第一次形考任务参考答案
一、单项业务题：
题目1
（1）借：应收账款58 500
贷：主营业务收入50 000
应交税费—应交增值税（销项税额）8 500
（2）借：其他货币资金—银行汇票100 000
贷：银行存款100 000
（3）借：银行存款57 500
财务费用 1 000
贷：应收账款58 500
（4）贴息=30 000*12%/360*45=450
贴现净额=30 000-450=29550
题目2
（1）借：应收票据51 500
贷：主营业务收入50 000
应交税费—应交增值税（销项税额） 1 500
（2）借：在途物资11 700
贷：银行存款11 700
（3）借：其他应收款—备用金18 000
贷：银行存款18 000
题目3
（1）借：其他货币资金 1 000 000
贷：银行存款 1 000 000
（2）借：管理费用800
贷：库存现金800
二、综合业务题：
题目4
（1）2015 年末应补提的坏账准备金额：
1 200 000*3%-（24 000-1
2 500）=24 500
2016 年末应补提的坏账准备金额：
1 000 000*5%-(36 000+3 000)=11 000
（2）借：坏账准备12 500
贷：应收账款12 500
借：资产减值损失24 500
贷：坏账准备24 500
借：银行存款12 500
贷：坏账准备12 500
借：资产减值损失11 000
贷：坏账准备11 000
题目5
（1）贴现期为50天
到期值=100 000+100 000*6%/360*90=101 500
贴现利息=101 500*9%/360*50=1 268.75
贴现净额=101 500-1 268.75=100 231.25
（2）借：应收票据100 000
贷：应收账款100 000
借：银行存款100 231.25
贷：应收票据100 000
财务费用231.25。