财务管理问卷
财务与管理循环––特定控制目标
1. 现金收入已正确、及时入账，并及时送存
银行
2. 现金支出业经授权批准，并已正确、及时
入账
3. 不同货币因汇率变动而产生的换算差额
已按适当的方法计算并正确及时入账4. 银行借款、租赁债务及其相关费用业经授
权批准，并已正确、及时地入账
5. 长期投资及其损益业经授权批准，并已正
确、及时地入账
6. 各项税金正确计提，及时入账，并按时缴
纳税款
7. 权益类经济业务业经授权批准，并已正
确、及时地入账
8. 各项管理费用支出业经授权批准，并已正
确、及时地入账
9. 或有事项专门管理，预计负债已正确、及
时入账
调查内容答案备注
是弱否不适用
一
现金管理
、
1
. 是否得到批准?
2
. 支原始凭证上签字? 3
. 签现金收支原始凭证? 4
.
证?
5
. 帐凭证是否边疆编号? 6
. 盖“作废”戳记?
7
. 主管或指定人员复核? 8
. 收付现金,
帐?
9
. 加盖“收讫”或“付讫”戳记？
1
等安全设施中?
.
1
别有人保管?
1
.
1
制及帐簿登记工作?
2
.
1
3
否经过稽核人员复核? .
1
否经过稽核人员复核? 4
.
1
凭证登记相关明细帐? 5
.
16.
总帐现金科目是否由总帐会计登记?
调查内容
答案
备注
是 弱 否 不适用
17. 出纳员是否每日清点库存现金并与现金日记帐结余额相核对?
18. 超过库存限额外负担的现金是否当日送存银行?
19.
现金清点溢缺是否报告负责人审批处理?
20. 月末是否有非记帐人员核对现金日记帐及有关明细帐、总帐?
21.
帐务误差是否报经负责人审批调整处理?
2
2
. 核对?
2
审批后处理?
3
.
2
4
. 担任？
银行存款管理
二
、
1
.
批准?
2
. 款收支原始凭证上字?
3
.
证?
4. 是否采用银行管理式?
5. 是否有完整的资金总体调度的管理制度？
6. 收部门同意?
7. 始凭证?
8. 用?
9. 盖“作废”戳记?
10. 始凭证上加盖“收讫”“付讫”戳记?
11. 是否分别保管?
12. 财务部门是否安排专门人员复核记帐凭证及所附的结算凭证和原始凭证?
调查内容
答案
备注
是 弱 否 不适用
13.
财会部门是否评价银行存款结算原始凭证?
14. 出纳员是事根据经过复核的收付记帐凭证逐笔登记银行存款日记帐?
15. 会计人员是否根据经过复核的收付帐帐凭证登记相应明细帐?
16.
银行存款总帐科目是否由总帐会计登记?
17.
银行存款是否与银行对帐单逐笔核对?
18. 对?
19. 银行存款明细帐、总帐?
20. 担任？
三、
筹资与投资内部控制
(一)负债筹资 1.
审批授权业务 1.1 经有关管理委员会准?
1.2 会提出方案,大会批准?
1.3 经授权的业务主管准?
1.4
根据董事会授权办理?
1.5 理?
2.
签约业务
2.1
借款合同?
2.2
债券契约?
2.3 相应的承销或包销议?
2.4 适当的时候,公司负债筹资是否签订适当的担保合同?
3.
取得及使用资金 3.1
企业负债筹资取得的收入是否立即存入银行?
调查内容
答案
备注
是 弱 否 不适用
3.2
有无使用资金的具体责任控制?
4.
会计记录 4.1
公司负债筹资是否及时入帐?
4.2
债券折(溢)价的会计处理是否正确?
4.3
理是否正确?
4.4
时计入适当的科目?
4.5 法凭证,执行收付,并加盖“收讫”、记？
4.6 算?
4.7 债明细帐和总帐?分离?
4.8
指定专人妥善保管?
5
其他
.
5
.
1 对应,
当的资本结构? 5
.
限是否合理搭配? 2
5
券存根簿?
.
3
5
.
4 承担？
5
.
5 进行审计、评价、（二）股权筹资审批授权业务
1
.
1.1 经股东大会决议?新设公司,家法律法规的有关定?
1.2 程的规定,管理部门批准?
1.3
东大会决议?
2.
签约业务
2.1 经营机构承销或包销销协议?
2.2
订相关协议?
3.
取得使用资金
调查内容
答案
备注
是 弱 否 不适用
3.1
公司股权筹资取得的收入是否及时存入银行?
3.2
有无对应的使用入股资金的责任控制制度?
4.
会计记录
4.1
筹措的股权资金是否记入相应的科目?
4.2 发放的股利是否在股东大会决议前、发放前及发放后作相应的帐户处理?
4.3 对外币及以外币结算的股权资金及股利发放是否按有关规定核算?
4.4
否作相应的帐户处理?
4.5
股权筹资折(溢)计处理是否正确?
4.6 权业务明细帐和总帐否相分离?
5.
其他
5.1
政策?
5.2
东名册?
5.3
有独立的人员承担？
5.4 内部审计、评价、
（三）投资业务 1.
立项、评估
1.1 前,行性研究和论证?
1.2 适当的时候,从证券,购置子公司等进行了评估?
2.
授权审批业务 2.1 高层管理机构进行批?
2.2 批进行?
2.3 公司的投资处理,是否由企业的高层管理机构审批后进行?
3. 取得证券或其他投资业务
3.1
有价证券的投资,是否取得相应的证券?
3.2 与其他单位联营、合作等形成投资的，是否签订相应的投资协议？
调查内容
答案
备注
是 弱 否 不适用
4.
保管业务
4.1 数量较大的证券投资,是否由委托银行、证券公司、信托投资公司等机构保管？
4.2 企业自行保管证券的同控制,单独接触证券?
5.
会计记录
5.1
时记入相应帐户?
5.2 及其损益是否正确帐？
5.3
证券?
5.4 5.4 取相应的投资减值备?
5.5 细分类帐与总帐?分离?
5.6
帐?
5.7 否正确入帐?
6.
其他
6.1 担任？
6.2 投资决策或执行失误责任?
6.3 审计、评价、改进？
四、
税务管理:
1. 公司有关部门是否设有统一管理全公司涉税业务的专职岗位?
2. 公司是否有税务管理的系列控制文件?
3. 公司是否有健康的纳税政策?
4. 公司是否常遇到税务检查或处罚?
5. 公司是否愿意引荐其管辖税务机关与我们座谈?
6. 公司是否健全了专门的税务法规和涉税往来文件的档案?
7. 公司涉部人员是否对公司各类业务的所得税纳税调整项目清晰掌握?
8. 与同行业相比,公司的总体税负是否正常?
调查内容
答案
备注
是 弱 否 不适用
9
.
泛宣传?
1
罚、奖励员工？
.
其他管理:
五
、
1
. 部门的经费控制指标? 2
.
相关?
3
. 本公司无形资产的类?
4
.
行清晰的分析?
5. 长期待摊费用包含的内容是否仍对公司有实际的价值?
6. 公司财务部门是否认为已充分合理地享有本行业、本地的各类补贴?
7. 公司现有享有的补贴是否属当地的特殊政策? 8. 公司现有的合同管理水平能否及时充分地登记预计负债?
9. 公司的会计负责人是否能全面说明公司可能的预计负债种类?
10. 公司产品、服务是否对消费者承诺了法定、超过法定标准的保证。
11. 公司的法律机构或业务机构是否认为潜在的费用存在于会计记录之外?
其他:
简要说明及评价:
穿行测试记录：初步评价：。