有限公司低值易耗品管理说明
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附件2： 低值易耗品管理流程说明
一、界定原则

根据本公司实际情况，将低值易耗品分为两大类：
(一) 低值耐用品
指单位价值低于2000元以下，使用年限一年以上的，并在使用过程中保持原有物质形
态，未列入固定资产管理的各种用具、器具等，按使用性能可分为：

1． 办公家具：办公桌椅、文件柜、档案柜等。
2． 办公设备：打印机、扫描仪、刻录机、饮水机、碎纸机、扫描枪、计算器、传真
机、电话机、电风扇等。

3． 生产工具：夹具、模具、工作台、防静电推车、货架、托盘、料车、各类螺丝刀、
电烙铁、吸焊枪、热风枪、生产用柜等。

4． 生产仪表：数字万用表、游标卡尺、数字温度仪、秒表、电源等。
5． 劳保用品：发给工人作为劳动保护用的工作服、工作鞋和各种防护品等
(二) 耗材
指使用后不能恢复原有物质形态的一次性消耗品，按使用性能可分为：：
1.办公用品：笔、纸、文件夹、胶水、橡皮、传真机色带等。
2.电脑耗材：硒鼓，色带，墨盒，鼠标，键盘，U盘，硬盘，软盘，打印纸等。
二、管理流程
1.低值易耗品年度预算
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业务流程：
部门低值易耗品年度预算→归口管理部门、财务部审核→公司年度预算
业务说明：
每年年初，各使用部门根据部门责任目标及发展要求，向各归口管理部门上报低值易
耗品的购置年度预算，各归口管理部门会同财务部平衡预算后，列入公司年度预算，经批准
后执行。

2、低值易耗品的申请、购置和报销
业务流程：
(1)购置审批流程
部门低值易耗品管理员填写<<购置申请单>>→部门预算管理员审核→部门经理审批→
（重大项目）经党群工作部审计室评估→主管公司级领导审批→总经理审批→归口管理部门
购买→领用并登记台帐

(2)报销流程
部门低值易耗品管理员登记发票(附<<购置申请单>>)→部门经理签字→主管公司级
领导签字→总经理签字→财务部预算员审核→财务入帐

业务说明：
低值易耗品的购置、实物收发和台帐管理，采用“谁采购由谁管理”的方法，由归口部
门统一管理，：

(1)电脑耗材由信息中心采购。
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(2)生产工具由产品供应部采购。
(3)其他低值易耗品由办公定采购。
购置时尽量采用批量采购的方式。审批权限参见费用报销中关于低值易耗品相关规定。
3、低值易耗品的收发存管理
业务流程：
使用部门根据本部门实际需求填写领用单→部门预算管理员审核登记→部门经理审批
→主管领导或总经理审批（其中总经理审批只适用于耐用品）→承办部门领导审批→承办人
办理→申请人领用。

业务说明：
(1)入库、登帐
购置的低值易耗品到达仓库或员工交回的低值耐用品，应办理入库手续，填写<<低耗
品入库单>>，由保管员及时清点、验收并登记入帐；不需办理入库手续的，应由低值易耗
品管理员及时登记。

归口管理部门(包括办公室、信息中心和产品供应部)建立低耗品台帐，进行分类管理，
同时凭入库单及相关票据到财务部报销。

(2)领用、登帐
A．低值耐用品
归口管理部门根据经各级领导审批的领用单，发出低值耐用品并及时登记台帐，同时按
员工名册登记台帐，在该员工因调离、停职、离职或退休等原因不在本部门工作时，必须由
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归口管理部门落实相关低值耐用品交回手续。
业务流程图如下：

B．耗材
采购部门根据经各级领导审批的领用单，发出耗材并及时登记台帐。
业务流程如图：
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(3)库存管理
采购部门根据期初结库数、本月入库数和本月出库单，及时结出各种低值易耗品的库存，
并与实物库存核对，如有盈亏的，必须报经总经理审批，同时接收有关监督部门随时抽查。

低值易耗品的调拨和处置、保养维修、报废、盘点及低耗品的被盗、损坏、遗失的赔偿
等管理流程仍参考2005年9月低值易耗品管理办法执行。

附：低值易耗品管理制度相关表格
1．低值耐用品购置申请单
2．耗材购置申请表
3．低值易耗品入库单
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4．低值易耗品处置申请单
5．低值易耗品回收单
6．台帐样式

附表1： 低值耐用品购置申请表
审
批

名称 申请 数量
申请理由
申请部门
预算审核

申请部

门领导意见

主管领导 审批意见 总经理
意见

承办部门 领导审批 承办人
处理

领用 确认 保管使用人 备注
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附表2： 耗材购置申请表
申请部门： 申请人： 申请日期：
耗材名称 数量 申请理由 部门审批 处理意见 承办结果
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附表3： 低值易耗品入库单
低耗品名称
型号规格
数量 金额
购买经办人 验收人
低耗品保管员 部门领导

备注
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附表4： 低值易耗品处置申请单
申请部门： 申请人：
物品名称 数量 已使用 年限 规定使用年限 处置理由

处置类别 1.出售 2.出租 3.出借 4.报废
部门意见

会签部门意见
主管领导意见
承办人处理意见
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附表5： 低值易耗品回收单
申请部门： 申请人：
物品名称 数量

回收理由

接收人 接收部门
备注