青青稞酒2019年管理水平报告
一、成本费用分析
1、成本构成情况
2019年青青稞酒成本费用总额为119,812.14万元，其中：营业成本为44,604.16万元，占成本总额的37.23%；销售费用为40,563.75万元，占成本总额的33.86%；管理费用为15,024.86万元，占成本总额的12.54%；财务费用为-210.34万元，占成本总额的-0.18%；营业税金及附加为
19,838.11万元，占成本总额的16.56%。

成本构成表(占成本费用总额的比例)
项目名称
2019年2018年2017年
数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%)
成本费用总额119,812.14 100.00 118,155.95 100.00 141,348.78 100.00 营业成本44,604.16 37.23 45,041.62 38.12 45,260.14 32.02 销售费用40,563.75 33.86 36,588.06 30.97 39,466.38 27.92 管理费用15,024.86 12.54 14,339.86 12.14 16,938.04 11.98 财务费用-210.34 -0.18 -621.28 -0.53 1,340.86 0.95 营业税金及附加19,838.11 16.56 22,681.92 19.20 20,306.71 14.37
2、总成本变化情况及原因分析
青青稞酒2019年成本费用总额为119,812.14万元，与2018年的118,155.95万元相比有所增长，增长1.4%。

以下项目的变动使总成本增加：销售费用增加3,975.69万元，管理费用增加684.99万元，财务费用增加410.93万元，共计增加5,071.62万元；以下项目的变动使总成本减少：资产减值损失减少134.16万元，营业成本减少437.46万元，营业税金及附加减少2,843.81万元，共计减少3,415.43万元。

增加项与减少项相抵，使总成本增长1,656.19万元。

成本构成变动情况表(占营业收入的比例)
项目名称
2019年2018年2017年
数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%)
营业收入125,372.55 100.00 134,860.75 100.00 131,836.2 100.00 营业成本44,604.16 35.58 45,041.62 33.40 45,260.14 34.33 营业税金及附加19,838.11 15.82 22,681.92 16.82 20,306.71 15.40 销售费用40,563.75 32.35 36,588.06 27.13 39,466.38 29.94 管理费用15,024.86 11.98 14,339.86 10.63 16,938.04 12.85 财务费用-210.34 -0.17 -621.28 -0.46 1,340.86 1.02
3、营业成本控制情况
2019年营业成本为44,604.16万元，与2018年的45,041.62万元相比有所下降，下降0.97%。

4、销售费用变化及合理性评价
2019年销售费用为40,563.75万元，与2018年的36,588.06万元相比有较大增长，增长10.87%。

2019年尽管销售费用大幅度增长，但营业收入却呈下降趋势，表明企业市场销售形势不太理想，应当采取措施，调整产品结构、销售战略或销售队伍。

5、管理费用变化及合理性评价
2019年管理费用为15,024.86万元，与2018年的14,339.86万元相比有所增长，增长4.78%。

2019年管理费用占营业收入的比例为11.98%，与2018年的10.63%相比有所提高，提高1.35个百分点。

而企业的营业利润却有所下降，企业管理费用增长并没有带来经济效益的增长，应当关注支出的合理性。

6、财务费用变化情况
本期财务费用为-210.34万元。