一、名词解释：1．审计 2．审计业务 3．审阅业务 4．鉴证业务 5．独立 6．专业胜任能力 7．应有的关注8．保密 9．违约 10．过失 11．欺诈 12．职业怀疑态度 13．认定 14．审计证据 15．审计工作底稿 16．分析程序 17．总体审计策略 18．具体审计计划 19．审计重要性 20．审计风险21．重大错报风险 22．检查风险 23．风险评估程序 24．经营风险 25．内部控制 26．内部控制要素 27．控制测试 28．实质性程序 29．审计报告 30．细节测试 31．分析程序 32．函证 33．存货监盘 34. 审计目标 35. 审计的前提二、简答题：1．谈谈注册会计师审计和其他审计的关系2．注册会计师业务范围包括哪些内容3．会计师事务所的组织形式有哪些4．中国注册会计师职业道德基本原则包括哪些内容5．简述鉴证业务要素6．简述会计师事务所质量控制制度的要素7．简述经营失败、审计失败和审计风险的关系8．什么是被审计单位管理层和治理层责任，什么是注册会计师责任，二者有何关系9．简述财务表报审计的范围10．简述与各类交易和事项相关的认定11．简述与期末帐户余额相关的认定12．简述与列报相关的认定13．审计过程一般包括哪些步骤14．审计业务约定书的基本内容一般包括什么15．简述审计证据的特征16．简述获取审计证据的审计程序17．简述审计工作底稿的范围和内容18．初步业务活动包括哪些内容19．简述总体审计策略和具体审计计划之间的关系20．谈谈审计重要性和审计风险之间的关系21．计划审计工作时如何考虑审计重要性22．简述了解被审计单位及其环境的总体要求23．简述被审计单位性质24．试述内部控制要素25．如何区分财务报表层次重大错报风险和认定层次重大错报风险26．简述针对报表层次的重大错报风险的总体应对措施27．简述控制测试的内容28．简述实质性程序的内容29．试述在控制测试和实质性程序中应如何考虑其中审计证据30．在进一步审计程序中应如何考虑特别风险31．三大业务循环各包括哪些主要财务报表项目32．三大业务循环各包括哪些主要会计凭证和会计记录33．三大业务循环各包括哪些主要业务活动34．简述资产负债表项目应收账款、固定资产、应付账款、库存现金、银行存款的主要实质性程序35．简述利润表项目营业收入的主要实质性程序三、不定项选择题（有一个或多个答案是正确的，将正确的答案全部选出来）1．在秦汉时期，( )制度日趋完善。
A．监察 B．御史 C．上计 D．下计2.中国第一家会计师事务所是（）A．潘序伦会计师事务所 B．立信会计师事务所C．正则会计师事务所 D．上海会计师事务所3．管理当局对财务报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是 ( )。
A．发生 B．权利和义务C．分类和可理解性 D．计价和分摊4．注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，注册会计师是独立的，这种独立称为( )。
A．经济独立 B．思想独立C．实质上的独立 D．形式上的独立5．根据中国注册会计师审计准则的规定，财务报表审计的总目标是( )。
A．对被审计单位财务报表的合法性、公允性和一贯性表示意见B．发现财务报表的重大错误、舞弊以及财务报表有直接影响的重大违反法规行为C．判断被审计单位财务状况合偿债能力D．对被审计单位财务报表的合法性和公允性表示意见6. 一般认为，我国国家审计的起源，基于西周的（）。
A.司会B.宰夫C.比部D.御史大夫7.我国内部审计准则的制定和实施是由（）具体负责的。
A.财政部B.审计署C.国务院有关部门D.中国内部审计协会8. 审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据应与（）相关。
A.审计目标B.审计范围C.被审计单位的会计报表D.客观事实9. 审计人员采用系统选样法8000张凭证中选出200张作样本，确定随机起点凭证的编号为第35号，则抽取第5张凭证的编号为( )。
A.155B.200C.195D.23510. 在下列内部审计机构设置的不同体制中，独立性最弱的是( ) 领导体制。
A.总经理B. 董事会及其下设的审计委员会C.总会计师D.董事会及其下设的审计委员会和总会计师双重11.根据注册会计师审计准则的规定，审计工作底稿的归档期限是（）。
A．审计报告日后三十天 B．审计报告日后六十天C．审计业务约定书后六十天 D．审计业务中止后九十天12.充分性和适当性是审计证据两个重要特征，下列关于审计证据的充分性和适当性表述不正确的有（）。
A．充分性和适当性两者缺一不可，只有充分且适当的审计证据才是有证明力的B、审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少C．如果审计证据的质量存在缺陷，仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷D．如果审计证据的质量存在缺陷，注册会计师必须收集更多数量的审计证据，否则无法形成审计意见13.财务报表审计的组织方式大致可以分为账户法和循环法，在循环法下，“应付职工薪酬”一般应在（）循环中进行测试。
A.销售与收款B.采购与付款C.投资与筹资D.存货与仓储14. 如果需要修改已审计财务报表而管理层拒绝修改，并且该事项对财务报表影响程度超出一定范围，以致财务报表严重不符合会计准则和相关会计制度的规定，不能在所有重大方面公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，注册会计师应当发表( )的审计报告。
A. 否定意见B.保留意见C.无保留意见D.非无保留意见15. 监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（）。
A.会计主管人员和内部审计人员B.出纳员和会计主管人员C.现金出纳员和银行出纳员D.出纳员和内部审计人员16．会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权归属于( )。
A．会计师事务所 B．被审计单位C．进行审计的注册会计师 D．委托单位17．注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险和审计证据质量的影响。
错报风险越( )，需要的审计证据可能越( )。
审计证据质量越( )，需要的审计证据可能越( )。
A．大，多，高，少 B．大，少，高，少C．大，多，高，多 D．大，少，高，多18．下列业务属于不相容职务的是（）A．经理和董事长 B．采购员与供销科长C．保管员与车间主任 D．记录日记账和总账的人员19．依据《审计准则—了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》，内部控制的要素中，不包括下列（）要素。
A．控制环境、风险评估过程B．与财务报告相关的信息系统和沟通C．控制活动、对控制的监督D．会计系统、控制程序20．控制测试与了解内部控制的目的不同，但两者采用审计程序的类型通常是相同的，但（）程序是个例外，它属于控制测试程序而不属于了解内部控制的程序。
A．询问、观察 B．重新执行C．检查文件记录 D．穿行测试21.对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是( )。
A.重新测试相关的内部控制B.抽查有关原始凭据，如销售合同、销售订单、销售发票副本及发运凭证等C.实施实质性分析程序D.审查资产负债表日后的收款情况22.监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（）。
A.会计主管人员和内部审计人员B.出纳员和会计主管人员C.现金出纳员和银行出纳员D.出纳员和内部审计人员23. 当被审计单位会计政策的选用、会计估计的作出或财务报表的披露不符合适用的会计准则和相关会计制度的规定，或因审计范围受到限制，无法获取充分、适当的审计证据，但所涉金额不大，远远低于重要性水平，不至于影响财务报表使用者的决策，注册会计师对该报表应出具( )的审计报告。
A.保留意见B.保留意见加强调事项C.无保留意见D.无保留意见加强调事项段24. B注册会计师在检查乙公司存货时，注意到某些存货项目实际盘点的数量大于永续盘存记录中的数量。
假定不考虑其他因素，以下各项中，最可能导致这种情况的是（）。
A．供应商向乙公司提供购货折扣B．乙公司向客户提供销货折扣C．乙公司已将购买的存货退给供应商D．客户已将购买的存货退给乙公司25. 以下审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（）。
A.从应付账款明细账追查至购货合同.购货发票和入库单等凭证B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单C.抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账D.向供应商函证零余额的应付账款26. 按照财务报表项目与业务循环的相关程度，营业成本通常在（）个循环中进行审计。
A.销售与收款循环B.采购与付款循环C.存货与仓储循环D.筹资与投资循环27.下列选项中，不属于销售与收款循环所涉及的会计凭证和记录的是（）。
A.销售单B.商品价目表C.验收单D.坏账审批表28. 按照国际惯例，财政部和中国人民银行于1999年1月6日联合印发了《关于做好企业的银行存款、借款及往来款项函证工作的通知》规定：各商业银行、政策性银行、非银行金融机构要在收到询证函之日起（）个工作日内，根据函证的具体要求，及时回函并可按照国家的有关规定收取询证费用。
A.10B.20C.5D.3029. 监盘库存现金是证实资产负债表中所列现金是否存在的一项重要程序, 如果企业库存现金存放部门有两处或两处以上的，应（）。
A.根据被审计单位安排的先后顺序进行盘点B.按随机顺序先后进行盘点C.按盘点计划的先后顺序进行盘点D. 同时进行盘点30.下列会计凭证中一般不要求预先连续编号的是（）。
A.装运凭证B.出库单C.领料单D.验收单31.按照审计的主体，可以把审计分为（）。
A.国家审计B.民间审计C.外部审计D.内部审计32. 下列属于内部控制要素的是：（）。
A.控制环境B.风险评估过程C.信息系统与沟通D.控制活动33. 注册会计师执行的下列业务中属于鉴证业务的是（）。
A．验资 B．财务报表审阅C．对财务报表信息执行商定程序 D．财务报表审计34.注册会计师通过实施下列风险评估程序以了解被审计单位及其环境。
（）A.询问被审计单位管理层和内部其他相关人员B.执行控制测试程序C.分析程序D.观察和检查35. 审计人员在判断审计证据的可靠性时，通常会考虑一些原则，下列说法正确的是（）。
A.从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠。
B.内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠。
C. 推论得出的审计证据比直接获取的审计证据更可靠。
D. 口头形式的审计证据比以文件、记录形式（无论是纸质、电子或其他介质）存在的审计证据更可靠。
36. 审计的三方关系人是指：（）。