附件3：
还原营业税应税收入减除项目明细表
所属期：年月
纳税人识别码：
企业名称（盖章）：金额单位：元
企业负责人：企业财务负责人：企业填表人：填表日期：年月日
注：
1.此表请按月分征收品目逐笔填报，应税服务征收品目和还原减除项目可按需增加行次。

2.减除发票（凭证）种类代码分为：
A-增值税专用发票
B-其他扣税凭证
B1-海关进口增值税专用缴款书
B2-农产品收购发票或销售发票
B3-运输费用结算单据
B4-通用缴款书
C-其他（请注明凭证种类）
附件3说明：
《还原营业税应税收入减除项目明细表》填写说明
1.本表适用于营业税改征增值税试点中根据《北京市营业税改征增值税试点企业税负变化申报表》税负增加的试点纳税人。

2.企业基本情况请参照增值税纳税申报表相应内容填写。

3.“还原减除项目”为试点企业可在销项税额中抵扣进项税额（扣税）的项目经还原而成的按原营业税差额征税规定可在应税收入中减除的项目金额，还原公式为: 已申报抵扣增值税进项税额×（1＋1÷增值税适用税（抵扣）率），分应税服务项目填报。

4.符合规定的“还原减除项目”可凭当期已申报抵扣进项税额（不包括当期转出的进项税额）的增值税专用发票或其它扣税凭证（需写明具体凭证种类）在表内第①列至⑦各列逐笔填列相关内容。

5.特殊说明：小规模纳税人涉及“还原减除项目”，是指提供除交通运输业和国际货运代理服务以外的应税服务，支付给试点纳税人的“按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，允许其扣除的全部价款和价外费用”，可按上述要求逐笔填列。