是
清算流 程
支付凭证
否
作废
动态监控系统
代理银行
44
直接支付与授权支付的主要区别
一是支付令（支付凭证）的主体（名义付款人）不同。 直接支付是财政部门，授权支付是预算单位。
1
国库集中支付的指导思想和基本原则
➢ 指导思想
以《预算法》、财政部《国库集中支付改革》有关 制度为指引，本着“一级政府一级预算”的原则， 在坚持“预算管理权、资金所有权、使用权、财务 审批权和各级财政监管责任不变”的基础上，形成 一套既适合我国国情，又符合国际通用做法的支付 体系，为进一步深化了财政体制改革、加强预算的 执行和监督创造了条件，提高了资金的使用效率。
额账户 国库单一账户进行清算。零余额账户当天余额必须清零。
单位零余 财政部门为预算单位开设的零余额账户，用于财政授权支付和与
国库单一账户进行清算。一个单位只允许有一个单位零余额账户。
额账户 并且需要经过财政部门备案。
允许保留 根据财政部《关于全面清理规范地方财政专户有关事宜》的规定， 的专户 允许保留的7种常规类专户和12种专项支出类专户。
审核人审核
主管部门审 核
基建项目
是否 基建 项目
非基建
经办人填写 建议数
经办人填写 建议数
审核人审核
经办人确定采 购方式、采购
内容
审核人审核
审核人审核
经办人审核
审核人审核
经办人生成打 印批复单
结束 接收额度到 账信息
基层预算单位
主管部门
部门预算管理处
经建处
政府采购监督管理处
预算执行局
30
非政府采购用款计划审批流程图
如果操作失误，在哪一步失误后， 用相反的流程操作。除了生成用款 计划生成和批复这两步。如果用款 计划已经生成，需要（国库股经办 人登录）调减计划冲减已经批复的 额度。
用款计划申报、审批
部门预算批复后，预算单位根据预算执行进度及事 业发展推进情况的需要，编制分月用款计划，并根 据批复的计划，办理资金支付事宜。
支付经办人支 付申请录入
公务卡支付 申请录入
公务卡支付 申请审核
审核人审核
支付凭证生 成
公务卡消费
是否 电子 支付
是
否 支付凭证 打印
支付凭证 签章
判断 结算 方式
转账或公务卡
现金
银行柜面办 理
支付凭证 签章
支付凭证 发送银行
自助柜面办理
电子回单登 记
预算单位
是
是否
电子
支付
否
纸质回 单登记
是
是否 支付 成功
第二部分 支出经济分类科目改革的主要 内容
纳入国库集中支付管理的资金范围
国库集中支付管理的资金范围是所有 财政性资金，主要包括：一般公共预 算资金、政府性基金、财政专户资金。
国库集中支付制度是现代财政国库管理制度的核 心内容，是财政资金运作方式的一场根本性变革，是 加强财政资金监管、实现财政管理科学化精细化的重 要举措，也是强化预算执行，提高资金运行效率，预 防腐败的有效途径。
国库单一账户体系
国库单一账户体系：是一系列账户的统称，全面反映财政 资金收付的各类资金账户的总和。
国库存款户
国库单一账 户体系
财政管理 资金专户
财政零余 额账户
预算单位 零余额账
户
特设账户
第二部分 国库集中支付改革的主要内 容
三 国库集中支付系统操作流程 国库集中支付系统也叫河南省财政预算执行系统，
①财政直接支付
纳入国库集中支付 的预算单位直接支
付业务
预算单位申请、支付局审核，用以办 理物品和服务采购支出、工程采购支 出和其他直接支付支出
支付局根据预算执行局代编生成的财 政代扣类用款计划直接办理的支付业 务，包括财政代扣的工会经费等
由国库支付局根据统发工资单位报 送的工资数据由系统自动生成的工 资支付
一是基本支出（人员经费及公用经费）用款计划由 财政部门根据设定的规则分月均衡自动下达。
二是项目支出由预算单位根据批准的部门预算、纳 入专户管理的教育收费收入完成情况，编制分月用 款计划，报省财政厅审核后，批复用款单位。
用款计划调减流程图
经办人录入计 划调减申请
根据相关纸质材 料申请
审核人审核
经办人额度到 账通知书生成
简称“支付系统”
第二部分 国库集中支付改革的主要内容 指标管理
指标录入
本级财力
上下对接
指标审核
指标送审
业务股室进 行指标再分
配
第二部分 国库集中支付改革的主要内容
直接支付
乡镇 远程打印
支付管理 用款计划录入
用款计划批复
录入支付申请
代理银行垫款支付 人行清算
授权支付
县直
打票
第二部分 国库集中支付改革的主要内容
40
直接支付流程图
经办人录入 支付申请
支付申请初审
工资统发
转拨支出计划 单接收登记
审核人审核
支付申请复审
经办人生成打 印入账通知书
基层预算单位
生成支付凭证
转拨支出批 量录入
是否
否
电子
支付
是
支付凭证初审 签章
支付凭证复审 签章
支付凭证 打印
支付凭证发送 银行
支付凭证 回单登记
国库支付局
支付凭证加 盖印鉴
2 财政管理体制的演变过程
两第度一个集阶中阶段的：段建计国划初经-济--体-1制98下0年长，期我实国行在高“
统收统支，收支两条线”的财政管理体 制。 第二阶段：1980年----1993年，这一时期 我国财政管理体制统称为“包干”体制 ，地方分包任务，超支不补，结余留用 。
第一部分 国库集中支付改革的背景
2001年开始试点，但西方国家
从20世纪20年代就已经普遍实
行国库集中支付制度。
第一部分 国库集中支付改革的背景
2
我县国库集中支付的过程
➢2013年10月开始，我县县直推 行国库支付改革。
➢2015年10开始，我县各乡镇推 行乡镇国库集中支付改革。
第一部分 国库集中支付改革的背景 3 国库集中支付改革的必要性
开始 经办人录入 计划申请 审核人审核
接收额度到 账信息
主管部门用 款计划合单
经办人填写 建议数
基建项目
是否 基建 项目
非基建
经办人填写 建议数
审核人审核
经办人初审支 付方式
审核人审核
审核人审核支 付方式
结束额度到账通知 书成成打印
基层预算单位
主管部门
部门预算管理处 经济建设处
国库支付局
经办人审核
审核人审核
一步将对国库集中支付系统升级，把支出经济分类到款 级维护进去，（款级进行了详细细化和说明）省财政厅 利用扶贫资金动态监控系统直接从支付系统、专户系统 中抓取扶贫资金信息。
第二部分 国库集中支付改革的主要内容
3 支付方式 直接支付
直接:就是不通过中间环节
授权支付
授权：委托别人代行权力
第二部分 国库集中支付改革的主要内容
4.有利于促进部门预算的细化,加强预 算的执行和监督,增加财政资金支出的 透明度。
第二部分 国库集中支付改革的主要内容
第二部分
国库集中支付改革的 主要内容
1 国库集中支付改革的指导思想和基本原则 2 国库单一账户体系 3 国库集中支付系统操作流程 4 支付方式
第二部分 国库集中支付改革的主要内容
因为各单位资金使用时间规模 不一，有一个逐渐使用的过程，造 成一方面财政该拨的资金因库款紧 张无法按时拨付，另一方面大量财 政资金沉淀于各商业银行。
第一部分 国库集中支付改革的必要性
3.财政资金不安全。
拨款通过层层下拨，拨款环 节多，资金流转过程长，易导致 财政资金截留挪用,在一定程度 上容易滋生腐败。
第三阶段：1994年----2001年，我国推进以“分税制” 为主体的一系列改革，主要包括：财税体制改革，税费 改革，收支两条线管理改革。
： 第四阶段 2001年----至今，以部门预算、国库集中
支付、政府采购为新时期财政管理体制改革的三驾马车。
第一部分 国库集中支付改革的背景
我国国库集中支付改革从
1 什么是国库集中支付改革
1.以国库单一账户体系为基 础。
第一部分 国库集中支付改革的背景
2. 以 健 全 的 国 库 支 付 系统和银行间实时清 算系统为依托。
第一部分 国库集中支付改革的背景
3. 将 资 金 通 过 单 一 账 户 体系支付给收款人的制 度。
第一部分 国库集中支付改革的背景
第一部分 国库集中支付改革的必要性
➢ 为什么要进行国库集中支 付改革？
1.是社会主义市场经济体制下建立 公共财政的必然要求。
2.有利于建立有效的财政监督机制 ，从源头上防治腐败。
第一部分 国库集中支付改革的必要性
3.有利于节约库款，降低了财政资金运 行成本，减少资金拨付的中间环节， 提高财政资金使用效率。
直接支付
财政直接支付通过财政零余额账户与国库单一账户进 行清算。财政直接支付的支出主要包括：工资支出、 政府采购支出、上级转移支出、项目工程支出等。只 能转账。
直接支付业务是指由财政部门向 代理银行发送财政资金支付凭证， 代理银行依据财政资金支付凭证， 通过财政零余额账户将资金直接 支付到商品或劳务供应商等最终 收款人银行账户或单位基本账户 的支付业务。
打印
经办人计划批 复单生成/打印
基层预算单位
预算执行局
支出经济分类科目改革后，增加了预算单位发起用款计划调减的流程 。
流程为：预算单位经办人录入-----〉预算单位审核人审核 -----〉预算执行局经办人审核-----〉预算执行局审核人审核。 29