大学审计学复习题Company Document number：WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998一、单选题1．下列不是注册会计师针对列报相关的认定是【】A．分类和可理解性 B．发生以及权利和义务 C．完整性、准确性和计价 D．截止和分摊2．对被审计单位的应付账款，注册会计师应侧重审查其【】A．存在B．完整性 C．分类D．权利和义务4、审计的第一关系人是【】A.委托人B.审计人C.被审单位D.政府5、由于审计的证据不够充分,适当而导致的审计责任是【】责任A.违约B.普通过失C.重大过失D.欺诈过失6.管理者对记录的业务均以正确的的数额入帐是对【】认定A.发生B.完整性C.分类D.准确性E.披露与表达7.．下列选项中，违反“权利和义务”认定的是【】A．将已发生的销售业务不登记入账 B．将未曾发生的销售入账C．未将已质押的存货披露 D．长期待摊费用的摊销期限不恰当8．注册会计师汇总错报不包括【】A．对事实的错报B．推断误差 C．涉及主观决策的错报D．已调整错报9．注册会计师获取审计证据的要求是【】A．充分且适当B．不充分但适当 C．充分但不适当D．不充分不适当10．在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是【】A．从支持性证据到会计记录B．从会计记录到支持性证据C．从尚未记录的项目到财务报表 D．从财务报表到尚未记录的项目11．只有认为控制设计合理、能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报，注册会计师才有必要进行【】 A．细节测试B．实质性测试C．了解内部控制D．控制测试12．在下列获取的审计证据中，可靠性最强的通常是【】A．被审计单位管理层提供的声明书B．被审计单位提供的银行对账单C．被审计单位连续编号的采购订单D．被审计单位编制的成本分配计算表13．在进行年度会计报表审计时，为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账，注册会计师实施的最有效审计程序是【】A．审查12月31日的银行对账单 B．审查12月份的支票存根C．审查12月31日的银行存款余额调节表 D．函证12月31日的银行存款余额14．沪江公司的资产负债表报告“应收账款100000”，这意味着管理层在财务报表上明确表达的认定是【】A．所有应报告的应收账款均包括在内 B．应收账款的收回不受任何限制C．应收账款的正确余额是100000元 D．应收账款能如期收回15．审计监督区别于其他经济监督的根本特征是 A．及时性 B．法律性 C．独立性D．科学性16．以下不属于初步业务活动的是A、了解被审计单位及其环境B、针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序C、评价遵守职业道德规范的情况D、制定总体审计策略17．审计的职能不包括经济监督职能经济鉴证职能经济评价职能经济仲裁职能18．审计证据、审计风险及其组成要素、重要性水平三者之间存在着重要的互动关系。
下列论断中，正确的是A、可接受的检查风险越低，所需审计证据的数量就越少B、评估的重大错报风险越低，所需审计证据的数量就越少C、重要性水平越高，需要的审计证据的数量就越多D、对于关联方交易与非关联方交易需要收集的审计证据一样多19.审计三方关系人不包括审计人员被审计方审计委托人审计监督者20.一般情况下，检查有形资产不能确定A、实物资产的数量B、实物资产的质量C、有价证券的数量D、现金的数量21．在对被审计单位的内部控制系统进行符合性测试的基础上，应进一步对被审计事项进行A、抽查B、详查C、合规性测试D、实质性测试22.注册会计师实施产品销售收入的截止测试主要目的在于发现A、销货业务的入账时间是否正确B、是否存在未核准的销售退回C、登记入账的销售业务的估价错误D、是否存在过多的销货折扣23.审计工作底稿的归档期限为A、审计报告日后的60天内B、审计报告日后的30天内C、审计业务终止后的30天内D、财务报告日后的60天内24．检查所有销售业务是否均登记入账，最有效的程序是A、从销售单追查至主营业务收入明细账B、从发运凭证追查至主营业务收入明细账C、从销售单追查至发运凭证D、从发运凭证追查至销售发票25．对大额逾期应收账款如无法获取询证函回函，则注册会计师应审查所审计期间应收账款回收情况了解大额应收账款客户的信用情况审查与销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件提请被审计单位提高坏账准备提取比例二、多选题1.下列各项收入中不作其他业务收入的是A. 固定资产清理B.罚款C.固定资产出租D.材料销售2.审计差错内容按是否需要调整帐户记录可分为A.故意错误B. 核算错误C.未调整不符事项D.重分类错误 E、调整错误3.上市公司的冶理层一般指 A.工会 B.董事会 C.监事会 D.经理E、财务经理4.“存在”认定是指下列哪项在资产负债日是存在的A、资产B、负债C、所有者权益D、收入E、利润5.在确定审计证据的相关性时审计人员应当考虑特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据6.在审计实务中，注册会计师实施营业收入的截止测试的起点有A、以销售发票未起点B、以账簿记录为起点C、以报表为起点D、以内部控制为起点E、以发运凭证为起点74.如果已发现尚未调整的错报、漏报的汇总数超过重要性水平，为降低审计风险，注册会计师应当采取的必要措施包括A、修改审计计划，将重要性水平调整至更高的水平B、扩大实质性程序范围C、追加审计程序D、提请被审计单位调整财务报表，以便汇总数低于重要性水平E、发表保留意见或否定意见8.注册会计师在发现委托人会计处理方法有错误时，_____做法是正确的。
A、在审计报告中提出否定意见B、在审计报告中提出保留意见C、委托人未做调整的在审计报告中表示保留意见D、委托人调整后在审计报告中表示无保留意见E、在审计报告中提出无法表示意见9. 注册会计师在下列哪些情况下实施控制测试A．风险评估程序不能识别出重大错报风险时B．在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的C．仅实施实质性程序不足以提供有关认定层次的充分、适当的审计证据D．评估的重大错报风险较高E．评估时认为内部控制无效10. 下面关于分析程序的说法，正确的有A．可用于风险评估程序 B．可用于实质性程序C．可用于对财务报表的总体复核 D．可用于任何的控制测试E．是通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价11. 注册会计师在审计中调高其重要性的有A.现金B.应收帐款C.存货D.固定资产 E、实收资本12. 审计的特征有( A.独立性 B.客观性 C.公信性 D.责任性 E、风险性13.审计证据按其形态可分为证据A.实物B.书面C.口头D.内部E..外部F.亲历14. 审计小组成员李莉的丈夫是甲公司的股东，下列防范措施能够消除威胁独立性情形的有A.李莉审计甲公司前要求其丈夫出售持有甲公司的全部股份B.将李莉调离审计小组C.在审计报告意见段后增加强调事项段D.请其他注册会计师复核李莉的审计工作底稿E.要求李莉与其丈夫暂时分居15．总体审计策略的内容包括审计范围报告目标、时间安排审计方向审计资源具体审计程序16．审计人员在判断审计证据的可靠性时，通常会考虑从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠内部控制有效时生成的审计证据比内部控制薄弱时生成的审计证据更可靠直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠以文件记录形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠从原件获取的审计证据比从传真件或复印件获取的审计证据更可靠17．了解被审计单位内部控制的基本内容包括A、控制环境B、风险评估过程C、信息系统与沟通D、控制活动E、对控制的监督18．对重要性水平初步判断应考虑的因素有A、被审计单位的经营规模及业务性质B、有关法规对财务会计的要求C、财务报表各项目的性质及其相互关系D、内部控制和审计风险评估结果E、财务报表项目的金额及其波动幅度19．注册会计师在提出______审计意见时，应在说明段部分充分叙述对会计报表所持意见的理由。
无保留意见保留意见否定意见无法表示意见标准意见三、判断题1.商业票据贴现均要承担连带清偿责任2.监盘实物可证明其一切情况3.在我国，无论政府审计、内部审计还是民间审计都是双向的4.注册会计师设计和实施的控制测试和实质性测试的性质的性质、时间、范围，应当与评估的认定层次重大错报风险具有明确的对应关系5.由原始凭证追查至明细账是用来测试完整性目标，从明细账追查至原始凭证是用来测试真实性目标。
6.审计报告的签署日期为完稿日期或财务报表截止日。
7.经过银行存款余额调节表调节的银行存款,便可证明报表上银行存款的列报是正确的8.审计就是审计会计9.只要尚未更正错报汇总数小于重要性水平,就可出具标准审计报告10.审计的检查风险是由于内控失效所导致11..函证银行存款就是为了确定企业本期银行存款的余额12.注册会计师王在审计A公司固定资产时,A公司负责人说“公司汽车正在营运”，王便用汽车验收报告来证明其是否存在13.大额应收帐款只要涵证结果正确,就可证明其存在性14.综合性的审计程序一般用在评估错报风险较高时15.期中审计证据在控制测试时常用16．审计环境，是指与审计有关的内部因素的综合17．注册会计师实施相关审计程序后，如果认为某一重要账户或交易类别认定的检查风险不能降低至可接受的水平，可直接发表保留意见或无法表示的审计报告。
18．如果审计证据的质量存在缺陷，那么审计人员仅靠获取更多的审计证据可以弥补其质量上的缺陷。
19．在统计抽样和非统计抽样中，都会存在某种程度的抽样风险和非抽样风险。
20．注册会计师在计划审计工作后，需要开展初步业务活动四、名词解释1．审计总目标2．审计证据的适当性3.独立性4．检查风险5.分析程序6．积极的函证方式7．保留意见8.审计报告9.财政财务审计10.专项审计11.进一步程序12.验资13.重新执行14.重要性15.无法表示意见五、简答题1.审计人员在判断审计证据是否相关性时，应当主要考虑哪些因素2．主营业务收入的审计目标是什么3．运用重要性原则的一般要求4.销售与收款循环主要业务活动5.采购与付款循环的主业务活动6．审计的三大职能是什么7.重要性与审计风险有何关系8.应收账款的审计目标是什么六、论述题（简述货币资金的内控1..简述审计总目标2.如何理解评价内部控制的健全性、有效性和B注册会计师对X公司2008年度财务报表进行审计，其未经审计的有关财务报表项目金额如下(单（1）如果以资产总额、净资产、营业收入和净利润作为判断基础，并假定固定百分比的数值分别为%、1%、%、和5%，请带A和B注册会计师计算确定X公司2008年度财务报表层次的重要性水平，并说明理由。