基础会计学业务题
一、某企业11月发生下列有关业务，要求编制会计分录。
1、1日，购入甲材料3 500公斤，买价98 000元，增值税进项税额16 660元，款项以银行存款支付，材料尚未验收入库。
（材料按实际成本计价核算）
2、3日，收到投资者追加货币投资200 000元，投资款项已存入银行。
3、开出转账支票预付购料款78 400元。
（预付账款）
4、7日仓库发出材料，用途如下：
项 目甲材料乙材料
A产品耗用35 000元63 000元
车间一般耗用7 000元 840元
行政管理部门耗用11 000元 760元
5、8日，员工王军预借差旅费2 000元，以现金付讫。
6、9日，从银行提取现金78 400元以备发放工资。
7、10日，以现金78 400元发放本月工资。
8、10日，收到腾达公司购买A产品的预付款100 000元，存入银行。
（预收账款）
9、15日，向滕达公司销售A产品320件，售价400 000元，增值税销项税额68 000元，腾达公司以银行存款支付，款项已存入银行。
10、16日，以银行存款支付当月水电费7 840元，其中车间水电费5 880元，厂部行政管理部门水电费1 960元。
11、24日，以银行存款支付广告费5 880元。
12、30日，结算本月应付的职工工资，其中生产A产品工人的工资为54 880元，车间一般人员工资为7 840元，厂部行政管理部门人员工资为15 680元。
13、30日，计提本月折旧，其中生产车间折旧11 760元，厂部行政管理部门折旧3 920元。
14、30日，结转本月已售A产品320件的生产成本178 600元。
15、30日，计算并结转所得税2000元。
16、财产清查中发现盘亏材料200元，原因待查。
二、已知东方公司2007年12月31日有关账户的本期发生额如下：（单位：元）
主营业务成本（借方） 50000
其他业务成本 (借方） 3000
主营业务税金及附加（借方） 20000
管理费用（借方）
财务费用 （借方） 1000
营业外支出 （借方） 4000
销售费用（借方） 10000
主营业务收入（贷方） 200000
其他业务收入（贷方） 6000
要求：1.计算企业利润总额和净利润；
2．编制该企业本期利润简表。
利润表
编制单位： 年 月 金额单位：
项 目本期金额上期金额
一、营业收入
略
减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 二、营业利润（损失以“-”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额（损失以“-”号填列）
减：所得税费用
四、净利润（亏损以“-”号填列）
答案：1、 借：在途物资 98 000
应交税费---应交增值税 16 660
贷：银行存款 114 660
2、 借：银行存款 200 000
3、 借：预付账款
78 400
贷：实收资本 200 000 贷：银行存
款 78 400
4、借： 生产成本---A 98 000
制造费用 7 840
管理费用 11 760
贷：原材料---甲 53 000
---乙 64 600
5、 借：其他应收款---王军 2 000
6、 借：库存现金
78 400
贷：库存现金 2 000 贷：银行存
款 78 400
7、 借：应付职工薪酬 78 400 8、 借：银行存款
100 000
贷：库存现金 78 400 贷：预收账款 100 000
9、 借：银行存款 468 000
贷：主营业务收入 400 000
应交税费---应交增值税 68 000
10、借：制造费用 5 880 11、借：销售费用
5 880
管理费用 1 960 贷：银行存款 5 880
贷：银行存款 7 840
12、借：生产成本---A 54 880
管理费用 15 680
制造费用 7 840
贷：应付职工薪酬 78 400
13、借：制造费用 11 760
管理费用 3 920
贷：累计折旧 15 680
14、借：主营业务成本 178 600
贷：库存商品 178 600
15、借：所得税费用 2 000 借：本年利润 2 000
贷：应交税费 2 000 贷：所得税费用 2 000
16、借：待处理财产损益-待处理流动资产损溢 200 贷：原材料 200（二）1.企业利润总额=103 000元 净利润=103 000-25750=77250元
2．该企业本期利润简表如下：
利润表
编制单位：东方公司 2007 年 12 月 金额单位：人民币元
项 目本期金额上期金额
一、营业收入
206 000 略
减：营业成本
53 000 营业税金及附加
20 000 销售费用
10 000 管理费用
15 000 财务费用
1 000二、营业利润（损失
以“-”号填列）
107 000 加：营业外收入
减：营业外支出
4 000三、利润总额（损失
以“-”号填列）
103 000 减：所得税费用
25 750四、净利润（亏损
以“-”号填列）
77 250
三、再练练
根据宏达公司11月发生的有关经济业务，编制会计分录
1、收到投资者追加的货币资金投资400 000元，存入银行。
2、向银行申请短期借款15 000元，借款期限为3个月，借款年利率为6%，还款时与银行结算利息。
所借款项已经存入企业账户。
3、收回鼎新公司前欠购货款50 000元存入银行。
4、张红出差归来报销差旅费2 000元，原借款2 500元。
5、完工入库A产品1 000件，每件成本40元。
6、以银行存款预付东方公司材料款25 000元。
10、仓库发出材料，用途如下（要求写出明细科目）：
项 目甲材料乙材料
A产品耗用82 500元63 000元
B产品耗用41 250元78 750元
车间一般耗用16 500元15 750元
11、向光华公司采购材料一批，材料尚未入库，材料款70 000元和应付增值税（进项税额）11 900元尚未支付（材料按实际成本计价核算）。
12、以现金支付上述材料运杂费540元。
材料已经入库，结转入库材料实际成本。
13、以银行存款支付行政管理部门水电费1 100元，车间水电费2 000元。
14、计算分配本月应付工资。
其中，生产工人工资270 000元，车间管理人员工资30 000元，企业管理人员工资60 000元。
15、支付本月负担的报刊费 100元。
16、计提固定资产折旧费55 000元。
其中，生产车间30 000元，管理部门25 000元。
17、计算并结转本期应交所得税1 300元。
18、按规定提取法定盈余公积3000元，向投资者分配利润20000元。