工业大学继续教育学院
《国际税收》期终试卷（A、闭）卷
2014/2015学年第二学期使用班级：
学号班级得分
一、术语解释（共5题，每小题4分）
1．国际税收
2．税收管辖权
3．资本输出中性
4．国际避税
5．资本弱化
二、填空题（共10题，每小题1分）
1.个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制以及。
2.判定自然人居民身份的标准一般有、居所标准和停留时间标准。
3.目前，我国对企业的股息、红利等权益性投资所得，按照确定来源地。
4.税收饶让是国给予投资者的一种税收优惠。
5.在国外分公司均为盈利的情况下，实行综合限额法比实行分国限额法对有利。
6.跨国关联企业转让定价的方法主要包括：、以市场为基础定价以及关联企业之间协商定价。
7.跨国公司可以为其海外投资企业选择不同的组织形式来实现避税的目的。
一般来说，在生产初期，设立一个可以减少跨国公司的税收负担。
8.外商利用转让定价向境外转移利润主要表现在：商品购销、提供劳务、融通资金以及
几个方面。
9.在利润分割法中，对最终的合并利润在关联企业之间进行分割通常有两种方法，一是贡献分析法，二是。
10预约定价协议制定的目的是通过减少以及提高跨国关联企业交易税收后果的可预见性来促进纳税人对税法的自愿服从，从而减轻税务部门和纳税人双方的管理负担。
三、判断题（共10题，每小题1分）
1.（）销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。
2.（）我国目前同时采用居所标准与停留时间标准判定纳税人的居民身份。
3.（）当纳税人在国外的分公司有亏损的情况下，采用综合限额法可以相对减少纳税人的税收负担。
4.（）国际避税利用了现行税法中的漏洞以减轻自己的税收负担，造成了国家税收收入的减少，是一种行为。
5.（）推迟课税政策的取消，使跨国公司无法利用转让定价手段规避母公司居住国的税收。
6.（）贝里比率=净利润÷营业费用
7.（）可比利润法主要用于对无形资产转让定价的调整，特别是关联企业自己开发的、可能具有很大经济效益的无形资产的转让。
8.（）一般而言，在一个同时以注册地标准和管理机构所在地标准判定法人居民身份的国家，法人居民移居他国相对来说困难较大，所以，目前大多数发达国家都同时采用这两个标准判定法人的居民身份。
（）
9.（）一家美国公司通过设在荷兰的基地公司向一家全资子公司销售货物，此时，荷兰基地公司所获利润应作为F分部所得，由美国公司向美国税务当局申报纳税。
10.（）代表机构如果仅为其总机构的产品生产制造以及销售该自产产品的业务在中国进行了解市场情况、提供商情资料、联络及其他准备性、辅助性活动，但不包括代表机构为本公司的各类代理、服务性企业而进行的同类或相关业务活动，则此代表机构不属于常设机构。
四、选择题（共10题，每小题2分）
1．国际税收的本质是（）。
A．涉外税收 B. 对外国居民征税
C．国家之间的税收关系 D. 国际组织对各国居民征税
2．20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）。
A．税负过重的必然结果 B.美国减税政策的国际延伸
C．促进国际贸易的客观需要 D.税收国际竞争的具体体现
3.税收管辖权是（）的重要组成部分。
A．税收管理权 B. 税收管理体制
C．国家主权 D. 财政管理体制
4.我国税法规定，在我国无住所的人只要在一个纳税年度中在我国住满（）即成为我国的税收居民。
A．90天 B. 183天C．1年 D. 180天
5.中用（）来判断租金所得的来源地。
A．产生租金财产的使用地或所在地B．财产租赁合同签订地
C．租赁财产所有者的居住地D．租赁租金支付者的居住地
6.特许权转让费来源地的判定标准主要有（）。
A．特许权交易地标准B．特许权使用地标准
C．特许权所有者的居住地标准D．特许权使用费支付者的居住地标准
7.下列几项中，属于转让定价目标的有（）。
A. 将产品打入国外市场
B. 规避东道国的汇率风险
C. 独占或多的合资企业利润
D. 转移利润以避税
8.下列国家中，不属于纯避税地的有：（）。
A．荷兰 B. C. 瑞士 D. 巴哈马国
9.跨国公司编制国际税收计划的目标包括：（）。
A．减少子公司所在国的公司所得税和预提税B．减少中介国的公司所得税和预提税C．减少母公司居住国对海外汇回利润征收的所得税D．减少母公司居住国的公司所得税10.荷兰之所以被认为适宜作为中介控股公司的居住国，原因在于：( )。
A．荷兰已同40多个国家缔结了国际税收协定B．荷兰有参与免税的规定
C．荷兰所得税率低D．荷兰关于设立中介控股公司的法律比较宽松
五、简答题（共2题，每小题10分）
1.跨国公司是怎样利用中介国际控股公司避税的？
2.关联企业的判定标准有哪些？
六、案例题（共1题，20分）
某人从1998年起被德国西门子公司派到我国，在西门子公司与我国合资的甲公司任职做法律顾问。
该人每月的工资有两家公司分别支付。
我国境的甲公司每月向其支付人民币18000元，西门子公司每月向其支付工资折合人民币27000元。
1999年9月，该人被西门子公司派到英国，负责一起诉讼案件。
他在英国工作15天，英国公司向其支付工资2000英镑。
完成工作后，该人返回我国的甲公司。
请计算该人1999年9月应在我国缴纳的个人所得税（不考虑税收抵免问题）。