序号 负债及所有者权益 34 流动负债： 35 短期借款 36 内部往来 37 应付账款 38 预收账款 39 其他应付款 40 应付工资 41 应付福利费 42 未交税金 43 未付利润 44 其他未交款 45 预提费用 46 职工奖励及福利基金 47 一年内到期的长期负债 48 应付股利 49 流动负债合计 50 51 长期负债： 52 长期借款 53 应付债券 54 长期应付款 55 长期专项应付款 56 长期负债合计 57 所有者权益 58 实收资本 59 资本公积 60 盈余公积 61 未分配利润 62 所有者权益合计 63 64 65 66 负债及所有者权益总计
年初数
1,500,000.00
2,175,329.80 560,000.00 45,000.00 150,000.00 21,000.00 32,008.00
期末数
1,000,000.00
4,806,030.00 840,090.00 89,100.00 156,000.00 21,840.00 33,650.00
27 无形及递延资产：
28 无形资产
29 递延资产
30 递延及无形资产合计
31 其他资产：
32 其他长期资产
33 资产总计
年初数 8,900.00 63,000.00 4,500.00
4,508,000.00 45,000.00
4,463,000.00 56,000.00
4,806,000.00 329,000.00
10 其他应收款
11 存货
12 待摊费用
13 待处理流动资产净损失
14 一年内到期的长期债券投资
15 其他流动资产
16 流动资产合计
17 长期投资：
18
长期投资
19 固定投资：
20 固定资产原价
21
减：累计折旧
22 固定资产净值
23 固定资产跌价准备
24 固定资产净额
25 在建工程
26 固定资产合计
8
会计报表
• 资产负债表
反映截止某一时点的资金来源和占用情况
• 利润表
反映某一段时期的盈亏情况
• 现金流量表
反映某一段时期的现金流动情况
9
福州大地光电有限公司
资产负债表
2002年度
序号
资
产
1 流动资产：
2 现金
3 银行存款
4 其他货币资金
5 应收票据
6 应收账款
7
减：坏账准备
8 应收账款净额
9 预付账款
财务基础知识讲座
主讲：曾小建
1
讲座内容
• 会计的含义和职能 • 基本概念、会计等式和会计报表 • 税收 • 发票和收据
2
会计的含义
• 零性算之为计,总合算之为会。——《孟子·万章下》 • 会计，就是指算账和管钱 • 会计构筑了企业的资金信息系统 • 会计是工商语言
3
会计的职能
• 会计核算，即算账
78,000.00
105,000.00
4,561,337.80
7,051,710.00
2,000,000.00
2,000,000.00
4,138,400.00
4,138,400.00
1,120,800.00 5,259,200.00
1,426,000.00 5,564,400.00
9,820,537.80
137.80 9,820,537.80
-
-
9,820,537.80
期末数 10,120.00 651,890.00
6,890,000.00 69,000.00
6,821,000.00 30,100.00
4,963,500.00 1,500.00
12,616,110.00
-
-
12,616,110.00
二. 产品销售毛利
管理费用
财务费用
其中：利息支出
利息收入
汇兑损益
三. 产品销售利润
加：其他业务收入
减：其他业务支出
四. 营业利润
本期数 2,568,046.00 1,655,300.00 2,568,046.00 29,851.00 1,687,590.00 1,088,000.00 259,600.00 620,856.00 346,688.00 58,000.00 45,000.00 12,000.00 30,880.00 216,168.00 140,000.00 104,300.00 251,868.00
11
福州杰米电子有限公司现金流量表
项目
行次
金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
1
7,800,000.00
收到的税费返还
2
340,000.00
收到的其他与经营活动有关的现金
3
125,600.00
现金流入小计
4
8,265,600.00
购买商品、接受劳务支付的现金
5
5,466,001.35
记
算
账
账
• 会计监督，即管钱
筹集资金
报 账 运营资金
分配成果
资金增值
4
会计基本概念
• 基本前提
• 一般原则
– 会计主体 – 持续经营 – 会计分期 – 货币计量
– 客观性原则 – 权责发生制 – 重要性原则 – 及时性原则
5
• 投资
独资 合伙 公司
会计等式
（一）资金来源
• 举债
内部单位及个人
外部单位及个人
12,616,110.00
10
福州蓝天机械有限公司
利润表
2002年11月
序号 1 2 3 4 5 6 7 9 8 10 11 12
13 14 15 16 17
项
目
一. 产品销售收入
其中:出口产品销售收入
减: 销售折扣与折让
产品销售净额
减：主营业务税金及附加
产品销售成本
其中：出口产品销售成本
销售费用

会计等式
（二）资金占用 • 从投资人或债权人取得的现金或银行存款
• 用现金或银行存款购置的其他资源
• 不同形式的资金占用，统称作资产
7
资产=负债+所有者权益
（资金来源=资金占用）
资金占用
资金来源
• 资产
• 负债
（按偿债期由短至长）
(按资产的变现能力由强到
+
弱即流动性由大到到小）
• 所有者权益
• （按可收回性由难到易）
单位：人民币元 本年累计数
34,572,010.00 19,863,600.00
34,572,010.00
401,863.00 22,805,930.00 13,100,578.00 2,855,890.00 8,910,190.00 4,680,640.00
780,920.00 542,000.00 306,000.00 378,920.00 3,448,630.00 1,532,400.00 1,268,700.00 3,712,330.00
支付给职工以及为职工 支付的现金
6
710,804.26
支付的各项税费