第二章注册会计师职业道德规范一、单项选择题1.经考试合格的中国公民，如果要申请成为执业注册会计师，必须（），并符合其他有关条件要求。
A．加入会计师事务所和具有两年以上工作经验B．加入会计师事务所工作两年以上C．加入会计师事务所、资产评估事务所且工作两年以上D．加入会计师事务所且有两年以上独立审计工作经验2.注册会计师从事的下列工作中，属于审计业务的是（）。
A．参与企业管理，起草投资协议书B．参与企业破产清算审计，出具清算审计报告C．审查企业内部控制制度，提出管理建议书D．参与企业合并事宜，编制企业合并会计报表3.在我国，注册会计师以个人名义承办审计业务（）。
A.必须取得所在会计师事务所的授权B.必须与所在会计师事务所签订委托合同，并接受会计师事务所的业务监督C.必须注册一家独资会计师事务所D.任何情况下都不允许4..注册会计师从事的下列工作中，属于其他鉴证业务的是（）。
A．对公司的治理结构提出意见B．参与企业破产清算审计，出具清算审计报告C．审查企业内部控制制度，提出管理建议书D．提供的会计报表审阅业务5.下列各项中，不属于注册会计师审计业务的有（）。
A．验证企业资本B．验证年度会计报表的合法性和公允性C．设计企业内部控制制度D．审计简要会计报表6.中国注册会计师协会的最高权力机构是（）。
A.协会理事会B.秘书处C.全国会员代表大会D.常设办事机构7.下列业务中属于与审计会计报表相容的业务是（）。
A.验证企业资本出具验资报告B.财务会计咨询C.内部控制设计D.代编会计报表8.在以下各种情形中，（）可能不属于注册会计师为保持鉴证业务的独立性而必须回避的事项。
A．在客户中有非直接经济利益B．向客户的主要股东借入大额款项C．从客户收取的非审计费用，其收入的比例较大D．按审定金额的百分比收取审计费用9.下列情形中，（）对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大。
A．注册会计师的母亲退休前担任被审计单位工会的文艺干事B．注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干C．注册会计师的子女按就近原则在被审汁单位的子弟小学读书D．注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任现金出纳10.下列各项中，属于“对同行的责任”职业道德的要求是（）。
A．不以向他人支付佣金等不正当方式招揽业务B．不允许他人借用本人、本所的名义承接业务C．注册会计师不以个人名义同时在两家或两家以上的会计师事务所执业D．不承接不能按时完成的业务11.我国注册会计师职业道德规范要求会计师事务所和注册会计师应当考虑关联关系对独立性的损害。
按照这一规定，鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能对鉴证业务产生直接重大影响的员工可以（）。
A．于审计业务完成后在会计师事务所工作B．是与鉴证小组成员关系密切的家庭成员C．向注册会计师提供超过社会礼仪的款待D．是会计师事务所的前任高级管理人员12.出现以下（）情况时，鉴证业务的独立性将会受到“自我评价威胁”。
A．鉴证人员现在是或最近曾经是鉴证客户的董事或经理B．鉴证人员的直系亲属或近缘亲属是鉴证客户的员工C．在诉讼中作为鉴证客户的辩护人D．从鉴证客户处接受礼品或招待13.王明是A会计师事务所的注册会计师，现正接受指派担任公开发行股票的J公司的2006年度财务报表审计项目的负责人。
在审计期间，王明要求其妻动用大额银行存款购买了该公司的股票。
在临近外勤审计工作结束时，A会计师事务所的负责人知悉了王明之妻大量购买J公司股票的情况，意识到该情况严重违背了审计的独立性要求。
为此，A事务所立即作出了如下决定，以消除对独立性造成的损害。
在这些措施中，你认为最恰当、最关键的是（）。
A．解除业务约定，介绍其他会计师事务所执行该审计业务B．派其他注册会计师对J公司的财务报表重新进行审计C．将王明调离审计小组，另派其他注册会计师接替其工作D．业务经理亲自对王明登记的审计工作底稿进行严格复核，并监督王明的剩余工作14.职业道德不仅要求会计师事务所采取措施从整体上维护独立性，而且在承办具体鉴证业务时，也应采取具体措施维护独守性。
当采取的措施不足以消除损害独立性的因素的影响或不足以将影响降低至可接受水平时，会计师事务所应当（）。
A．拒绝承接业务或解除业务约定B．安排鉴证小组以外的注册会计师复核C．轮换项目负责人及签字注册会计师D．将独立性受到损害的鉴证人员调离15.职业道德准则是注册会计师执业规范体系中的重要组成部分。
在以下有关职业道德的表述中，你不认可的是（）。
A．会计师事务所不得承接客户的审计业务，除非当年未接受其评估业务B．注册会计师可以在鉴证客户兼职，只要兼职的业务与审计业务或其他鉴证业务无关C．会计师事务所不得以或有收费方式提供鉴证业务，除非法院或有关公共机构允许D．注册会计师可以进行其子女所在企业的鉴证业务，除非其子女为客户的关键管理人物16.下列各情况中，影响会计师事务所的独立性且导致事务所不能承接业务是（）。
A．会计师事务所的办公房系向某委托单位租用的B．会计师事务所为某委托单位代理记账，同时承揽其财务报表审计业务C．注册会计师的姐姐是委托单位的财务总监D．注册会计师的父亲拥有委托单位1000股股票17.下列有关对业务助理人员和其他专业人员责任的说法中，你认可的是（）。
A．注册会计师所从事的大部分业务都离不开业务助理人员，助理人员应对自己的工作结果负责B．如果在某些特殊的业务中必须聘用其他专业人员，则注册会计师必须对这些专业人员的工作结果负责C．注册会计师应对助理人员和其他专业人员进行必要的指导、监督、复核，但不必对他们的工作结果负责D．注册会计师应当对所聘用的业务助理人员的工作结果负责18.注册会计师所提供的审计业务属于有偿服务的性质，但其所收审计费用的多少不能以（）为依据。
A．服务的性质B．工作量的大小C．特定结果的实现D．参加人员层次的高低19.某会计师事务所在与客户签订的审计业务约定书中规定，如审计后出具无保留意见审计报告，收费为五万元；如出具保留意见审计报告，则收费四万元；出具否定意见审计报告者，收费三万元，而出具拒绝表示意见审计报告者，免费。
对此，你不认可的观点是（）。
A．这种作法属于或有收费，是职业道德所明确禁止的B，这种作法将极大地影响注册会计师的独立性C．这属于按照特定目标的实现决定收费的高低，违反了职业道德D．这将诱导注册会计师欺诈，影响注册会计师的客观性20.下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（）。
A．按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务B．对执行业务过程中知悉商业秘密保密，不利用其为自己或他人谋取利益‘C．除非法规允许，会计师事务所不以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务D．对其能力进行如实的广告宣传，但在宣传中注意丝毫不抵毁同行21.按照中国注册会计师的职业道德规范，以下有关说法中，不正确的是（）。
A．注册会计师应当竭诚为客户服务，只要不损害社会公众的利益B．会计师事务所可以降低审计收费，只要仍能保证审计质量、保持执业谨慎并遵循专业准则和质量控制程序C．注册会计师应当保守客户的商业机密，只要客户不存在违法行为D．会计师事务所在可以为客户代编报表的当年接受审计委托，只要承担审计业务的注册会计师没有代编财务报表二、多项选择题1.中国注册会计师协会的会员包括以下类型（）。
A．个人会员B．团体会员C．名誉会员D．终身会员2.申请注册者，如出现下列情形之一时，将不予注册。
（）A.在会计工作中受撤职处分未满两年B.不具有完全民事行为能力C.注册后自行停止执业满一年D.受吊销证书处罚不满五年3.下列选项中正确的是（）。
A.注册会计师不得以个人名义为被审计单位提供编制会计报表等专业服务B.根据《注册会计师法》的规定，我国允许设立有限责任会计师事务所、合伙会计师事务所和个人独资事务所C.对通过注册会计师考试全科成绩合格的申请注册人员，只要其加入了会计师事务所，具有两年的审计工作经验，并符合其他规定条件，就应当批准注册D.中国注册会计师协会的会员有个人会员、团体会员和名誉会员三种4.我国注册会计师职业道德的一般原则对（）方面作了明确的规定。
A．独立性B．技术准则C．专业胜任能力D．职业行为5.甲会计师事务所承接了某鉴证客户的财务报表审计业务。
假定存在以下各种情况，请指出影响鉴证业务独立性的情况是（）。
A．鉴证小组成员张三的妻子多年来一直担任鉴证客户的质量检验员B．鉴证客户的财务经理三年前是甲会计师事务所的签字注册会计师C．鉴证小组组长小王的父亲从事小商品零售业务，常从鉴证客户进货D．鉴证客户赠送两辆高级骄车供甲会计师事务所所长使用6.当识别出损害独立性的因素时，事务所和注册会计师应采取措施消除这种影响或将其降低至可接受水平。
当不足以消除损害独立性因素的影响，或不足以将该影响降低至可接受水平时，会计师事务所应当拒绝承接业务或解除业务约定。
请分析以下情况，指出会计师事务所只有解除业务约定才能保持独立性的情形是（）。
A．会计师事务所的前高级管理人员是鉴证客户的能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工B．会计师事务所的签字注册会计师与鉴证客户长期交往C．与鉴证小组成员关系密切的家庭成员是鉴证客户的能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工D．会计师事务所的高级管理人员与鉴证客户长期交往7.V会计师事务所的注册会计师李江曾经担任Y公司的秘书。
在确定Y公司2006年度财务报表的审计小组成员时，V事务所的业务主管需要根据李江任职的具体情况决定是否能派李江参加审计小组。
以下情形中，影响李江审计独立性的是（）。
A．李江曾于2003年担任Y公司的L总经理秘书，该总经理现任Y公司的副董事长B．李江曾于2005年担任Y公司的M董事长秘书，该董事长已于2006年定居国外C．李江曾于2006年上半年担任Y公司N主管财务的副总经理的秘书，该副总经理已于2006年8月离职D．李江曾于2004年担任Y公司主管生产的P副总经理的秘书，该副总经理已于2005年办理了离休手续8.王莉是T会计师事务所的注册会计师。
其夫是B公司的财务人员，专门登记应收账款明细账。
T事务所承接了B公司2006年度财务报表审计业务后，由于事务所人员严重短缺，决定派王莉加入B公司审计小组，并要求项目经理对王莉的工作做适当安排，以维护审计的独立性。
项目经理对王莉安排了如下的工作，其中你认为不影响独立性的工作是（）。
A．审查累计折旧的计提项目B．函证银行存款，编制银行存款余额调节表C．审查当年发生的坏账损失D．审查实收资本、盈余公积、资本公积项目9会计师事务所应当从整体上采取措施维护其独立性，但当维护措施不足以消除损害独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（）。
A．拒绝承接业务B．解除业务约定C．出具保留意见审计报告D．出具无法表示意见审计报告10.中国注册会计师职业道德对注册会计师的专业胜任能力作了专门规定。