XX 公司：关于XX 公司工程项目的审计报告XX 审字（2010）第6 号受审计委员会委托，我们对XX 公司（以下简称XX）2010 年工程项目的管理情况进行了审计。

在审计过程中，我们结合贵公司实际情况实施了包括询问每个项目的实际操作流程、审阅相关的项目资料、审查会计凭证与合同、进行现场观察等程序。

现将审计情况报告如下：一、整体情况如下表：尚未施工二、审计结论经过审计，对XX 公司的工程项目管理得出以下结论：①项目未按规定审批。

XX 项目6000 m²未经批复已经施工（后补批复），XX 项目新增XX m²\u26410X经批复；XX 项目施工图尚在审查中，但已经施工；XX 项目的处理能力由XX 扩容到XX、投资由XX 万元增加到XX 万元没有报批。

②工程项目资料档案管理不到位。

各工程项目都存在资料不全、没有资料清单的情况。

③工程项目未按规定验收。

XX 项目基础隐蔽工程在施工阶段没有按规定及时验收，导致完工后无法验收；XX m²\u30340X XX 截止XX 还没有按规定完成最终验收。

④材料、设备采购管理不规。

XX 项目材料供应商的选择、价格的确定、质量的验收由施工方负责，XX 公司对其缺乏监控；XX 项目没有要求供应商提供专利设备的专利证书及资质证明、对采购价格的确定没有书面记录。

⑤账务处理不规。

XX 项目已使用但财务上没有作为固定资产账务处理、已付款的5.9 万元材料没有验收单；XX 项目对弃标单位收取的履约保证金5 万元没有及时转入“营业外收入”。

⑥合同管理不规。

XX 项目施工合同及增补合同未经律师审核、合同条款“合同价款及付款方式”中对施工方与材料供应商的职责不明确；XX 项目临时路合同没有领导签字、采购钢材45,226.56 元没有签订合同、施工合同工期由XX 天变更为XX 天只是口头沟通，没有书面性证明。

三、审计建议（1）问题①工程项目的立项、变更应严格按照《XX 公司治理文件系列》规定执行；（2）问题②③④项应严格按照XX 公司《项目管理规定》执行；（3）问题⑤工程项目账务处理应严格按照《企业会计准则》执行。

（4）问题⑥合同管理应严格按照XX 公司《经济合同管理办法》执行；同时，我们建议XX 公司对以上问题尽快进行整改，并明确责任人，我们将择期对整改情况进行后续审计。

注：后附各项目的详细报告。

审计部2010 年10 月12 日关于XX 项目的审计报告一、项目概况根据战略与发展委员会批准，在XX 启动干煤棚项目，在原XX 西侧建设一座XX m²的XX。

概况如下：1.项目投资：计划投资65 万元，实际合同金额为63 万元。

2.资金来源：自有资金。

3.计划建设周期：2010 年3 月8 日至2010 年4 月18 日。

二、审核情况1.工程立项：原计划6000m²\u25112X略与发展委员会于2010 年3 月19 日批复，实际XX 公司于2010 年1 月30 日已与施工方签订合同；之后增补的2500m²没有得到战略与发展委员会批复，目前已完工使用。

XX 共计8500m²\u12290X2.工程用地：占用XX 约3000 m²\u22303X地。

3.工程进度：原计划6000 m²\u30340X XX 定于2010 年4 月17日完成验收，新增补的2500 m²XX 定于9 月15 日完成验收；实际都没有按规定完成最终验收。

4.投资情况：建设的6000m²XX，实际合同金额63 万元；增补的2500m²XX 合同于2010 年5 月4 日签订，截止2010 年10 月7 日价格还没有确定。

5.资金使用：经审核，截止2010 年10 月7 日，已支付资金18.9 万元，其中施工费13 万元、材料费5.9 万元，符合合同规定。

6.工程资料清单方面：应查45 项，实查45 项。

其中22 项符合规定，占49%，23 项不符合规定，占51%。

详见“表1.1XX 项目资料清单检查结果汇总表”。

三、审计结论及建议（一）审计结论经过审计，对XX 公司的XX 项目管理得出以下结论：本次审计主要对工程项目管理、财务管理、现场管理三个方面进行了关注，我们发现了21 个问题（详见表1.2XX 项目审计问题汇总表），主要表现为①项目本身不合规、未经批复已经动工、增补的2500m²\u26410X 经批复；②占用XX 近3000m²土地没有土地使用证；③工程项目管理资料存在不全、没有资料清单的情况；④材料供应商的选择、价格的确定、质量的验收由施工方负责，XX 公司对其缺乏监控；⑤工程项目未按规定验收。

XX 项目基础隐蔽工程在施工阶段没有按规定及时验收，导致完工后无法验收；8500 m²\u30340X XX 截止2010 年10 月7 日还没有按规定完成最终验收；⑥施工合同及增补合同未经律师审核，合同条款“合同价款及付款方式”中对施工方与材料供应商的职责不明确；⑦XX 已使用但财务上没有作为固定资产账务处理。

截止2010 年10 月7 日计入在建工程金额是309,733.34 元。

（二）审计建议1.问题①工程项目的立项、变更应严格按照《XX 公司治理文件系列》规定执行；2.问题②、③、④、⑤项按XX 公司《项目管理规定》执行；3.问题⑥合同管理应严格按照XX 公司《经济合同管理办法》执行；4.问题⑦工程项目账务处理应严格按照《企业会计准则》执行。

同时，我们建议XX 公司对以上问题尽快进行整改，并明确责任人，我们将择期对整改情况进行后续审计。

四、附件表1.1XX 项目资料清单检查结果汇总表表1.2XX 项目审计问题汇总表审计部2010 年10 月12 日关于XX 项目的审计报告一、项目概况根据战略与发展委员会批准，在XX 启动三期项目，建设一台XX 及配套主厂房。

概况如下：1. 项目投资：计划投资2540 万元。

2. 项目基本容包括：（1）主厂房建设；（2）XX；（3）XX。

3.资金来源：XX 银行贷款XX 万，其余XX 万由企业利润加折旧自筹。

4.计划建设周期：2010 年1 月至2010 年12 月。

二、审核情况1.工程立项：经检查，XX 工程经战略与发展委员会批复后开始启动。

2.工程进度：主体厂房建设基本完成。

3.资金使用：经审核，截止2010 年10 月7 日，XX 项目计入“在建工程”科目的金额为8,151,381.30 元；已付金额8,756,894.99 元（含税），其中土建已付2,221,504.10 元，XX 安装费已付750,000.00 元，材料、设备款已付5,541,130.89 元，利息资本化金额为244,260.00 元，符合合同规定。

4.工程资料清单方面：应查62 项，实查62 项。

其中54 项符合规定，占87%，8 项不符合规定，占13%。

详见“表2.1XX 项目资料清单检查结果汇总表”三、审计结论及建议（一）审计结论经过审计，对XX 项目管理得出以下结论：本次审计主要对工程项目资料清单管理、财务管理、现场管理三个方面进行了关注，我们发现了7 个问题（详见“表2.2XX 项目审计问题汇总表”），主要表现为1.三期项目施工图尚在审查中但已经动工；2.首次招标流标后没有按规定继续招标而是直接采用议标方式，并且与现施工方的议标没有书面记录；3.没有向现施工方收取履约保证金；4.临时路合同没有领导签字、采购钢材45,226.56 元没有签订合同、施工合同工期由90 天变更为天只是口头沟通，没有书面性证明；5. 对弃标单位收取的履约保证金5 万元没有及时转入“营业外收入”。

（二）审计建议1.为确保工程质量，应在施工图审核后再施工；2.严格按照公司《招标管理规定（试行版）》执行；3.为降低公司风险，应向施工方收取履约保证金；4.合同的订立、变更、审批应按XX 公司《经济合同管理办法》执行；5.应严格按照《企业会计准则》执行。

同时，我们建议XX 公司对以上问题尽快进行整改，并明确责任人，我们将择期对整改情况进行后续审计。

四、附件表2.1XX 项目资料清单检查结果汇总表表2.2XX 项目审计问题汇总表审计部2010 年10 月12 日关于XX 项目的审计报告一、项目概况根据战略与发展委员会批准，在XX 启动利用XX 项目。

概况如下：1. 项目投资：计划投资146.5 万元。

2.项目容：采用XX，同时实现污泥稳定化、无害化和资源化处理；同时也为后期实现区域性XX 处理提供依据。

3.资金来源：自有资金。

4.计划建设周期：2010 年1 月至2010 年11 月。

二、审核情况1.工程立项：原计划处理能力为50t/日，计划投资146.5 万元，已经过战略与发展委员会批复；实际变更为54t/日，合同金额为160 万元，没有报批。

2.工程进度：暂未施工。

3.资金使用情况：暂未付款。

三、审计结论及建议（一）审计结论经过审计，对XX 公司的XX 项目管理得出以下结论：本次审计主要对工程项目资料清单管理进行关注，我们发现为1. 处理能力由50t/日扩容到54t/日、投资由146.5 万元增加到160 万元没有报批；2. 没有要求供应商提供专利设备的专利证书及资质证明、对采购价格的确定没有书面记录。

（二）审计建议1.项目变更应按公司治理文件规定经过战略与发展委员会审批；2.如果该设备属于专利产品，应获取设备的专利证书；采购价格的确定应做书面记录。

同时，我们建议XX 公司对以上问题尽快进行整改，并明确责任人，我们将择期对整改情况进行后续审计。

三、附件表3.1XX 项目资料清单检查结果汇总表表3.2XX 项目审计问题汇总表审计部2010 年10 月12 日关于XX 项目的审计报告一、项目概况根据战略与发展委员会批准，在XX 启动XX 项目，主要目的是节能减排。

概况如下：1.项目模式：本项目采用合同能源管理模式，总计投资XX 万元，由XX 能源投资有限公司一次性全资投入，节能效益双方共同分享。

合同规定6 年后项目所有权和全部技术资料归热电公司所有。

投资方90% 80% 70% 02.项目容：利用吸收式热泵技术对XX 空压机循环冷却水余热进行尝试性回收，用来加热锅炉补给水。

3.计划建设周期：2010 年1 月至2010 年5 月。

二、审核情况1.工程立项：经检查，XX 项目经战略与发展委员会批复后启动。

2.工程进度：已经试用。

三、审计结论及建议（一）审计结论经过审计，对XX 公司的XX 项目管理得出以下结论：根据项目特点，就项目的立项审批、合同签订方面进行了审查，结论为立项与合同签订审批手续完备。

（二）审计建议因该项目按节能效益进行分配，我们建议XX 公司加强对生产运行的原始数据的管理，确保数据的准确性；同时，严格按照合同规定执行。