在香港,只有在香港产生或得自香港的利润才须缴纳香港的利得税.确定利润来源地地一般原则是:查明纳税人赚取有关利润之活动,以及该纳税人从事该活动的地方.
关于贵公司是从事商品或货物买卖而赚取利润,请提供以下问题之资料及文件,以便本所对贵公司之利润来源做一个初步的了解.
1. 公司销售之主要货物种类?
2. 公司购货之主要货物种类?
3. 公司在何地接受顾客之订单, 怎样与顾客接洽(如电话/传真/电邮),如何订立销售合同?
4. 公司在何地向供应商购货, 怎样与供应商接洽(如电话/传真/电邮),如何订立销售合同?
5. 公司由谁负责与供应商及顾客接洽, 该负责人之香港身份证号或国外护照号码?
6. 货物在何处贮存?
7. 货物在何处付运?
8. 公司在何处出具销售发票?
9. 公司在何处接爱购货订单?
10. 公司购货及销售之融资安排是怎样(如透过信用证安排,电汇或支票)?
11. 公司最方要之五个货物供应商之名称, 地址及购货金额?
12. 公司最主要之五个顾客之名称, 地址及其销售金额?
13. 公司之办事处设在何处?
14. 如贵公司在香港设有办事处,该办事处主要从事什么活动?
15. 公司在何处设立银行户口
香港税务局一般都要求纳税人提供中够之有关文件以证明上述问题之真实性,以确定纳税人所得利润之来源.
香港公司操作误区
香港公司作为国内贸易企业或SOHO使用最多的海外公司,确实具有其吸引人的税务制度和无外汇管制等特点,但是作为海外离岸公司中管理最严谨的地区,其在管理和报税上的问题还是引起了很多人的重视,下面就一些大家关心比较多且容易误导的问题作些解释,希望对大家有所帮助.
误区一:成立香港公司后，不论在世界何处做生意，只要不在香港当地营业，便无需在香港作核数师报告或向香港税务局申报。
该观点是完全错误的。
有一些国家或地区，例如BVI，只需每年缴交年费便可。
因为BVI政府声明不可在当地进行业务，所以BVI公司不需要递交相关财务报告。
但香港有限公司则不同。
香港公司要遵循香港公司法。
任何香港有限公司每年都必须递交核数师报告，交代该年度内公司所从事的一切业务。
无论公司有无盈利都必须递交报告。
如果公司的盈利并非在香港产生，则香港税务局就无权要求该公司缴交利得税。
那为何“无需做核数师报告”的谬论会在许多公司中流传呢？因为核数师报告并非任何人都可以做。
必须持牌的注册会计师方可做核数师报告。
内地的许多商业咨询公司根本不可能拥有合格注册会计师来完成核数师报告。
因此，为了避免麻烦，这些公司便声称“无需做核数师报告”，只需要做零申报、不需要提供任何的单据、HKD1000就可以搞定。
也对此如果有任何疑问，亦可致电香港税务局查询（00852-1878088）。
误区二：管理公司不会收到任何政府信件
香港公司在成立时有个法定条件：提供香港公司注册地址。
这个地址不用是实际办公地址，只是一个和政府联系的地址即可。
有些朋友之前已经注册好了香港公司，但是好象从未收到过任何政府信件。
其实香港公司每年满周年时都会收到政府发出的换取新的BR（商
业登记证书）通知书和雇员工资申报表。
同时每次的年鉴或报税若有任何延期政府也会发出罚款通知书，提醒公司董事尽快完成管理动作。
如果再不于理睬严重的会接到法院传票。
这时如果公司董事都没有看到过这类信件不于理睬的话，那么政府会再发第二次的罚款通知书，再不于理睬那么公司董事将被列入黑名单，董事若在这种不知情的情况下入境香港，那么将被传讯问话，造成不必要的麻烦，同时对于董事本身以后如果再要注册香港公司同时担任公司董事将不被允许。
所以香港公司所收到到的每封政府信件都是十分重要的，公司董事需要在快要年鉴时特别留意原来的注册代理有没有收到相关信件，以免耽误公司管理。
误区三：海外利得不需要主动去申报，会自动获得
由于香港海外利得的申请是一个比较专业且复杂的过程，需要交代贸易的流程，上下卖家买家是否与香港有关，提供相关的合同文件等证据，在申报核数师报告的同时提出海外利得的申请，如果政府对证据提出的质询，还需要由律师回函进行反抗辩，很多代理机构在申请海外利得上的经验，所以在处理客户核数报税的时候，不会告诉客户有海外利得申报的流程，往往会让客户多报一些支出来充抵收入，减少利润，或者干脆就做零申报，什么单据都用不着提供。
利润较大的企业不可能年年亏损，银行帐户上有大量的资金流入流出，而公司却还在做业务不跃报告（即零申报），所以当政府一旦察觉到这种怪异的现象，不仅会让客户补缴税金，补回原来需要履行的核数报税的职责，更会有罚款等一系列严重的处罚措施。
使得客户在支付了较高的核数报税的费用后，还要支付沉重的税金、罚金。
原本开香港公司的目的有很大一部分是希望降低税务成本，但结果却事与愿违。
因此注册香港公司的朋友，希望通过海外利得的申请来合法安排自己的税务成本，建议事先对于香港海外利得申请的情况作好充分了解和准备。