各概念之间的关系
1、法定资本与会计资本 法定银行资本的设计主要是保护存款人的利益。因此，前者定义更 广泛。即满足一定条件的银行债务，也可成为法定资本（准备金）。 会计资本只是法定资本的最重要组成部份，即核心资本
2、法定资本与经济资本 经济资本是确定法定资本的基础，重要意义在于，提出了银行吸收 损失的最低数量资本金，应涵盖银行的非预期损失，以最大限度保 护存款人的利益。
指将来时间支付利息的可供银行在较长时间内使用的计息资金，属 中长期负债。 通常两类（1）资本期票；（2）债券。
作为银行补充资本，优势为： （1）利息税前列支，可降低筹资成本； （2）不影响银行股东控制权； （3）财务杠杆提高收益率
劣势：必须按时偿本付息
4、其它来源：储备金 储备金：即公积金，是指为巩固公司的财务基础，提高信用和预防 亏损等，依法律、公司章程、或股东会的决议，按确定比例从营业 利润或其它收人中提取，留存于公司内部，具有特定用途的基金。 （1）资本公积金 即股本储备金，是按规定从资本盈余中专门提留出来，用于应付意 外事件或预料中突发事件的准备金。
2004年3月1日，实施《商业银行资本充足率管理办法》又做了重大 改进。
中国银监会：中国银行业应对《新资本协议》挑战的基本策略：
“两步走”：就是先执行好1988年资本协议，与此同时鼓励大银行 开发内部评级体系，当条件成熟时采取内部评级法进行资本监管。
“双轨制”：就是2007年以后对商业银行的资本监管不搞“一刀 切”，具备条件的大商业银行采取《新资本协议》进行资本监管； 对其它银行，继续按照《商业银行资本充足率管理办法》实施资本 监管。
2009年1月，四份文件的征求意见稿
• 2009年1月，巴塞尔委员会公布 《稳健的压力测试实践和监管原则》 《交易账户新增风险资本计提指引》 《新资本协议市场风险框架的修订稿》 《新资本协议框架完善建议》 四份文件的征求意见稿，在全球范围内征集
修改意见。
我国逐步采用《巴塞尔协议》
1995年7月1日，实施《商业银行法》开始引进《巴塞尔协议》对资 本的最低要求；
一、股本：普通股、优先股——都属于外源资本
1、普通股 对银行而言：并非最具吸引力的外源资本 （1）增发红利压力；（2）交易费用税后列支而一般高于其它外源
资本形式；（3）大股东可能失去控股权 对监管当局而言：最佳外源资本
普通股稳定银行制度，稳健银行经营 银行发行普通股的考虑因素：
（1）其它外源资本来源的可得性 （2）筹集未来所需外源资本的灵活程度 （3）不同形式外源资本的比较 普通股资本 = 普通股股本 + 发行溢价（归入资本盈余）
一是留待以后年度处理的利润； 二是未指明特定用途的利润。
用途：调节银行资本金：可将盈余划转为股本，增加注册资本； 调整股息政策：不盈利或少盈利时可动用盈余发放股息 调整对内对外投资规模：可用于投资 弥补亏损：报表中“未分配利润”明细科目的正负余额，反
映公司累积未分配利润或累计未弥补亏损。
3、债务资本：资本票据和债券
2、优先股
优先股按股息率取得股息，有优先清算分配权，无经营表决权。 常见：固定股息率优先股；可调整股息优先股；可转换优先股
传统外源资本渠道，银行普遍接受： （1）优先股可减缓普通股与收益比例的下降 （2）优先股无到期日，不存在偿债压力 （3）优先股资本成本常低于普通股 （4）可提高财务杠杆的作用 也有不利因素： 股息税后列支而成本高；股利发放缺乏灵活性；现实中有优先股投
3、巴塞尔协议下的法定资本 只有一国银行监管当局采用巴塞尔协议时，协议中的资本金才成为 法定资本金。法定资本金包括权益和债务两部分。商业银行资本是 双重资本：1、所有者权益：一级资本、核心资本；2、长期债务： 二级资本、附属资本
《巴塞尔协议》已成为国际规范和发展方向
1974年9月，由国际清算银行发起，十国集团及中央银行监督官员 在巴塞尔开会，讨论跨国银行的国际监督与管理问题 1975年2月成立巴塞尔银行业务条例和监管委员会，简称巴塞尔委 员会 1988年7月《关于统一国际银行资本衡量和资本标准的协议》，即 《巴塞尔协议》 1993年《结合市场风险的资本协议修正案》作为《巴塞尔协议》的 补充 1997年《巴塞尔委员会有效银行监管的核心原则》 1999年6月、2001年1月、2003年4月先后三易其稿 2004 年6 月26日通过最终稿，即《关于统一国际银行资本衡量和 资本标准的协议：修订框架》，2006年底在10国集团国家开始实施
他公司资产净额等 用途： 调节银行资本金：可将盈余划转为股本，增加注册资本； 调整股息政策：不盈利或少盈利时可动用盈余发放股息（有反对）
2、留存盈余 尚未动用的银行累计税后利润，又称未分配利润。是商业银行的税 后净利润，扣减公积金（储备金）、股息、红利之后的余额。 未分配利润，就是没有分配出去的利润，相对于所有者权益的其他 部分，使用有较大的自主权，有两层含义：
第二章 商业银行资本
第一节 银行资本金的构成 第二节 银行资本充足性及其测定 第三节 银行的资本管理与对策： 分子对策和分母对策 第四节 银行并购决策与管理
第一节 银行资本金的构成
1、会计意义上的银行资本金（会计资本） 银行总资产 – 银行总负债 = 银行股东权益
——资本即所有者权益、净资产、产权资本、自有资本、权益资本 2、经济意义上的银行资本金（经济资本） 指银行在财务困难时，可用来吸收损失的最低数量资本，它被认为 用以应付银行的非预期损失，或称用来抵补超过期望损失的风险。 3、法定银行资本金（法定资本） 包含两部分：用于抵补银行预期损失的准备金和非预期损失的资本 金。 预期损失：银行贷款组合在一年中可能遭受的平均损失，应以贷款税收减免政策，宜用投资优先股来抵消发行优先股的劣势 优先股资本 =优先股股本 + 发行溢价（归入资本盈余）
二、盈余：资本盈余、留存盈余 盈余也是银行资本的重要组成部分：
——由外源资本渠道形成的盈余：资本盈余 ——由内源资本渠道形成的盈余：留存盈余
1、资本盈余 银行在由资本、资产本身及其它非经营业务中形成的股东权益收入。 发行溢价 （超缴资本） + 资本增殖 + 接受捐赠 + 因合并而接受其