工程物资审计讲义PPT
审计步骤及注意事项
4、对应的审计程序: 、对应的审计程序: 进一步审计程序表中第1点,获取或编制工程物资明细 进一步审计程序表中第 表,复核加计是否正确,并与总账数和明细账合计数 核对是否相符,结合工程物资减值准备与报表数核对 是否相符。 5、此步骤注意事项: 、此步骤注意事项: 提请企业在账面先按工程项目设明细,工程项目明细 下再按照具体物资分类。
工程物资简介
3、建设期间发生的工程物资盘亏、报废及毁损,减去 残料价值及保险公司、过失人赔款后的净损失,计入 所建工程项目的成本。 盘盈的工程物资或处置净收益,冲减所建工程项目的 成本。 工程完工后发生的工程物资盘盈、盘亏、报废毁损, 计入当期营业外支出。 4、建造固定资产领用工程物资,应按其实际成本转入 所建工程成本。
审计步骤及注意事项
第三步: 第三步:对工程物资的增加与减少进行查验 1、要完成的工作底稿:工程物资凭证测试。 、要完成的工作底稿: 2、审计目标:存在、完整、权利与义务、计价 审计目标: 审计目标 3、审计步骤: 、审计步骤: 抽查若干工程物资采购合同、发票、货物验收单等原 始凭证, 检查其是否经过授权审批,会计处理是否正 确; 检查工程物资的领用手续是否齐全,会计处理是否正 确。
所属会计师事务所: 被审计单位: 审查项目:工程物资 物资类别 WZ/26200805-A16 WZ/26200805-A16 WZ/26200805-A16 WZ/26200805-A16 WZ/26200805-A16 WZ/26200805-A09 2126XA0005-C WZ/26200805-A16 WZ/26200805-A18 WZ/26200805-A18 WZ/26200805-A18 1626XA1000140222112168 1626XA1000160222112168 1626XA1000150222112168 立信会计师事务所有限公司 审核员: 会计期间: 名称及规格
工程物资\专用材料\县城电网改造\自购 工程物资\专用材料\县城电网改造\统购
工程物资\专用材料\电网工程\自购 工程物资\专用材料\电网工程\统购 工程物资\专用材料\技改工程\自购 工程物资\专用材料\技改工程\统购
工程物资\专用材料\代建省公司工程\自购
工程物资\专用材料\中西部农村电网完善\自购
审计步骤及注意事项
观察和询问有无呆滞、积压物资。 做好观察核对记录, 获取观察盘点清单; 4、对应审计程序 、对应审计程序: 进一步审计程序第2点,实地检查工程物资,确定其是 否存在,并观察是否有呆滞、积压物资。 进一步审计程序第5点,检查被审计单位是否对工程物 资定期盘点,对盘盈、盘亏的处理是否及时、是否符 合规定,会计处理是否正确。 5、此步骤注意事项: 此步骤注意事项: 此步骤注意事项 此项工作可与在建工程盘点、观察工作一起进行, 观 察盘点小结可与在建工程一起编制底稿;
审计步骤及注意事项
4、对应的审计程序: 、对应的审计程序: 进一点审计程序第3点,抽查若干工程物资采购合同、 发票、货物验收单等原始凭证,检查其是否经过授权 审批,会计处理是否正确。 进一步审计程序第4点,结合在建工程审计,检查工程 物资的领用手续是否齐全,会计处理是否正确。 进一步审计程序第6点,检查工程完工后剩余的工程物 资在转入存货时,是否将其所含的增值税进项税额进 行了正确的分离。 进一步审计程序第7点,检查有无与关联方的工程物资 购销业务,是否经过适当授权,是否按正常交易价格 结算。
1626XA0145-B
1626XA1000160149000000 1626XA1000150149000000
电力电缆,AC110kV,YJLW,800,1,02,ZR,Z 电力电缆,AC110kV,YJLW,630,1,02,ZR,Z
1级三相远程费控智能电能表,无介质,外置,窄带载波+485,220V
审计步骤及注意事项
第二步: 第二步:实地检查工程物资 1、完成的工作底稿:工程物资抽查情况表、盘点计划、 完成的工作底稿: 完成的工作底稿 盘点小结。 2、审计目标:存在、完整、计价 、审计目标: 3、审计步骤: 、审计步骤: 会同客户财务人员和工程物资负责人员,对照在建工 程进度表,将明细表上工程物资与实物进行一一对 (从账到实物, 确认真实性) 将所观察到的实物与明细表进行核对(从实物到账, 确认完整性);
工程物资审计
工程物资简介 具体讲解审计程序表(另附表格) 具体讲解实质性测试表(另附表格) 审计步骤及注意事项 工程物资审计要点提示 审计中发现的主要问题描述 主要会计分录及举例说明 外勤审计底稿操作的技巧性 石油行业在本科目审计中的特殊性讲解
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工程物资简介
适用准则:《企业会计准则第4号—固定资产》 核算规定:《企业会计讲解2010》 1、企业为建造固定资产准备的各种物资应当按照实 际支付的买价、运输费、保险费等相关税费作为实 际成本,并按照各种专项物资的种类进行明细核算。 2、工程完工后,剩余的工程物资转为本企业存货的, 按其实际成本或计划成本结转。
工程物资分类余额表
工程物资分类余额表
所属会计师事务所: 被审计单位: 审查项目: 工程物资 立信会计师事务所有限公司 会计期间: 2010年12月31日 审核员: 复核员: 日期: 日期: 审计调整 借
物资类别
工程物资\专用材料\城网改造\自购 工程物资\专用材料\城网改造\统购 工程物资\专用材料\农网改造\自购 工程物资\专用材料\农网改造\统购
审计步骤及注意事项
若存在账在总部核算而实物存放在外地分支机构的或 委托其他单位代为管理的工程物资,需视重要性水平, 进行实地勘察或发函询证; 对观察盘点中存在的盘盈盘亏等不符情况, 需查明原 因,若存在呆滞、积压物资,应考虑计提工程物资减 值准备,及时与外勤主管或项目经理沟通,如何实施 相应程序。
2010年12月 计量单位 台 台 台 台 台 台 台 组 台 套 套 台 台 台
复核员: 数量 27 48 39 36 9 18 3 1 1 1 3 2 2 2
110kV油浸有载变压器,50MVA,110/10,水平分体 110kV油浸有载变压器,50MVA,110/10,水平分体 110kV油浸有载变压器,50MVA,110/10,水平分体
10kV干式电磁CT,75/5,0.5S,无保护,2,30,倒立 10kV干式电磁CT,100/5,0.5S,无保护,2,30,倒立 10kV干式电磁CT,150/5,0.5S,无保护,2,30,倒立 10kV干式电磁CT,50/5,0.5S,无保护,2,30,倒立 10kV干式电磁CT,250/5,0.5S,无保护,2,30,倒立 10kV干式电磁CT,200/5,0.5S,10P,2,30,倒立 110kVSF6电磁CT,300/5,0.2S,10P,3,30,倒立
期末数 466,897.89 -773,798.38 -1,512,065.11 4,181,494.37 2,439,164.00 -312,791.43 -1,351,434.00 65,723,662.17 0.00 308,637.00 0.00 0.00
查验索引号ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
工程物资明细表
工程物资明细表
39 32.4 20.52 14.9 8.5 8110 3065
592,307.69 520,000.00 496,581.20 584,000.00 479,000.00 379.49 985.32
电力电缆,AC110kV,YJLW,800,1,02,ZR,Z
电力电缆,AC110kV,YJLW,630,1,03,无阻燃,Z
工程物资抽查情况表
工程物资抽查情况表
所属会计师事务所: 被审计单位:
类别
立信会计师事务所有限公司
编码
品名
单位
报表日账 面余额 数量 单价
电力电缆,AC110kV,YJLW,800,1,03,无阻燃,Z
1626XA0145-B
1626XA1000140149000000
千米 千米 千米 千米 千米 只 只
10kV三相隔离开关,630A,20kA,手动三柱组合,不接地
高压开关柜,AC10kV,馈线开关柜,中置式,2000A,31.5kA,真空 10kV箱式变电站,500kVA,欧式,硅钢片,普通,无环网柜 10kV箱式变电站,315kVA,欧式,硅钢片,普通,无环网柜
日期: 单价 29.80 29.80 29.80 29.80 29.80 1,780.80 37,260.00 435.00 111,300.00 199,068.00 140,980.00 1,508,547.01 1,508,547.01 1,508,547.01 日期: 金额 804.60 1,430.40 1,162.20 1,072.80 268.20 32,054.40 111,780.00 435.00 111,300.00 199,068.00 422,940.00 3,017,094.02 3,017,094.02 3,017,094.02
审计工作底稿-工程物资
进一步审计程序表 “工程物资” 调整分录汇总 工程物资分类余额表 工程物资明细表 工程物资抽查情况表、盘点计划、盘点总结 工程物资凭证测验
进一步审计程序表
(对照审计工作底稿)
一、审计目标与认定对应关系 二、审计目标与审计计划的衔接 三、审计目标与审计程序对应关系 四、调整事项说明及调整分录 五、余额 六、审计结论 七、复核记录
工程物资盘点小结
立信会计师事务所管理有限公司 工程物资监盘( 盘点) 工程物资监盘 ( 盘点 ) 小结
索引: 被审计单位: 一、资产负债表日: 二、资产存放情况: 提示:房屋建筑物地点请核对房产证记载的地点,有多处房产的,请逐一说明 1.房屋建筑物地点: 2.主要设备安装地点: 三、了解资产管理情况 1.资产管理部门: 基建部 2.资产是否具有管理标识: 是 三、参与盘点人员: 1. 被审计单位的人员: (部门) 基建部 姓名: 何郁川 管理人员: 何郁川 房产证编号: 未办理 2010-12-31