税源监控管理(1)
2020/11/24
税源监控管理(1)
运行报告
绩
数
效
据 采
一次采集
分局
考
纳税评估
核
集
纳
预警平台
风
一股
绿色 通道
税 二股 人
质量评估
税
险 度 监控平台 监
三股
效率评估
源 管
理
控
日常巡查 综合调查
税源监控管理(1)
运行报告
数
第一层：解决理念和思路问题，形成清晰 绩
据 的运行管理模式。
对纯所得税纳税人，在所得税征收方式 认定时，系统自动发起调查工作。
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日常巡查是对纳税人日常管理的一项工作， 主要目的是解决纳税人数据的完整性、准确性和 真实性。其内容包括核查申报数据、发票使用情 况、个性巡查指标。由税收管理员根据纳税人的 申报资料及其他信息，进行审核、分析。
绩 效 考 核
税 源 管 理
税源监控管理(1)
一次采集
绿色通道 综合调查 日常巡查
税源监控管理(1)
预警平台
指标分析 物流分析 单项预警
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●物流偏差度=（物流测算的理论销售 收入-申报销售收入）/申报销售收入
●物流测算的理论销售收入=存货期初 余额-存货期末余额+存货购进成本+其 他计入生产成本的水电燃料、职工工资 、折旧等＋销售利润＋销售税金及附加 ＋销售费用
税源监控管理(1)
绿色通道是苏州市局开发的以网上申报为主要内容的操 作软件。包括网上申报、网上认证、网上登记和网上审批。
网上申报：所有纳税人在月初结合我局反馈的信息，依 据总局规定的申报内容（纳税申报表、财务报表及附表）通 过绿色通道进行纳税申报。真正使纳税人申报方便快捷准确， 以此完成申报数据的采集。
二是基层分局对本分局的行业税收管 理成效进行自我评价，用数据说话，从而 找到差距。
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纳税评估：按照有关评估规程的要求， 以人机结合方式，强化外部监控，通过建立 对纳税人财务指标和申报指标的分析功能， 从行业数据、模板指标、物流偏差、现金流 量等分析中，形成对纳税人全方位、多视角 的指标链，从而有的放矢地展开评估。
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纳税评估流程
日常巡查
上级发布 行业选择 专项确定
找出薄弱环节和风险点。 明确工作方向，落实具体措施。 防范偷骗税，减少执法风险。
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区
局
风 险
监 控
税源 监控指标
度
指
监
标
控
分
平 台
分析 局
征管质量
监
监控指标
控
投入与 收入分析 利润分析 税负分析 财务分析
税务登记 认定管理 发票管理 纳税申报 税款征收 金税管理
★★★★★★★★★★析★★★★★管★ ★ 析 ★ ★ ★ ★ 纳 ★ 收 ★ 收 ★ ★势★★★★★★★★★★★★受★★★★★★★★★★★★★★★★★★未★全应 实 所 查 所 查 入 内 税应 入生收投投农进运水废总主特利特所企期反存存应应应应总总逾逾延未欠零个逾★★★★★★★未未未对理口税 际 得 帐 得 帐 比 资 收纳 比未未未未未防存抵重对按未产入料料产口费、旧投营定润定得业末映货货收收付付资资期期期按税负体期逾逾未未未逾延按按按税、径项 增 税 征 税 征 的 查 优所 的按按按按按伪根扣复认规按物成结与中品货发电入未未缴规面申工缴业主率主税利存的周帐帐帐帐产产的目 值 税 收 的 收 比 帐 惠得 比期期按按按期期规规规收审本构收结购物生、资与规规规规规税联联认证定规增、 税 收 企 结 企 较 征 企税 较缴缴纳定报商纳务体的体国润货增转款款款款报的税申规规规未申定定定优核购的分入构入购金燃收定定定定定控采采证不处定值免 税 负 业 构 业 、 收 业与 、纳纳税征率户税毛毛分利税率余减率周的周的酬增务报定定定申报认进进惠、结析的分金入额料入入税税 收 担 、 分 、 税 企 （收 税认发停缴代报集集份符理收税税款收征款利利析润征比额变分转增转增率减税项 负 率 核 析 核 收 业 含入 收金构比析额金与动比登未注认核报未定行行、审款款未税收滞定售供销开税率率数、份缴收目 担 分 定 、 定 负 、 定比 负率率率管较与化析率减率减分变分 例 与 额 收 力额例记处销 定 销 未按、税 税税批未未按款面纳发发发发发率密数两负增率析征税征担外期较担的的的企收分分变分变析化与析 分 收 与 入 发的未税非非理责规取种收前、催 采 规 户金担值分收收收率资减率票票票票票文卡收析 入 收 的 生分分比比业入析析化析化分缴 取 定 数加处务正正率令定率税析企负企的企免的消、优扣备供率户户户有户入的 入 比 金析析较较利的分分析分税业担业比业税比率 强 审收理登常常限核一税惠除案票次次次误数的比 的 较 额析收、分的较的企较制 批率润比析析率记户户改定般率资项户比较 比 分 与负外析应应业资发执 户率较率户户率税纳认格目数担商纳纳）较分 较 析 收格票行 数与分率投税税优数数款税定认未析 分 入户措的资所所惠地析析 的率人户定按施数比企得得期分税、比户数户规户较业额额到析征趋较分应与与期数数定数分 ★前 ★后耗现应用金纳的流税电所入度得量量额因、与税素收收分入负的析担比率较变分化分析析 ★ ★核现定金征流收企入业量所与得税收应入税实收现入与的增比值较税应分税析收入
比较 ★查帐征收企业所得税收入结构分析：分主营业务 收入、其它业务收入、投资收益等并按应税、免税 进行分析 ★应纳税调整额的因素分析
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投料金额占收入比
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毛利率：
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税 负：
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通过税源监控指标的分析，可以达到 两个目的：
一是区（县）局对行业税收管理状况 可以按不同的分局进行对比分析，从而实 现有效监控；
效
采 集
通过数据采集、风险度监控、税源管理、
考 核
绩效考核、税收征管运行报告等五个环节来
实现对税源税基的全过程监控，从而在全系
风 险 度 监 控
统范围内构建了一个集数据采集、分析、监 控、纠正、评价、验证为一体的税源监控架 构，实现了数据及时、信息互通、上下联动、 管理全程、监控有力的目标。
税 源 管 理
税源监控管理(1)
税源监控管理(1)
考核范围包括办税服务大厅（一股）、纳税 评估（二股）、责任区管理（三股），考核对象 为分局长、股长、一般干部，考核内容包括基本 工作量、质量指标、效能指标和加分指标，其形 式采用即时计分、自动生成、每天公布，结果透 明。考核工作做到人与事“一体化”。其特点是:
网上认证：根据总局规定，纳税人的认证数据已在金税 工程中采集完成，为使企业减少重复申报，在纳税人申报之 前通过网上进行反馈并在申报时核对。
网上登记：通过绿色通道提交开业税务登记申请，由相 城区行政中心窗口受理审核后即时打证并录入登记基本信息， 即时完成登记信息的采集。
网上审批：网上审批是指纳税人通过网络递交有关涉税 请求事项，税务部门作出审批意见，反馈申请人。
行业平 均指标
典型企 业指标
同行业税负
同行业投入 与收入比
同行业用电 与收入比
同行业费用 与收入比
……
分析对象
对象 确定
案头 分析
约谈 分析
实地 核查
评估 处理
评估 复核
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评估案例
税源监控管理(Байду номын сангаас)
增值税纳税人在首次申请购领发票时,纯所得 税纳税人在所得税征收方式鉴定时，由办税服务厅 发起，税收管理员按照新办企业调查、一般纳税人 认定、税种认定、发票购领资格认定、所得税征收 方式认定、税收优惠认定、收购发票购领申请、关 联企业认定等工作的调查要求进行综合调查。并将 相同类型、不同内容的工作合并起来进行，一次性 将日常工作信息储存起来，以此来实现分散工作集 约化，避免了多次进户、重复调查，使调查工作一 次录入，各家共享。做到突击性工作日常化，将单 一事项调查转变为综合调查。
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运行报告
数
据 采 集
风 险 度 监 控
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