三、可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。公司银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额应编制“银行存款余额调节表”调节相符。
四、本科目期末借方余额，反映公司存在银行或其他金融机构的各种款项。
（十二）合理划分收益性支出与资本性支出。凡支出的效益仅与本会计年度相关的，应当作为收益性支出；凡支出的效益与几个会计年度相关的，应当作为资本性支出。
（十三）遵循重要性原则，对资产、负债、损益等有较大影响，进而影响财务会计报告使用者据以做出合理判断的重要会计事项，必须按照规定的会计方法和程序进行处理，并在财务会计报告中予以充分的披露；对于次要的会计事项，在不影响会计信息真实性和不至于误导会计信息使用者作出正确判断的前提下，可适当简化处理。
1602累计折旧
1603固定资产减值准备
1604在建工程
1605工程物资
1606固定资产清理
1701无形资产
1702累计摊销
1703无形资产减值准备
1711商誉
1801长期待摊费用
1811递延所得税资产
1901待处理财产损溢
二、负债类
2001短期借款
2101交易性金融负债
2111卖出回购金融资产款
2202应付帐款
第二章会计科目名称及编号
编号会计科目名称
一、资产类
1001现金
1002银行存款
1012其他货币资金
1101交易性金融资产
1111买入返售金融资产
1122应收帐款
1123预付账款
1124应收手续费及佣金
1131应收股利
1132应收利息
1221其他应收款
1231坏账准备
1303短期贷款
1304中长期贷款
1305逾期贷款
1306呆滞贷款
1307呆账贷款
1309贷款损失准备
1411低值易耗品
1441抵债资产
1442抵债资产跌价准备
1501持有至到期投资
1502持有至到期投资减值准备
1503可供出售金融资产
1511长期股权投资
1512长期股权投资减值准备
1521投资性房地产
1532未实现融资收益
1601固定资产
第四条本公司按年度、半年度、季度和月度划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。半年度、季度和月度均称为会计中期。
本制度所称的期末，是指月末、季末、半年末和年末。
第五条本公司以人民币为记账本位币。
第六条本公司的会计记账采用借贷记账法。
第七条本公司的会计核算，遵循公司会计准则规定的各项基本原则：
深圳市目名称及编号
第三章会计科目使用说明及主要帐务处理
第四章财务会计报告
第五章附则
第一章总则
第一条为了规范本公司的会计核算，提高会计信息质量，根据《公司会计准则》、《金融公司财务规则》等有关法律、法规，制定本制度。
第三条本公司的会计核算以持续、正常的经营活动为前提。
4104利润分配
4201库存股
四、损益类
6011贷款利息收入
6018管理费收入
6021手续费及佣金收入
6028银行利息收入
6051其他业务收入
6061汇兑损益
6101公允价值变动损益
6111投资收益
6301营业外收入
6402其他业务成本
6403营业税金及附加
6411利息支出
6421手续费支出及佣金支出
2203预收账款
2204应付手续费及佣金
2211应付职工薪酬
2221应交税费
2231应付利息
2232应付股利
2241其他应付款
2501长期借款
2702未确认融资费用
2801预计负债
2901递延所得税负债
三、所有者权益类
4001实收资本
4002资本公积
4101盈余公积
4102一般风险准备
4103本年利润
（一）以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。
（二）按照交易或事项的实质和经济现实进行会计核算，而不是仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。
（三）所提供的会计信息要能够反映公司的财务状况、经营成果和现金流量，以满足各方面的需要。
（四）会计核算方法前后各期保持一致，不随意变更。如有必要变更，要将变更的内容和理由、变更的累积影响数，以及累积影响数不能合理确定的理由等，在会计报表附注中予以说明。
（五）按照规定的会计处理方法进行会计核算，会计指标口径一致、相互可比。
（六）会计核算必须及时进行，不得提前或延后。
（七）会计核算必须清晰明了，便于理解和利用。
（八）以权责发生制为基础。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。
1012其他货币资金
一、本科目核算公司的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
（九）收入与其成本、费用相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，必须在该会计期间内确认。
（十）公司的各项财产在取得时应当按照实际成本计量。各项财产如果发生减值，应当按照规定计提相应的减值准备。除法律、行政法规和国家统一的会计制度另有规定者外，一律不得自行调整其账面价值。
（十一）遵循谨慎性原则，不得多计资产或收益，也不得少计负债或费用。
6601业务及管理费
6701资产减值损失
6711营业外支出
6801所得税费用
6901以前年度损益调整
第三章会计科目使用说明及主要帐务处理
资产类
1001库存现金
一、本科目核算公司的库存现金。
二、公司增加库存现金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；减少库存现金做相反的会计分录。
三、公司应当设置“现金日记账”，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。
四、本科目期末借方余额，反映公司持有的库存现金。
1002银行存款
一、本科目核算公司存入银行或其他金融机构的各种款项。
银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在“其他货币资金”科目核算。
二、公司增加银行存款，借记本科目，贷记“库存现金”、“应收账款”等科目；减少银行存款做相反的会计分录。