告目标 ❖ 4、合法性目标 ❖ 二、八个要素 ❖ 1、控制环境 ❖ 2、目标制定 ❖ 3、事项识别 ❖ 4、风险评估 ❖ 5、风险反应 ❖ 6、控制活动 ❖ 7、信息与沟通 ❖ 8、监控
是综合反映企业经验效果和效率的文件，也是企业风险控制的重要依据，因 此财务报告应该是可靠和完整的。这里的可靠性是财务记录应完全忠于企业 的资产财产状况、经营过程和经营结果，同时要求对财务记录进行处理的手 段和方法是正确的，技术和表达是准确的；所谓完整性，就是财务报告要全 面详尽地反映组织的财务状况和经营结果，而非有所保留或有所遗漏。
财务管理制度
❖财务人员应具备的职业 道德
1 、敬业爱岗 ❖2 、熟悉法规 ❖ 3、遵纪守法 ❖ 4、客观公正 ❖ 5、搞好服务 ❖ 6、保守秘密 ❖这是财务人员的道德底线，
违犯任何一条，都不适合将 被吊销从业资格。
❖财务工作模式：集团化管控模式。
❖财务组织模式：人员委派制。
❖实现的目标：实时管理，在线监督。
2
生鲜事业部
3 肉制品事业部
4
研发中心
5
品管中心
6
工程中心
7
资产运营
8
财务中心
9
信息中心
10
管理中心
11
行政事务
12
人力资源
13
总部小计
21
22
分厂小计
23
合计
1月 -
2月 -
3月
4月
5月
-
-
-
6月 -
7月 -
8月 -
9月 10月 11月 12月 合计
-
-
-
-
-
2008年财务中心预算费用汇总表
项目
❖
3、出差人员返回后7天内将差旅费报销单报至财务管理中心审核，以便及时审批
入帐。财务管理中心按《财务管理制度》有关规定进行费用审核，无上级审批签
字的《出差跟踪表》，应在当天把报销票据退回出差人员，待符合要求后再进行
复审和终审。
❖
4、财务管理中心对各单位差旅费报销建立明细帐目，每月汇总发生的差旅费总
额，对各部门超出预算部分自各单位工资总额中扣除，发放工资时由单位主管内
❖ 2、预算过程管理很重要。非生 产性支出、资产购置支出要有年 度预算，按预算程序申请后才能 支出。
❖ 3、无考核无预算。预算和绩效 结合，预算目标提炼出绩效考核 的KPI指标。所有支出须在年度 预算范围内，超支由部门负责人 承担。
呜呜，又 搞错啦
2008年各部门预算费用汇总表
序 号
费用项目
1
市场中心
预算管理制度
预算编制单位：
序号 采购物资
河南众品食业股份有限公司采购预算支出审批表
使用部门：
金额单位：元
用途 型号、规格 数量
单位
建议/咨询价格
单价
金额
供应商情况
使用部门要 预计使用天
名称/地址
联系人/联 求到货时间 系电话
数
预算编 制单位
填写
序号
数量
实际采购 单价
金额
采购部门
供应商情况
承诺到货 时间
部划分具体到个人承担。
❖
5、财务管理中心审核人员发现异常问题的应反馈审批主管修订，性质严重的反
馈至管理中心进行调查处理。
❖
五、其它事项
❖
1、休假路费：工作所在地在省外的人员，每两月可报销一次来回休假路费，报
名称/地址
联系人/联 系电话
承诺到货 时间
有/无招议 标
有/无合同
付款方式
采购人
采购部 门填写
编制预算人员签字： 年月日时
预算部门负责人签字： 年月日时
采购部门主管签字： 年月日时
财务部门签字： 年月日时
预算管理制度
❖ 在预算管理方面需要注意的 ：
❖ 1、编制预算是经理人员的规定 性动作。编制预算也是盘点资源 、整理资源的过程。
2008年2月 ❖ 七、其他补充意见和通知
预算管理制度
❖预算为王。公司2010年要实现销售收入100亿，08年
60亿-09年？-10年100亿。没有预算公司的战略就不能落 实。
❖预算管理模式：实行 “完全目标管理、计划推动、
部分授权、责任到人”运行模式 。
预算管理制度
❖ 预算管理的机构，公司设立预算管理委员会，由公司董事长担任预算 管理委员会主任，由事业部、中心总经理或总监担任成员。
❖各项ERP工具软件：原料屠宰信息系统、 营销管理信息系统、物流信息系统、集团 财务软件。
集团财务软件
ERP软件
公司财务制度体系的构成
❖ 一、《关于加强预算管理工作的意见》2001年10 月
❖二、 《财务制度》2006年10月 ❖三、 《审计制度》2006年11月 ❖ 四、《生鲜财务手册》2005年10月 ❖五、 《肉制品财务手册》2005年11月 ❖六、 《通讯费管理办法》、《差旅费管理办法》
差旅费管理办法
❖ 新的差旅费管理办法已经下发，于3月1日起开始执行。 ❖ 与以前制度的主要变化： ❖ 1、计划控制，按年度计划进行月度控制。 ❖ 2、出差标准明显提高。乘车标准提高，住宿和伙食补助
标准提高，部分提高到100%以上。 ❖ 3、增加采取出差跟踪评估办法。要求出差前先计划，出
差后进行评估，提高出差的效果。 ❖ 4、由全额包干改为采取住宿费限额内据实报销和伙食补
起止时间
达到的目的
自评
上级评估
预计费用 申请批准人
实际费用 效果评估人
差旅费管理办法
❖ 二、交通费标准 ❖ 1、各事业部、中心副总以上高层管理人员出差可根据工
作需要选择需要乘坐的交通工具，但乘坐飞机应事先经公 司副总经理以上领导批准，其开支的交通费用经批准后可 据实报销。 ❖ 2、其他高管人员和中层管理人员出差，需要夜间乘车者 （超过6个小时），可以乘坐火车硬卧或长途汽车卧铺。 ❖ 其余人员出差均应乘坐火车硬座或普通公共汽车，实报实 销，乘坐公共汽车没有正式发票按同路线火车硬座标准报 销。 ❖ 3、高层管理人员在市区内乘坐出租车可据实报销，中层 人员可报销50%；报销时须有正规的出租车发票，并注明 乘坐路线及原因。其余人员不报销乘坐的出租车费。
1月
2月
3月
4月
5月
6月
7月
8月
9月
10月 11月 12月
合计
工资
15.00 15.50 16.00 16.50 17.00 17.50 19.00 19.00 19.50 19.50 20.00 20.00 214.50
差旅费
0.60 0.60 0.60 0.60 0.60 0.60 0.60 0.60 0.60 0.60 0.60 0.60
地区 类别
一类地区 二类地区 三类地区
地域
范围
事业部、中 心副 总以 上高 层人 员
北京、上海、广 州、深圳
300
省会城市、直辖
市、大连 、青岛、
200
厦门
省会以下其他城 市
150
住宿限额标准
其他高层人 员
中层管理 人员
200
150
150
100
100
60
基层 人员 100
60 40
伙食补助包干标准
高层管理人员
❖ 3、合法性目标（符合相关的法律法规和合同）。法律法规和
合同的执行可以从多个方面反映企业的风险。一方面，违反法律和合同，会 给企业带来教高的违法或违约层报（诸如罚款、索赔），另一方面，违反法 律法规和合同的行为，可能隐含着对企业资产或股东利益严重的危害（诸如 转移资产、破坏企业信誉等）
❖ 4、战略目标。保证公司战略的达成。
财务管理制度